|
|
Учет депозитных операций коммерческих банков. ⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 6 Учет привлечения и возврата депозитов. Прежде чем депозитор откроет депозитный счет, банк и депозитор согласуют права и обязанности, которые возлагаются на обоих партнеров в связи с открытием депозита. Депозитный договор между банком и депозитором, как правило, основывается на том, что клиент делает взнос, а банк, в свою очередь открывает счет и заводит специальную книжку, в которой делается отметка о внесенной сумме. Эта книжка выдается клиенту после внесения записи. Кроме того, бывает и так, что клиент переводит денежную сумму на вновь открываемый депозитный счет и договаривается с банком о том, что поступившая на его имя сумма или та сумма, которая еще поступит в будущем, должна быть записана в счет открываемого депозита. Во всяком случае, между банком и клиентом складываются договорные отношения, в силу которых клиен передает банку деньги во временное пользование, а банк, в свою очередь, обязуется начислить проценты на денежную сумму и вернуть ее клиенту при наступлении срока или после получения уведомления. Юридический такое договорное отношение образует ссуду, по ней клиент является кредитором, а банк дебитором. Договор приобретает практическое значение только тогда, когда на сберегательный счет будет положен депозит. Привлечение депозиторов – важная задача для банка, но также важно организовать правильный бухгалтерский учет депозитных операций. Задачей организации бухгалтерского учета вкладных операций выступает обеспечение точного учета денежных средств по каждому вкладу (счету) и получение информации, необходимой для управления деятельностью учреждений банка. Выполнение этой задачи достигается соответствующей организацией синтетического и аналитического учета депозитных операций. Предметом аналитического учета являются депозиты конкретного депозитора, а предметом синтетического учета – депозиты, относящиеся к определенному виду депозитов. Для учета депозитных вкладов используются счета: - 2211 Депозиты до востребования клиентов; - 2215 Краткосрочные депозиты клиентов; - 2217 Среднесрочные депозиты клиентов; - 2219 Долгосрочные депозиты клиентов; - 2221 Специальные депозиты клиентов; - 2223 Депозит- гарантия клиентов. Все указанные счета пассивные: сальдо кредитовое означает сумму задолженности банка перед клиентами; оборот по дебету – погашение задолженности в сумме ранее принятого депозита и начисление процентов; [24]оборот по кредиту – вновь произведенные вклады и начисленные проценты по ранее принятым вкладам. Приведем пример: Открыт депозит юридическому лицу – клиенту банка при условии начисления процентов по окончании срока договора в сумме 50000 тенге сроком на один месяц под 20 процентов годовых. 1. Открытие депозита: Дт 2203 «Текущий счет клиентов» 50000 Кт 2211 «Депозиты до востребования клиентов» 50000 2. Начислены проценты по сроку договора: (50000*30*20%)/ (360*100) = 750 000 / 36 000 = 833 тенге Дт 5211 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования клиентов» 833 Кт 2720 «Начисленные расходы по депозитам до востребования клиентов». 833 3. По истечении срока договора возвращается депозит: Дт 2211 «Депозиты до востребования клиентов» 50833 Кт 1001 «Наличность в кассе» или 2203 «Текущий счет клиентов» 50833 Банк за этот период давал кредит под ставку 35 процентов. Его доход составил 1458 тенге, а прибыль 625 тенге (1458 - 833). Как видно из приведенного примера, расширение и рост депозитов положительно влияет на финансовый результат деятельности как клиента, так и банка. Практический предприятие – клиент должно через депозит постоянно иметь дополнительную прибыль, так как значительная часть его средств на расчетном или текущем счете часто находится вне движения и не приносит дохода или минимального дохода. Банки, в свою очередь, тоже заинтересованы в укреплении депозитной базы через использование свободных денежных средств клиентов. Эти суммы просчитываются, планируются, исходя из предполагаемых поступлений и выплат по расчетному счету в будущем отчетном году (конечно при отсутствии таких негативных явлений, как инфляция, неплатежеспособность и т.