|
Факторный анализ влияния на прирост продукции уровня использования основных средств
1. Влияние на прирост продукции экстенсивности использования основных производственных средств
,
где - стоимость основных производственных средств в базисном
периоде;
- стоимость основных производственных средств в отчетном периоде;
- выручка от реализации продукции в базисном периоде;
- фондоотдача в базисном периоде.
2. Влияние на прирост продукции интенсивности использования основных производственных средств
,
где - выручка от реализации продукции в отчетном периоде;
- фондоотдача в отчетном периоде.
Факторный анализ влияния на прирост продукции уровня использования производственных средств (основных и материальных оборотных средств)
1. Влияние на прирост продукции экстенсивности использования производственных средств (основных и материальных оборотных средств)
,
где - стоимость производственных средств в базисном периоде;
- стоимость производственных средств в отчетном периоде;
- выручка от реализации продукции в базисном периоде;
- отдача производственных средств в базисном периоде;
,
где - стоимость материальных запасов в базисном периоде;
,
где - стоимость материальных запасов в фактическом периоде;
2. Влияние на прирост продукции интенсивности использования производственных средств (основных и материальных оборотных средств)
,
где - отдача производственных средств в фактическом периоде;
Факторный анализ влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств (оборотных активов)
1. Влияние на прирост продукции экстенсивности использования оборотных средств (оборотных активов)
,
где - стоимость оборотных активов в базисном периоде;
- стоимость оборотных активов в базисном периоде;
- отдача оборотных активов в базисном периоде;
2. Влияние на прирост продукции интенсивности использования оборотных средств (оборотных активов)
,
где - отдача оборотных активов в фактическом периоде;
3. Дополнительное вовлечение в оборот (экономия) оборотных средств
,
где - количество дней в анализируемом периоде (360, 270, 180, 90);
-сумма однодневной реализации продукции в фактическом периоде.
По результатам оборачиваемости можно рассчитать сумму экономии или перерасхода средств в обороте(∆Е).

Выводы к заданию №6
Таблица 1.9 - Расчет влияния на прирост выручки уровня использования основного и оборотного капитала
Показатель
| _______ г.
| _______ г.
|
|
|
| 1. Стоимость основных средств, тыс. руб.
|
|
| 2. Стоимость оборотных средств, тыс. руб.
|
|
| 3. Стоимость производственных средств (основных средств и материальных запасов), тыс. руб.
|
|
| 4. Выручка от продажи, тыс. руб.
|
|
| 5. Фондоотдача, руб.с.4: с.1
|
|
| 6. Отдача производственных средств, руб.с.4: с.3
|
|
| 7. Отдача оборотного капитала, руб.с.4: с.2
|
|
| 8. Влияние на прирост выручки экстенсивности использования основных средств, тыс. руб. (с.1 гр.3-с.1 гр.2) × с.5 гр.2
| х
|
| 9. Влияние на прирост выручки интенсивности использования основных средств, тыс. руб. (с.5 гр.3-с.5 гр.2) × с.1 гр.3
| х
|
| 10. Влияние на прирост выручки экстенсивности использования производственных средств, тыс. руб. (с.3 гр.3-с.3 гр.2) × с.6 гр.2
| х
|
| 11. Влияние на прирост выручки интенсивности использования производственных средств, тыс. руб. (с.6 гр.3-с.6 гр.2) × с.3 гр.3
| х
|
| 12. Влияние на прирост выручки экстенсивности использования оборотных средств, тыс. руб. (с.2 гр.3-с.2 гр.2) × с.6 гр.2
| х
|
| 13. Влияние на прирост выручки интенсивности использования оборотных средств, тыс. руб. (с.7 гр.3-с.7 гр.2) × с.2 гр.3
| х
|
| 14. Число дней в анализируемом периоде
| х
|
| 15. Сумма однодневной выручки(реализации), тыс. руб. (с.4: с.14)
| х
|
| 16. Высвобождение (привлечение в оборот) оборотных средств, тыс. руб. с.15 гр.3 × (с.7 гр.3-с.7 гр.2)
| х
|
| Таблица 1.10 - Факторный анализ фондоотдачи основных средств в организации
Показатель
| ______г.
| _____г.
| Отклонение,+-
|
|
|
|
| 1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
| х
| 2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.
|
|
|
| 3.Среднегодовая численность работников, чел.
|
|
| х
| 4.Производительность труда, тыс. руб./чел.(с.1: с.2)
|
|
| х
| 5. Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел. (с.2:с.3)
|
|
| х
| 6. Фондоотдача основных средств, руб.(с.4: с.5)
|
|
|
| 7.Условный показатель фондоотдачи №1, руб. (с.4 гр.2:с.5гр.3)
| х
| х
|
| 8.Отклонение фондоотдачи основных средств, ± руб. (с.6 гр.3-с.6 гр.2)
| х
| х
|
| 8.1 за счет изменения фондовооруженности труда (с.7 гр.4-с.6 гр.2)
| х
| х
|
| 8.2 за счет изменения производительности труда
(с.6 гр.3-с.7 гр.4
| х
| х
|
|
Таблица 1.11 - Факторный анализ рентабельности основных средств в организации
Показатель
| ______г.
