Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Баланс на конец 1-го квартала





Перед составлением баланса необходимо составить ведомость хозяйственных операций (таблица 11), произведенных в данном квартале и оборотную ведомость.

В балансе на конец квартала отразить величину остатков на счетах по состоянию на 01.04 текущего года (таблица 14).

Для составления баланса проследим движение объектов на счете 20. Остаток незавершенного производства на конец 1-го квартала рассчитывается как дебетовый остаток на балансовом счете 20 (таблица 10).

Таблица 10 – Основное производство (счет 20), тыс. руб.

Дебет Кредит Примечание
150,000   Материалы
1678,32   Зарплата
503,496   Страховые взносы
15,631   Износ основных фондов
3,944   Износ нематериальных активов
  1811,113 Списана себестоимость реализованной продукции
2351,391 1811,113 Итого оборот
540,278   Сальдо

 

 

Таблица 11 – Ведомость хозяйственных операций, произведенных в 1-м квартале

№ п/п Содержание операции. Сумма, тыс. руб. Дебет Кредит
1. Произведена оплата закупленных материалов 350,000    
2. НДС по материалам 53,400    
3. Оприходованы материалы на складе 296,600    
4. НДС (уплаченный при закупке) предъявлен к зачету 53,400 68-1  
5. Материалы отпущены в производство 150,000    
6. Начислена зарплата 1678,32    
7. Начислены страховые взносы 503,496    
8. Удержан налог на доходы физических лиц 218,182   68-2
9. Перечислены страховые взносы 503,496    
10. Деньги на зарплату получены в банке 1460,138    
11. Деньги по оплате труда выданы через кассу 1460,138    
12. Начислен износ основных фондов 15,631    
13. Начислен износ нематериальных активов 3,944    
14. Получена выручка от реализации продукции 2441,684    
15. НДС от реализации 372,460   68-1
16. Списана себестоимость реализованной продукции 1811,113    
17. Финансовый результат от реализации продукции 258,111 90-9  
18. Начислен налог на имущество 1,673 91-2 68-3
19. Начислен налог на прибыль 51,288   68-6
20. Списаны прочие расходы 1,673   91-9

 

Проследим движение денежных средств на счете 51 в течение квартала (таблица 12).

Таблица 12 – «Денежные средства на расчетном счете» (Счет 51), тыс. руб.

Дебет Кредит Примечание
    Начальное сальдо
    Закуплены материалы:
  503,496 Перечислены страховые взносы
  1460,138 Деньги на зарплату получены в банке
2441,684   Получена выручка от реализации продукции
2441,684 2313,634 Итого оборот
753,05   Сальдо

 

Для составления бухгалтерского баланса определяем сумму задолженности по платежам в бюджет. Так, на различных субсчетах счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» скопились начисленные за 1-й квартал, но пока неуплаченные налоги на сумму 587,911 тыс. руб. (таблица 13).

Таблица 13 – "Расчеты по налогам и сборам" (Счет 68), тыс. руб.

Дебет Кредит Примечание
53,400     НДС, уплаченный при покупке материалов и предъявленный к зачету
  372,460 Начислен НДС от реализации продукции
  1,673 Начислен налог на имущество
  51,288 Начислен налог на прибыль
  218,182 Начислен налог на доходы физических лиц
53,4 643,603 Итого оборот
  590,203 Сальдо

 

Во втором квартале данная задолженность будет перечислена в бюджет (Д68-К51).

Таблица 14 – Баланс на 01 апреля 20___ года, тыс. руб.

Актив 01.01. 01.04. Пассив 01.01. 01.04.
Основные фонды (сч.01- сч.02)     Уставный капитал (сч. 80)    
Нематериальные активы (сч.04-05)     Нераспределенная прибыль (88)    
Материалы (сч.10)     Кредиторская задолженность: по платежам в бюджет (68)    
Незавершенное производство (сч.20)    
Денежные средства (сч.51)    
Баланс     Баланс    

 

 

Налоговые расчеты и отчетность за I полугодие текущего года

Расчеты за 1 полугодие проводятся аналогично, при этом необходимо обратить внимание, что во 2-м квартале реализовано продукции больше, чем произведено. Это произошло за счет уменьшения складских остатков. При определении объема реализации используем коэффициент 1,05 (в первом квартале использовался 0,8)

Ведомость хозяйственных операций заполняется по операциям 2-го квартала.

При выполнении расчетов за 6 месяцев необходимо также помнить, что расчеты ведутся с нарастающим итогом (кроме сч. 90), налоговые расчеты по формам необходимо заполнять нарастающим итогом с начала года, т.е. за 6 месяцев года (кроме декларации по НДС). В ведомости хозяйственных операций 2-го квартала должны стоять суммы налогов, начисленных именно во 2-м квартале, а не за I полугодие. Отчетным периодом налога на имущество организаций является 6 месяцев.

На основе полученных результатов: величины уплаченных налогов организацией как налогоплательщиком и налоговым агентом, - необходимо сделать выводы, проанализировать полученные результаты, придерживаясь следующих рекомендаций:

определить:

- какую часть выручки от продажи продукции составляют суммарно налоговые изъятия всех видов;

- какова доля каждого налога в общей сумме выплат предприятия (построить структурную диаграмму);

- какой налог наибольший в налоговой нагрузке предприятия;

- какой объект налогообложения является самым затратным;

- сумма и структура налоговых поступлений в зависимости:

§ от уровня бюджета (федеральный, региональный, местный),

§ и целевого назначения налогов;

- структура поступления основных налогов в консолидированный бюджет;

- структура поступления основных налогов в федеральный бюджет;

3.3.2 Рекомендации по определению мер оптимизации налоговых платежей.