д.) При проведении депозитов наличными деньгами на основании приходных кассовых документов составляется следующая корреспонденция счетов: Дт 1001 «Наличность в кассе» Кт 2211-2223 «Привлеченные депозиты». Для привлечения депозитов от депозиторов – юридических лиц: Дт 2203 «Расчетный счет клиентов» Кт 2211-2223 «Привлеченные депозиты». При привлечении депозитов от клиентов, обслуживаемых в других банках, денежные средства поступают на соответствующие депозитные счета через корреспондентские счета. При этом делается запись: Дт 1051-1052 «Корреспондентский счет» Кт 2211-2223 «Привлеченные депозиты». При возврате привлеченных средств по депозитам делаются обратные бухгалтерские записи: Дт 2211-2223 «Привлеченные депозиты» Кт 1001 «Наличность в кассе» 2203 «Текущий счет клиентов» 1051-1052 «Корреспондентские счета» Учет начисления процентов. Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада. Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов.[25] В соответствии с Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок. Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами: кассовый - банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты; метод начисления - все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка. При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства. Начисление процентов ведется по одному их способов: простые проценты; сложные проценты; с фиксированной процентной ставкой; с плавающей процентной ставкой. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу. Простой процент рассчитывается по следующей формуле: Формула простых процентов применяется, если начисляемые на вклад проценты причисляются к вкладу только в конце срока депозита или вообще не причисляются, а переводятся на отдельный счет, т.е. расчет простых процентов не предусматривает капитализации процентов.
Значение символов:
А чтобы рассчитать только сумму простых процентов формула будет выглядеть так:
Значение символов: Приведу условные примеры расчета простых процентов и суммы банковского депозита с простыми процентами: Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе. Сложный процент рассчитывается по формуле: Формула сложных процентов применяется, если начисление процентов по вкладу, осуществляется через равные промежутки времени (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально) а начисленные проценты причисляются к вкладу, т. е. расчет сложных процентов предусматривает капитализацию процентов (начисление процентов на проценты).
Значение символов: Приведу условный пример расчета сложных процентов и суммы банковского депозита со сложными процентами: Пример 5. Принят депозит в сумме 50 тыс. руб. сроком на 90 дней по фиксированной ставке 10,5 процентов годовых. Начисление процентов – ежемесячно. Следовательно, количество операций по капитализации начисленных процентов (п) в течение 90 дней составит – 3. А количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов (j) составит – 30 дней (90/3). Какова будет сумма процентов? Таблица 5. Расчет процентов с учетом ежемесячной капитализации.
Итак, общая сумма процентов с учетом ежемесячной капитализации (начисления процентов на проценты) составляет: При начислении процентов необходимо учитывать и еще один маленький нюанс. При определении количества дней начисления процентов по вкладу (t) или количества календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов (j), не учитывается день закрытия (снятия) вклада. Так, например, 02.11.07 банк принял депозит сроком на 7 дней. Полный срок депозита с 02.11.07 по 09.11.07, т.е. 8 календарных дней. А период начисления процентов по депозиту будет с 02.11.07 по 08.11.07, т.е. – 7 календарных дней. День 09.11.07 в расчет не принимается т.к. депозит возвращен клиенту. Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции. Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода. При начислении процентов наблюдаются ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам не совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату. Для сравнения расчетов по обоим видам вычисления процентных ставок рассмотрим таблицу exsel. В колонке «Баланс» представлен рост всего капитала. В первом случае процент брался постоянно от первоначального капитала. Во втором случае процент уже брался от накопленного капитала, то есть полученная прибыль постоянно реинвестировалась.
Таблица 6. Сравнение расчетов по обоим видам процентных ставок.
