Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Анализ краткосрочных обязательств





В составе прироста 97,29% приходятся на займы и кредиты, и их доля в составе обязательств увеличилась на 11,47 процентного пункта. Кредиторская задолженность снижена на 11,44 процентного пункта. Положительным является снижение задолженности поставщикам и подрядчикам на 2472 (тыс. руб.), или на 7,35 процентного пункта.

На основании расчетов, сделанных в табл. 21.1-21.6, может быть рассмотрена общая оценка финансового состояния организации, для чего необходимо провести аналитическую группировку статей актива и пассива баланса.

По результатам расчетов:

¾ общая стоимость имущества (В) организации равна валюте баланса (стр. 300):

¾ на начало периода ВН = 249 753 (тыс. руб.),

¾ на конец периода ВК = 286 251 (тыс. руб.);

¾ стоимость иммобилизованных активов (FИММ) равна итогу первого раздела баланса «Внеоборотные активы» (стр. 190). Сюда рекомендуют относить дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 230), и расходы будущих периодов (стр. 216):

где F ¾ внеоборотные активы (стр. 190);

¾дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 230);

Zp ¾ расходы будущих периодов (стр. 216).

Стоимость иммобилизованных активов на начало и конец периода:

¾ стоимость оборотных (мобильных) активов (Оа) равна итогу II раздела баланса «Оборотные активы» (стр. 290) за минусом дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 230), и расходов будущих периодов (стр. 216);

где ¾стоимость оборотных активов по балансу.

Стоимость оборотных (мобильных) активов на начало и конец периода:



¾ стоимость запасов (материальных оборотных средств) (Z) равна итогу статьи «Запасы» и статьи «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (стр. 210 + стр. 220) за минусом расходов будущих периодов (стр. 216) и товаров отгруженных (стр. 215):

Z = Zб + НДС - Zp - ZT, (21.6)

где Zб ¾ стоимость запасов по балансу (стр. 210);

НДС ¾ налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 220);

ZT ¾ товары отгруженные (стр. 215).

Стоимость запасов на начало и конец периода:

ZH = 68 862 + 5034 - 5 - 0 = 73 891 (тыс. руб.),

ZK =81 472 + 4671 - 68 - 461 = 85 614 (тыс. руб.);

¾ величина дебиторской задолженности (RA) равна сумме дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочих оборотных активов (стр. 240 + стр. 270) и товаров отгруженных (стр. 215):

где ¾дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 240);

¾прочие оборотные активы (стр. 270).

Величина дебиторской задолженности на начало и конец периода:

¾ сумма свободных денежных средств (Д) равна сумме строк «Краткосрочные финансовые вложения» (ДК) и строки «Денежные средства» (ДС) (стр. 250 + стр. 260):

Д = ДК + ДС. (21.8)

Сумма свободных денежных средств на начало и конец периода:

ДН = 0 + 1318 = 1318 (тыс. руб.),

ДК = 0 + 3684 = 3684 (тыс. руб.).

Источники имущества (В) равны итогу пассива баланса (стр. 700) на начало и конец периода:

ВН = 249 753 (тыс. руб.), ВК = 286 251 (тыс. руб.);

¾ собственный капитал (ИС) равен сумме III раздела пассива «Капитал и резервы» и статей из раздела V «Краткосрочные обязательства»: задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов (стр. 490 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650):

ИС = Кр + Зд + Дб + Рпр, (21.9)

где Кр ¾ капитал и резервы (стр. 490);

Зд ¾ задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 630);

Дб ¾ доходы будущих периодов (стр. 640);

Рпр ¾ резервы предстоящих расходов (стр. 650).

Собственный капитал на начало и конец периода:

¾ величина заемного капиталаК) равна сумме раздела IV «Долгосрочные обязательства» и раздела V «Краткосрочные обязательства» за минусом задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов (стр. 590 + стр. 690 - (стр. 630 + стр. 640 + стр. 650):

ЗК = КТ + Кt - (Зд + Дб + Рпр),(21.10)

где KТ ¾ долгосрочные обязательства (стр. 590);

Kt ¾ краткосрочные обязательства (стр. 690).

Величина заемного капитала на начало и конец периода:

¾ долгосрочные займы и кредиты (КТ) равны итогу IV раздела «Долгосрочные обязательства» (стр. 590);

¾ краткосрочные займы и кредиты (Кt) равны итогу статьи «Займы и кредиты» V раздела баланса «Краткосрочные обязательства» (стр. 610);

¾величина кредиторской задолженности (RР) равна статье «Кредиторская задолженность» и статье «Прочие краткосрочные обязательства» (стр. 620 +стр. 660);

Величина кредиторской задолженности на начало и конец периода:

Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса представлены в приведенной ниже табл. 21.7.

Таблица 21.7









Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2021 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.