В данной части работы необходимо осуществить анализ методики начисления и принципов уплаты налогов организацией, предложить рекомендации, подтвержденные расчетом по оптимизации налогообложения в сложившейся современной экономической ситуации, с точки зрения

-снижения налогового бремени организации;

- увеличения налоговых поступлений в бюджеты различных уровней.

Направление исследования студент выбирает самостоятельно и фиксирует по согласованию с преподавателем в бланке задания.

При рассмотрении оптимизации налоговых отчислений юридического лица необходимо на примере конкретной организации привести данные до и после оптимизационных (рациональных) мер.

При рассмотрении налоговых поступлений в бюджет студент выбирает субъект Российской Федерации (для рассмотрения регионального бюджета) или муниципальное образование (местный бюджет), чтобы на конкретных данных рассмотреть соответствующие предложения.

Заключение

В заключении представляются краткие выводы исследования, оценка работы с точки зрения выполнения поставленных целей и задач, обобщаются полученные результаты.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-курсовая работа является одной из форм самостоятельной работы студента. Положительная оценка работы является основанием для допуска к экзамену по дисциплине.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ. // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

3..«Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 № 145-ФЗ // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

4. «О бухгалтерском учете": федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

5. «О формах бухгалтерской отчетности организаций»: приказ Минфина РФ от 2.07.2010 № 66н // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

6. «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»: приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

7. «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»: приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

8. «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» (вместе с «Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», «Порядком заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций»):приказ ФНС РФ от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

9. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету»Учет основных средств» ПБУ 6/01»:приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

10. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)»: приказ Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

11. «О мерах по реализации федерального закона «О федеральном бюджете на 2016 год»: постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. № 1456 // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.

12. Белоусова А.В. Налоги и налоговая система [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов очной и заочной форм обучения направлений 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент»/ Белоусова А.В., Белоусова А.А.— Электрон. текстовые данные.— Краснодар: Южный институт менеджмента, 2014.— 146 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/25975.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

13. Бельская, Е.В. Методические указанияпо оформлению контрольно-курсовых, курсовых, выпускных квалификационных и дипломных работ./Е.В.Бельская, Огнянович, А.В.-Тула, ТулГУ, 2016,С.46.

14. Давиденко Л.Г. Налоги и таможенные платежи [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Давиденко Л.Г.— Электрон. текстовые данные.— СПб.: Интермедия, 2014.— 196 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/28020.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

15. Ёлгина Е. Налоги за два часа [Электронный ресурс]/ Ёлгина Е.— Электрон. текстовые данные.— М.: Альпина Паблишер, 2016.— 192 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/43714.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

16. Елизарова Н.В. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Елизарова Н.В.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2013.— 128 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/18661.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

17. Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика [Электронный ресурс]: учебник для магистров, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», по программе «Налоги и налогообложение»/ Косов М.Е., Крамаренко Л.А., Эриашвили Н.Д.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 431 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/52515.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

18. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело»/ И.А. Майбуров [и др.].— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 487 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/34806.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

19. Оканова Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности [Электронный ресурс]: учебно-практическое пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Торговое дело» и по специальностям «Коммерция (торговое дело)» и «Маркетинг»/ Оканова Т.Н.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.— 287 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/20977.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

20. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент. Администрирование, планирование, учет [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080107 «Налоги и налогообложение», 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Селезнева Н.Н.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 224 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/52514.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

21. Шаров В.Ф. Региональные и местные налоги [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов/ Шаров В.Ф., Ахмадеев Р.Г., Косов М.Е.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 227 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/34968.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

 


ПРИЛОЖЕНИЕ А

Исходные данные

Ваш вариант задания зависит от номера в журнале (списке) группы. Номер варианта – первая цифра из таблицы А1, вторая – из таблицы А2.

Для однозначных номеров (с 1 по 9) следует использовать данные 10-го варианта таблицы А1.

Номера, оканчивающиеся на ноль (10, 20 и т.д.), означают использование 1, 2 и т.д. столбцов из таблицы А1 и 10-го столбца из таблицы А2.

Уставной капитал предприятия представлен следующими активами: 1/2 – денежными средствами на расчетном счете. 1/4 часть – основными фондами со сроком службы 5 лет. 1/4 часть – нематериальными активами без установленного срока службы.

Материалы закуплены, оплачены, включая НДС 18 %, оприходованы в день приобретения. Продукция продается по ценам, обеспечивающим 10 % рентабельности. В первом квартале реализовано 80 % произведенной продукции (коэффициент для расчета - 0,8), во втором – 105 % (уменьшение складских остатков) продукции (коэффициент для расчета - 1,05).

Таблица А1 – Исходные данные (часть 1)

 

Наименование показателей Варианты
                   
Уставной капитал, тыс. руб.                    
Закуплены материалы за 1 кв., тыс. руб.                    
Израсходовано материалов за 1 кв. (без НДС), тыс. руб.                    
Закуплены материалы за 2 кв., тыс. руб.                    
Израсходовано материалов за 2 кв. (без НДС), тыс. руб.                    
Средняя зарплата в 1 кв. (руб./месяц)                    
Средняя зарплата во 2 кв. (руб./месяц)                    

 

Таблица А2 – Исходные данные (часть 2)

Численность работников, чел. Варианты
                   
штатных:                    
январь                    
февраль                    
март                    
апрель                    
май                    
июнь                    
совместителей:                    
январь                    
февраль                    
март                    
апрель                    
май                    
июнь                    

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Бланк-задание на выполнение работы

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего образования

«Тульский государственный университет»

Кафедра «Финансы и менеджмент»

ЗАДАНИЕ







Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2024 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.