Если сравнить динамику роста, то можно заметить, что первые года вклад с простыми превосходил вклад со сложными процентами, но к концу 20- го года капитал по простому виду процента увеличился на 280%, тогда как рост депозитов по сложному расчету процентов составил 466%. На рисунке, ниже показан рост капитала при различных видах процента. Что бы получить высокую доходность при сложном проценте необходимо ждать длительное время экономику постоянно штормит, и помимо кризисов, и других экономических потрясений, ежегодный рост инфляции довольно высок и прибыль, полученная при помощи сложных процентов сводится к нулю. 3. Перспективы развития депозитных операций коммерческих банков Казахстана 3.1 Совершенствование системы страхования банковских депозитов с учетом мирового опыта. В июле нынешнего года авторитетнейший в финансовом мире журнал The Banker посвятил банковской системе Казахстана специальный тематический обзор, в котором не поскупился на комплименты и даже особо подчеркнул, что на сегодня "...в Казахстане создан лучший банковский сектор на всем постсоветском пространстве". В обзоре отмечается грамотная политика главы Национального банка Республики Казахстан Григория Марченко, указывается, что в результате либеральных реформ за два последних года суммарные активы резко возросли, достигнув отметки 5,5 млрд. долларов США. Выделены и главные "активисты" - три лидера банковского сектора страны: ОАО "Казкоммерцбанк", ОАО "Народный Банк Казахстана" и ОАО "Банк ТуранАлем". Неизменно высоко оценивает Казахстан и его банковскую систему международное рейтинговое и информационное агентство Standard & Poor`s. Не стал исключением и последний по времени кредитный рейтинг Республики Казахстан, с которым можно ознакомиться в Интернете. Из года в год повышают свои рейтинги для Казахстана агентства Moody`s иFitch!. Наконец, международное финансовое издание Euromoney, основываясь на мнениях банковских аналитиков, финансовых экспертов и специалистов рейтинговых агентств, два года подряд (в 2001-02 годах) называет банковскую систему Казахстана наиболее прогрессивной на пространстве СНГ, прямо указывая, что "консолидация быстро набрала темпы в банковском секторе Казахстана, который, по общему признанию, является наиболее развитым в странах СНГ благодаря разумному финансовому законодательству". Если говорить о банковской системе Казахстана и о методах его регулирования, то, прежде всего, необходимо отметить вмешательство Национального банка РК в деятельность банков второго уровня, осуществляемое различными способами. Одним из них является допуск иностранных банков, присутствующих на рынке Казахстана, принуждая их к приобретению тех казахстанских банков, которые находятся в плохом финансовом положении. Это имеет положительный эффект в плане того, что, во-первых, улучшается финансовый климат и происходит постепенное оздоровление критических банков, и, во-вторых, качественный уровень обслуживания банками своих клиентов. Немаловажно и то, что это является одним из видов инвестирования страны. В целом ситуация в банковской системе Казахстана относительно стабилизировалась и представляется весьма благоприятной. Хотя больше половины банков республики (52,3%) и самые крупные находятся в Алматы, на местах создаются региональные банки, которые играют большую роль в областях, отвечая потребностям региона (2). Концепция системы страхования вкладов представляет сложную экономическую модель, взаимодействие которой с конкретной национальной экономикой предопределено большим количеством параметров, специфическими характеристиками экономической среды. Особенно важным с этой точки зрения представляется то, что внедрение ее в практику сопряжено со значительными рисками, в частности с моральным риском. Традиционно, помимо непосредственно возмещения вкладов населения при отказе банков выполнять свои обязательства по ним, создание системы страхования вкладов направлено на общее укрепление доверия к банковской системе со стороны населения и рост организованных сбережений населения, снижение банковских рисков при формировании долгосрочной ресурсной базы, повышение совокупной стабильности функционирования банковской системы, в том числе за счет роста диверсификации вкладов населения, развития конкурентной среды на финансовом рынке. В последние десятилетия научная проблема организации эффективного страхования вкладов является одной из важнейших в финансовой науке и банковском деле в силу