| _____г.
| Отклонение,+-
|
|
|
|
| 1. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.
|
|
| х
| 2. Прибыль(убыток) до налогообложения, тыс.руб.
|
|
| х
| 3. Рентабельность основных средств, %.(с.2: с.1)
|
|
|
| 4.Условный показатель фондорентабельности №1, %. (с.2 гр.2:с.1гр.3)
| х
| х
|
| 5.Отклонение фондорентабельности, ± %. (с.3 гр.3-с.3 гр.2)
| х
| х
|
| 5.1 за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств, % (с.4 гр.4-с.3 гр.2)
| х
| х
|
| 5.2 за счет изменения прибыли(убытка) до налогообложения, %
(с.3 гр.3-с.4 гр.4
| х
| х
|
|
Таблица 1.12 - Факторный анализ прибыли от продажи
Показатель
| год
| год
| Изменение
(+,-)
|
|
|
|
| 1. Выручка от продажи, тыс. руб. (В )
|
|
|
| 2.Прибыль от продаж, тыс. руб. (У)
|
|
|
| 3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. (ОА)
|
|
|
| 4. Рентабельность продаж, коэф а. (п. 2: п. 1) ( )
|
|
|
| 5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (до 0,001), об. (п. 1: п. 3) ( )
|
|
|
| 6. Прибыль условная №1, тыс.руб. (с.4 гр. 3×с.5 гр.2×с.3.гр.2)
| х
| х
|
| 7. Прибыль условная №2, тыс.руб. (с.4 гр. 3×с.5 гр.3×с.3.гр.2)
| х
| х
|
| 8. Прирост (уменьшение) прибыли от продаж (Δ У),
за счет изменения:
|
|
|
| 8.1 рентабельности продаж (а)(с.6гр.4-с.2 гр.2)
| х
| х
|
| 8. 2 коэффициента оборачиваемости оборотных активов ( в )
(с.7гр.4-с.6 гр.4)
| х
| х
|
| 8.3 изменения средних остатков оборотных активов (с)
(с.2гр.3-с.7гр.4)
| х
| х
|
| 9. Баланс отклонений (8.1+ 8.2 + 8.3)
| х
| х
|
| 'Модель зависимости прибыли от продажи от факторов
Р = ; У = а× в ×с
|
|
|
|
Таблица 1.13- Факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат
Показатель
| год
| год
| Изменение
(+,-)
|
|
|
|
| 1.Прибыль(убыток) от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.
|
|
|
| 2.Выручка от продажи, тыс. руб.
|
|
|
| 3.Товарная продукция, тыс.руб.
|
|
|
| 4.Прибыль(убыток) на рубль материальных затрат, коп.(У)
|
|
|
| 5.Рентабельность продаж, коэф. (а)
|
|
|
| 6.Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, коэф. (в)
|
|
|
| 7.Материалоотдача, коп.(с)
|
|
|
| 8.Прибыль на рубль материальных затрат, коп.(У)
|
|
|
| 9.Прибыль на рубль материальных затрат усл №1, коп.
(с.5гр.3×с.6гр.2×с.7гр.2)
| х
| х
|
| 10.Прибыль на рубль материальных затрат усл №2, коп.
(с.5гр.3×с.6гр.3×с.7гр.2)
| х
| х
|
| 11. Прирост (уменьшение) прибыли от продаж (Δ У),за счет изменения, руб.:
| х
| х
|
| 11.1 рентабельности продаж (с.9гр.4-с.4гр.2)
| х
| х
|
| 11.2 выручки на рубль товарной продукции (с.10гр.4-с.9гр.4)
| х
| х
|
| 11.3 материалоотдачи (с.4гр.3-с.10гр.4)
| х
| х
|
| 'Модель зависимости прибыли на рубль материальных затрат от факторов У = а× в ×с
|
|
|
|
Таблица 1.14 - Показатели эффективности использования ресурсов и капитала
Показатели
| 201 г.
| 201 г.
| 201 г.
| 201 г. в % к 201 г.
|
|
|
|
|
| А. Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств
| 1.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
|
|
|
|
| 2. Фондовооруженность, тыс. руб. / чел.
|
|
|
|
| 3. Фондоемкость, руб.
|
|
|
|
| 4. Фондоотдача, руб.
|
|
|
|
| Б. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
| 5. Затраты труда, тыс. чел.-ч.
|
|
|
|
| 6. Производительность труда, тыс. руб./
чел.-ч.
|
|
|
|
| 7. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
|
|
|
|
| 8. Выручка на 1 руб. оплаты труда, руб.
|
|
|
|
| В. Показатели эффективности использования земельных ресурсов
| 11. Произведено:
продукции на 100 м2
|
|
|
|
| Г. Показатели эффективности использования материальных ресурсов
| 9. Материалоотдача, руб.
