|
Характеристикаисходнойситуации
Вдипломномпроектерассматриваетсяследующаяситуация.
ВБанкобратилисьпредставителинашейорганизацииповопросуопредоставлениикредитнойлиниивразмере80млн.руб.срокомна45днейпод22,25%годовыхдляпополненияоборотныхсредств.
Организацияявляетсякрупнейшейроссийскойстроительнойфирмой,специализирующейсявобластистроительстваиреконструкциижелезнодорожных,автодорожныхигородскихмостовипутепроводов.
Фирмасостоитиз18филиалов,имеющихнеобходимоеоборудованиеиперсонал,расположенныхврядегородовЦентральнойчастиРоссии,выполняетработыпостроительствуиреконструкциимостовдляразличныхроссийскихзаказчиков,атакжедлярядазарубежныхфирм.
ДлярешениявопросаопредоставлениикредитнойлинииБанкунеобходимооценитьфинансовоесостояниезаемщикаиопределитькатегориюкачествассуды.
Бухгалтерскийбалансна30сентября2008г.приведенвтабл.3.1.1,отчетоприбыляхиубыткахза9месяцев2008г.–вприложении.
Таблица3.1.1 Бухгалтерский баланс
| Актив
| Кодстроки
| Наначалоотчетногопериода
| Наконецотчетногопериода
| |
|
|
|
| | I.ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ
Нематериальныеактивы
|
|
|
| | Основныесредства
|
|
|
| | втомчисле:
земельныеучасткииобъектыприродопользования
|
|
|
| | здания,машиныиоборудование
|
|
|
| | транспортныесредства
|
|
|
| | Незавершенноестроительство
|
|
|
| | Доходныевложениявматериальныеценности
|
|
|
| | Долгосрочныефинансовыевложения
|
|
|
| | втомчисле:
инвестициивдочерниеобщества
|
|
|
| | Инвестициивдругиеорганизации
|
|
|
| | Займы,предоставляемыеорганизацииямнасрокболее12месяцев
|
|
|
| | Прочиедолгосрочныефинансовыевложения
|
|
|
| | Отложенныеналоговыеактивы
|
|
|
| | Прочиевнеоборотныеактивы
|
|
|
| | ИТОГОпоразделуI.
|
|
|
| | Актив
| Кодстроки
| Наначалоотчетногопериода
| Наконецотчетногопериода
| |
|
|
|
| | II.ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ
Запасы
|
|
|
| | втомчисле
сырье,материалыидругиеаналогичныеценности
|
|
|
| | животныенавыращиваниииоткорме
|
|
|
| | затратывнезавершенномпроизводстве(издержкахобращения)
|
|
|
| | готоваяпродукцияитоварыдляперепродажи
|
|
|
| | товарыотгруженные
|
|
|
| | расходыбудущихпериодов
|
|
|
| | прочиезапасыизатраты
|
|
|
| | Налогнадобавленнуюстоимостьпоприобретеннымценностям
|
|
|
| | Дебиторскаязадолженность(платежипокоторойожидаютсяболеечемчерез12мес.Послеотчетнойдаты)
|
|
|
| | втомчисле
покупателиизаказчики
|
|
|
| | вт.ч.изстр.231
внешние
|
231/2
|
|
| | внутренние
| 231/3
|
|
| | вт.ч.изстр.231
расчетыпопретензиям
|
231/4
|
|
| | вт.ч.изстр.231/4внешние
| 231/5
|
|
| | внутренние
| 231/6
|
|
| | авансывыданные
|
|
|
| | прочиедебиторы
|
|
|
| | Дебиторскаязадолженность(платежипокоторойожидаютсявтечение12месяцевпослеотчетнойдаты)
|
|
|
| | втомчисле
покупателиизаказчики
|
|
|
| | вт.ч.изстр.241
внешние
|
241/2
|
|
| | внутренние
| 241/3
|
|
| | вт.ч.изстр.241
расчетыпопретензиям
|
241/4
|
|
| | вт.ч.изстр.241/4внешние
| 241/5
|
|
| | внутренние
| 241/6
|
|
| | Задолженностьучастников(учредителей)повзносамвуставныйкапитал
|
|
|
| | авансывыданные
|
|
|
| | прочиедебиторы
|
|
|
| | Краткосрочныефинансовыевложения
|
|
|
| | втомчисле
займыорганизациямнасрокменее12месяцев
|
|
|
| | прочиекраткосрочныефинансовыевложения
|
|
|