многообразия экономических условий стран, внедряющих системы страхования вкладов в экономическую практику. Вопросы страхования банковских вкладов традиционно рассматриваются в непосредственной связи с проблемой банковских кризисов, теоретические аспекты которой достаточно глубоко раскрыты рядом видных экономистов, преимущественно профессорами американских университетов. Среди них, прежде всего, следует выделить работы Аш. Демиргук-Кунта — ведущего экономиста исследовательской группы Мирового банка, американских исследователей Мильне, Уальне, Гортона, Винтона и Камински, а также немецкого экономиста Шницера. Данные работы в понятийном и аналитическом аппарате в свою очередь опираются на основополагающие исследования классиков современной финансовой науки Е.Фама и Р.Мертона. В работах отечественных экономистов проблема роли и содержания страхования банковских вкладов не нашла достаточного рассмотрения. Количество публикаций крайне ограничено и представляет собой преимущественно статьи в периодических научных и публицистических изданиях и главы учебников, посвященные характеристике проблемы страхования в целом или страхования банковских рисков. К основным, сравнительно недавно вышедшим в свет источникам по проблеме, следует отнести монографию Никитиной Т.В. «Страхование коммерческих и финансовых рисков» и научное издание - Соколов Ю.А., Амосова H.A. «Система страхования банковских рисков». Зарубежный опыт функционирования систем страхования вкладов свидетельствует, что наиболее рациональным вариантом их построения является ограничение выплачиваемых сумм. Ограничение размера выплат отражает необходимость справедливого перераспределения рисков между государством и кредиторами банков, побуждая вкладчиков к разумному и взвешенному поведению. С точки зрения организации систем страхования депозитов в зарубежных странах выделяют две основные формы, которые условно называют американской и германской. В США страхованием вкладов занимается государственная корпорация, работающая под контролем конгресса и федерального правительства при значительной степени самоуправления. Сами банки, подконтрольные Корпорации, в управлении ею непосредственно не участвуют. Примерно на этих же принципах строится система страхования депозитов в Канаде, Великобритании, Индии и некоторых других странах. В Германии же государство не имеет прямого отношения к фондам страхования вкладов, создаваемым группами банков и управляемым соответствующими отраслевыми союзами. Не оказывает прямого ощутимого воздействия на системы страхованиям вкладов в Германии и Бундесбанк - центральный банк Германии. Меры по санированию кредитных организаций, страховые фонды принимают самостоятельно. Бундесбанк не является и кредитором в последней инстанции по отношению к страховым фондам, поскольку поддержка неплатежеспособных банков не входит в круг задач центрального банка Германии в соответствии с немецким законодательством. Нечто подобное имеет место в Австрии, Франции, Швейцарии. В ряде стран действует система смешанного типа. Так, в Испании Фонд гарантирования депозитов управляется Советом, в котором в равной степени представлены центральный банк и коммерческие банкир причем возглавляет Фонд председатель центрального банка. В Японии Корпорация страхования депозитов также находится в частно-государственной собственности и управляется совместно Банком Японии и банками-участниками. В развитых странах наблюдается некоторая тенденция к "приватизации" систем страхования депозитов, увеличению роли банков в их функционировании. Но в развивающихся странах государство, как правило, играет ведущую роль. Специалисты Всемирного банка по проблемам страхования депозитов в развивающихся странах С.Толли и И.Мас так объясняют это обстоятельство: -по причине финансовой слабости банки не имеют достаточно ресурсов для оплаты взносов и компенсаций вкладчикам; -число банков в большинстве стран невелико, и поэтому взаимное страхование малоэффективно; -государственная собственность в банковской сфере значительна; -во многих странах частным банкам затруднительно выделить квалифицированный персонал в систему управления страховым фондом. Проведем сравнительный анализ систем страхования депозитов в Казахстане и за рубежом. Например, в США система страхования охватывает не только банки, но и сберегательные ассоциации, имеющие право осуществлять прием вкладов. На практике существует большой разброс в организации работы систем страхования