|
|
|
|
| 10. Материалоемкость, руб.
|
|
|
|
| 11. Прибыль на 1 руб. материальных затрат, руб.
|
|
|
|
| 12. Затраты на 1 руб. выручки от продажи продукции (работ, услуг), руб.
|
|
|
|
| Д. Показатели эффективности использования капитала
| 13. Рентабельность совокупного капитала (активов), %
|
|
|
|
-
| 14. Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
-
| 15. Рентабельность внеоборотных активов, %
|
|
|
|
-
| 16. Рентабельность оборотных активов, %
|
|
|
|
-
|
Задание 7. Анализ движения денежных потоков
Задание 7.1
| Анализ движения и структуры денежных потоков по основным видам деятельности
|
Цель задания
Определение тенденции изменения положительных и отрицательных денежных потоков по основным видам деятельности
Содержание задания
В разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности рассчитывается:
§ абсолютное отклонение положительных и отрицательных денежных потоков;
§ темп роста (снижения) денежных потоков;
§ удельный вес положительных денежных потоков в общей его величине;
§ удельный вес отрицательных денежных потоков в общей его величине.
Условия выполнения
Для расчета показателей необходимы данные: отчет о движении денежных средств за два года (форма №4).
Методические указания к выполнению задания
Результаты расчетов оформляются в виде таблицы 1.15.
При оценке динамики и структуры денежных потоков по основным видам деятельности необходимо обратить внимание:
§ превышение притока денежных средств над оттоком оценивается положительно;
§ одновременное увеличение положительного и отрицательного потоков оценивается положительно, если такая тенденция является следствием роста объема производства и реализации продукции, товаров, работ и услуг;
§ увеличение потоков по инвестиционной деятельности свидетельствует о росте вложений долгосрочного, капитального характера и связано с реализацией стратегических планов организации.
§ увеличение удельного веса притока от финансовой деятельности свидетельствует об относительном повышении активности организации в области финансовых операций;
§ значительное увеличение отрицательного потока по инвестиционной деятельности расценивается положительно только в том случае, если величина притока денежных средств от основной и инвестиционной деятельности превышает общий отток по этим же видам деятельности.
Выводы к заданию №7.1
Таблица 1.15-Показатели динамики и структуры движения денежных потоков по основным видам деятельности
Показатель
| Сумма денежных средств, тыс. руб.
| Темп
роста, %
| Удельный вес, %
| | 200 г.
| 200 г.
| абсолютное
отклонение,
± тыс. руб.
| 2002 г.
| 2003 г.
| отклонение, ± %
| | |
|
|
| 4 (3-2)
| 5 (3 / 2)
|
|
| 8 (7-6)
| | 1. Остаток денежных средств на начало года
|
|
|
|
| х
| х
| х
| | 2. Поступление денежных средств – всего
|
|
|
|
| 100,0
| 100,0
| 0,0
| | 2.1 от текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.2 от инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.3 от финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| | 3. Расходование денежных средств - всего
|
|
|
|
| 100,0
| 100,0
| 0,0
| | 3.1 по текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.2 по инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.3 по финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| | 4. Остаток денежных средств на конец года
|
|
|
|
| х
| х
| х
| | Задание 7.2.
| Коэффициентный метод оценки эффективности движения денежных потоков
|
Цель задания
Дать оценку эффективности управления денежными потоками.
Содержание задания
Расчет относительных показателей, характеризующих эффективность движения денежных потоков по анализируемым периодам. В расчет принимаются следующие показатели:
§ коэффициент платежеспособности;
§ коэффициент покрытия платежей;
§ коэффициент эффективности денежных потоков;
§ коэффициент рентабельности положительного денежного потока;
§ коэффициент рентабельности чистого денежного потока;
§ коэффициент рентабельности денежного потока по текущей деятельности.
Условия выполнения
Для расчета показателей необходимы данные: отчет о движении денежных средств за два года (форма №4).
Методические указания к выполнению задания
Методика расчета относительных показателей, характеризующих эффективность движения денежных потоков.
1. Коэффициент платежеспособности
,
где - коэффициент платежеспособности;
- остаток денежных средств на начало года;
- положительный денежный поток;
- отрицательный денежный поток.
2. Коэффициент покрытия платежей
,
где - коэффициент покрытия платежей.
3. Коэффициент эффективности денежных потоков
,
где - коэффициент эффективности денежных потоков;
- чистый денежный поток.
4. Коэффициент рентабельности положительного денежного потока
,
где - коэффициент рентабельности положительного денежного потока;
- чистая прибыль, полученная за анализируемый период.
5. Коэффициент рентабельности чистого денежного потока
,
где - коэффициент рентабельности чистого денежного потока.
6. Коэффициент рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельности
,
где - коэффициент рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельности;
- положительный денежный поток по текущей деятельности;
- прибыль от продаж.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|