| | Денежныесредства
|
|
|
| | Прочиеоборотныеактивы
|
|
|
| | ИТОГОпоразделуII
|
|
|
| | БАЛАНС(суммастрок190+290)
|
|
|
| | Пассив
| Кодстроки
| Наначалоотчетногопериода
| Наконецотчетногопериода
| |
|
|
|
| | III.КАПИТАЛИРЕЗЕРВЫ
Уставныйкапитал
|
|
|
| | Добавочныйкапитал
|
|
|
| | Резервныйкапитал
|
|
|
| | втомчисле
резервы,образованныевсоответствиисучредительнымидокументами
|
|
|
| | Фондсоциальнойсферы
|
|
|
| | Фонднакопленияобразованный
|
|
|
| | Целевыефинансированияипоступления
|
|
|
| | Нераспределеннаяприбыль(убыток)прошлыхлет
|
|
|
| | Нераспределеннаяприбыль(убыток)отчетногогода
|
| X
| -151227
| | ИТОГОпоразделуIII
|
|
|
| | IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займыикредиты
|
|
|
| | Прочиедолгосрочныеобязательства
|
|
|
| | ИТОГОпоразделуIV
|
|
|
| | V.КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займыикредиты
|
|
|
| | Кредиторскаязадолженность
|
|
|
| | втомчисле
поставщикииподрядчики
|
|
|
| | задолженностьпередперсоналоморганизации
|
|
|
| | задолженностьпередгосударственнымивнебюджетнымифондами
|
|
|
| | задолженностьпоналогамисборам
|
|
|
| | авансыполученные
|
|
|
| | прочиекредиторы
|
|
|
| | Отложенныеналоговыеобязательства
|
|
|
| | Задолженностьучастникам(учредителям)повыплатедоходов
|
|
|
| | Фондрасходовсоциальнойсферы
|
|
|
| | Фондпотребления
|
|
|
| | Доходыбудущихпериодов
|
|
|
| | Резервсомнительныхдолгов
|
|
|
| | Резервыпредстоящихрасходов
|
|
|
| | Прочиекраткосрочныеобязательства
|
|
|
| | ИТОГОпоразделуV
|
|
|
| | БАЛАНС(суммастрок490+590+690)
|
|
|
|
Оценкакредитоспособности
Анализфинансовогосостоянияпроводилсянаоснованииофициальнойфинансовойотчетностикомпаниизапериодс01.01.2008по01.10.2008г.Наиболеезначимыепоказателисведенывтабл.3.2.1.
Таблица3.2.Значимыепоказатели(тыс.руб.)
| Показатели
| 01.01.05
| 01.04.05
| 01.07.05
| 01.10.05
| | Валютабаланса
|
|
|
|
| | Внеоборотныеактивы
|
|
|
|
| | Основныесредства
|
|
|
|
| | Долгосрочныефинансовыевложения
|
|
|
|
| | Капиталирезервы
|
|
|
|
| | Долгосрочныеобязательства
|
|
|
|
| | Всегооборотныеактивы
|
|
|
|
| | Денежныесредства
|
|
|
|
| | Краткосрочныефинансовыевложения
|
|
|
|
| | Дебиторскаязадолженность
|
|
|
|
| | Запасы
|
|
|
|
| | НДС
|
|
|
|
| | Всегократкосрочныепассивы
|
|
|
|
| | Кредитыбанков
|
|
|
|
| | Займы
|
|
|
|
| | Кредиторскаязадолженность
|
|
|
|
| | Выручкаотреализации
|
|
|
|
| | Себестоимость
|
|
|
|
| | Прибыльотпродаж
|
|
|
|
| | Нераспределеннаяприбыль(убыток)
|
| -16235
| -231776
| -196689
|
Валютабалансаимеетустойчивуютенденциюкросту,краткосрочныеобязательстваполностьюпокрытыоборотнымиактивами.За2007годКомпанияотразилавотчетностиприбыльвразмере 719,2млн.руб.,однакодевятьмесяцев2008годабылиубыточными,чтохарактернодлястроительныхкомпаний(в1-2кварталеКомпанияпринимаетучастиевтендерахизаключаетконтрактынавыполнениеработ,приэтомзначительныйобъемденежныхсредствзавыполненныеработыпоступаетнасчетапредприятияв4-мкварталегода,чтохарактернодляорганизаций,заказчикомработкоторыхвыступаютбюджетныеорганизации).
Соотношениеактивовипассивовсбалансировано,собственныйкапиталдостаточендляпокрытиявнеоборотныхактивов.Краткосрочныеобязательстваполностьюобеспеченыоборотнымиактивами.