депозитов: 13 систем управляются частным - образом (Австрия, Финляндия, Франция, Норвегия, Швейцария, Аргентина, Бразилия), 34 - правительством: (США, Швеция, Голландия, Польша, Португалия, Индия, Латвия, Литва, Турция, Канада), 23 - совместно (Дания, Греция, Испания, Венгрия, Эстония, Румыния, Словакия). Руководство государства имеет возможность влиять на некоторые управляемые частным образом системы страхования депозитов, как это имеет место, например, в Аргентине и Бразилии. Общественно важные, цели и задачи страхования вкладов предъявляют специфические требования к институциональной основе (управляющей организации) системы защиты депозитов. Мировой опыт свидетельствует, что по своей сути управляющая организация представляет собой квазиправительственную организацию, обладающую публично-правовым статусом. Во многих странах она является отдельной независимой организацией (Англия, Канада, Норвегия, Венгрия). В Казахстане, как и в большинстве других стран, участниками системы страхования вкладов являются только банки. Обязательная форма страхования депозитов применяется в США, Канаде, Великобритании, Голландии, Японии, в большинстве развивающихся стран. Добровольная форма участия - во Франции, Германии, Италии и других странах. В Казахстане система страхования банковских вкладов подразумевает, что вступление в эту систему страхования является обязательным для банков, отнесенных к первой группе по переходу к международным стандартам, в части достаточности капитала, качества активов, ликвидности, бухгалтерского учета, уровня менеджмента, ведения и передачи информации, либо признанных выполнившими мероприятия по переходу к международным стандартам, а также для дочерних банков стабильных банков-нерезидентов. Но по решению правления фонда страхования вкладов в систему могут быть включены и другие банки, для которых система является добровольной. Частная форма собственности характерна для стран Западной Европы, при которой система страхования вкладов учреждается частными коммерческими структурами. Например, в Германии, Франции, Швейцарии, Люксембурге страхованием занимаются организации, созданные в рамках банковских ассоциаций, без участия и финансовой поддержки со стороны государства. Эта форма перекладывает часть затрат, возникающих при банковских банкротствах, на сами банки, но если затраты столь высоки, что способны повлиять на всю банковскую систему, тогда предполагается государственная помощь по выходу из кризисной ситуации, что может означать форму скрытой (неформальной) государственной гарантии. Смешанная форма собственности страховой организации характерна для Японии и ряд развивающихся стран Азиатского региона, уставный капитал которой формируется за счет взносов государственных органов и коммерческих структур. В США, а также в странах, следующих американской модели, включая Казахстан, также Канада, Великобритания, форма собственности фонда гарантирования вкладов - государственная, где государственные органы являются одним из органов управления фонда. В Казахстане учредителем, единственным акционером Фонда страхования является Национальный банк. Это важно, поскольку деятельность подобного фонда невозможна без тесного взаимодействия с центральным банком страны, в котором сконцентрированы функции надзора и контроля за коммерческими банками и, соответственно, важная для Фонда страхования информация о текущем финансовом состоянии банков. Национальный банк является координатором деятельности Фонда страхования. По мере приобретения Фондом страхования практических наработок и изучения положительного опыта зарубежных систем страхования депозитов Национальный банк совершенствует законодательную базу работы Фонда страхования, осуществляет контроль за разработкой внутренних документов, регламентирующих деятельность Фонда страхования. Примером системы полного страхования является Американская корпорация страхования депозитов (РВ1С), объектом страхования которой являются все вклады физических и юридических лиц, государственных и негосударственных организаций в банке, включая гарантийные обязательства банка перед клиентом. В Германии застрахованы практически все виды вкладов, за исключением межбанковских и некоторых долговых обязательств на предъявителя. Причем страховая защита представляется как по вкладам в местной, так и в иностранной валюте, включая вклады, принятые отделениями местных банков за границей. В Японии и Франции страховое возмещение выплачивается по всем видам депозитов, исключая межбанковские депозиты и депозитные сертификаты. К ограниченной системе страхования относятся большинство развивающихся стран, ориентированной на защиту мелких вкладчиков, в основном, населения, сохраняя в тоже время рыночную мотивацию у крупных вкладчиков. К этой модели относится и Казахстанский фонд страхования вкладов, который гарантирует только возврат вкладов физических лиц, в основном, мелких вкладчиков. Приоритет отдан последним, так как по сравнению с корпоративными клиентами банков они меньше осведомлены о существующих рисках в банковской деятельности и имеют меньше возможности его оценки. В связи с этим институциональные вкладчики, обладающие большим объемом информационных и аналитических ресурсов, сами должны нести риск оценки деятельности того или иного банка и открытия в нем счета, то есть иметь рыночную мотивацию в выборе банка. В Нидерландах, Турции, Австрии страхование распространяется только на вклады физических лиц. В настоящий момент казахстанская система страхования вкладов охватывает 90% вкладов физических лиц. В Казахстане максимальная сумма возмещения вклада Фондом страхования составляет 1 млн. тенге. Сумма возмещения рассчитывается по скользящей шкале, установленной правилами гарантирования. Американская корпорация страхования депозитов с момента создания устанавливала максимальный уровень страховой выплаты в 2500 долларов. В случае банкротства банка вкладчики могли в течение нескольких дней получить эту сумму. Впоследствии размер гарантии на 1 вкладчика возрос до 100 тыс. долларов США. В Казахстане при благоприятных обстоятельствах сумма 100%-ного возмещения может быть увеличена, первоначально планируется ее повышение до 250000 тенге. Дифференцированные ставки страховых взносов устанавливаются по уровню риска, вносимому банком в систему. В этом случае величина ставки страхового взноса определяется индивидуально для каждого банка в зависимости от показателей финансовой устойчивости и платежеспособности банка. В Казахстане используется дифференцированная шкала ставок очередного календарного взноса банков-участников от 0,125 до 0,375% от суммы застрахованных депозитов в зависимости от финансового состояния банка. В отношении размера страхового фонда в Казахстане предусматривается возможность установления его верхнего предела, по достижении которого выплата взносов банками-участниками может быть временно прекращена. Но в связи с тем, что Фонд страхования находится на начальной стадии формирования страховых резервов, а также в связи с ожидаемым расширением страховой базы еще рано говорить об установлении верхнего предела достаточности страховых средств. Хотя, в идеале, он должен быть установлен на уровне, позволяющем Фонду страхования без затруднения, средствами резервного фонда справляться даже с банкротствами банков крупных держателей вкладов населения. В Казахстане система защиты вкладов физических лиц ограничивается только выплатой возмещения по вкладу в случае принудительной ликвидации банка-участника обязательного коллективного страхования вкладов. Между тем, в случае недобросовестного выполнения банком своих услуг частные клиенты вынуждены обращаться в судебные инстанции для разрешения возникших проблем, что требует немалых затрат денежного и временного характера. Создание привлекательного и цивилизованного имиджа банка как надежного и солидного финансового института невозможно без гарантирования разрешения возникших претензий клиентов к работе банка третьей стороной -некоммерческой организацией - на бесплатной для частных клиентов основе. Такая структура могла бы быть создана при Национальном банке и подотчетна только ему, эффективно функционировать на средства банков-участников по решению правительства на принудительной основе для банков-лицензиатов, или по инициативе банков на добровольной основе. Это позволило бы еще активнее стимулировать приток свободных денежных средств населения в банковскую сферу. Об имеющихся резервах привлечения свободного капитала можно судить по объемам оборота обменных пунктов валюты (более 15 млрд. тенге), а также по объемам инвестирования как в драгоценные металлы и камни, так и в недвижимость. Успешный опыт В<
ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между... Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор... Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот... Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