Внеоборотныеактивыпредприятия,составляющие34%валютыбаланса,представленыосновнымисредствами(оборудованиеимеханизмы),чтохарактернодлястроительныхорганизаций(табл.3.2.2)
Таблица3.2.2Структураактивов
| Валютабаланса
| 01.01.08
| 01.04.08
| 01.07.08
| 01.10.08
| | Внеоборотныеактивы
| 37%
| 37%
| 35%
| 34%
| | Основныесредства
| 30%
| 30%
| 29%
| 27%
| | Долгосрочныефинансовыевложения
| 0%
| 0%
| 0%
| 0%
| | Всегооборотныеактивы
| 37%
| 63%
| 65%
| 66%
| | Денежныесредства
| 9%
| 6%
| 4%
| 3%
| | Краткосрочныефинансовыевложения
| 2%
| 2%
| 1%
| 2%
| | Дебиторскаязадолженность
| 28%
| 29%
| 34%
| 35%
| | Запасы
| 20%
| 23%
| 21%
| 23%
| | НДС
| 3%
| 3%
| 3%
| 3%
|
Вструктуреоборотныхактивовнаибольшийудельныйвесзанимаютзапасыматериаловидебиторскаязадолженность.
Основнымидебиторамиявляются:
ГУДСТО447288,0тыс.руб.;
ТДТрансстрой668573,0тыс.руб.- просроченная;
ГУММИД96117,0тыс.руб.;
ДРСУ-211650,0тыс.руб.
Втечение2008годавструктуреисточниковсократиласьдолясобственныхсредств(на12%)всвязисуменьшениемфондапотребленияиполученнымиубыткамиза9месяцев2008года.
Засчетпривлеченныхсредств(кредитов,займовикредиторскойзадолженности)финансируется42%деятельностипредприятия(табл.3.2.3).
Таблица3.2.   Структурапассивов
| Валютабаланса
| 01.01.08
| 01.04.08
| 01.07.08
| 01.10.08
| | Капиталирезервы
| 52%
| 51%
| 41%
| 40%
| | Долгосрочныеобязательства
| 6%
| 6%
| 5%
| 5%
| | Всегократкосрочныепассивы
| 42%
| 43%
| 54%
| 55%
| | Кредитыбанков
| 9%
| 10%
| 10%
| 12%
| | Займы
|
|
|
|
| | Кредиторскаязадолженность
| 26%
| 27%
| 32%
| 30%
| | Фондпотребления
| 16%
| 14%
| 17%
| 7%
|
Основнымикредиторамиявляются:
ТД«Трансстрой»-358453,0тыс.руб.;
Воронежстальмост29784,0тыс.руб.;
Трансмонолит39328,0тыс.руб.;
подразделения-более30%вобщемобъемезадолженности;
Бюджетивнебюджетныефонды-570,9тыс.руб.;
Авансыполученные71938,0тыс.руб.
Основныезначимыекоэффициентысоответствуютнормативнымзначениям,чтосвидетельствуетостабильномфинансовомсостояниикомпании(табл.Таблица3.2.4
Таблица 3.2.4
| Показатели
| 01.01.08
| 01.04.08
| 01.07.08
| 01.10.08
| | Чистыеактивы,т.р.
|
|
|
|
| | Собственныеоборотныесредства,т.р.
| -374133
|
|
|
| | Коэффициентпокрытия
| 0,78
| 1,28
| 1,10
| 1,10
| | Коэффициентабсолютнойликвидности
| 0,26
| 0,18
| 0,10
| 0,08
| | Коэффициенттекущейликвидности
| 0,89
| 1,45
| 1,20
| 1,20
| | Коэффициентсрочнойликвидности
| 0,93
| 0,84
| 0,74
| 0,71
| | Коэффициентфинансовойнезависимости
| 0,52
| 0,51
| 0,41
| 0,40
| | Коэффициентоборачиваемостидебиторскойзадолженности(дней)
|
|
|
|
| | Коэффициентоборачиваемостикредиторскойзадолженности(дней)
|
|
|
|
| | Рентабельностьпроизводства
| 9%
| 2%
| 5%
| 5%
| ВЫВОД:Финансовоесостояниекомпанииможетбытьоцененокаксреднее(табл.3.2.5).
Организациясвоевременноивполномобъемевыполняетвзятыенасебяобязательстваподействующимкредитнымдоговорам.Кредитныесредстваиспользуютсяпоцелевомуназначению. ВЫВОД:Качествообслуживаниядолгапредприятиемможетбытьоцененокакхорошее.
НаоснованииПоложенияопорядкеформированиярезервовнавозможныепотерипоссудамфинансовоеположениеотноситсякклассу«среднее»,качествообслуживаниедолгаотноситсяккатегории«хорошее»,ссудаможетбытьотнесенакразряду«нестандартная»,резервдолженбытьсформированвразмере1%отсуммыссуднойзадолженности.Таблица3.2.5
Расчетнаярейтинговаяоценкафинансовогосостоянияпосостояниюна01.10.2008
Таблица 1
| №
| Показатели
| тыс.руб.
| |
| Валютабаланса
Капиталирезервы
Внеоборотныеактивы
Факт.затратыповыпускусобственныхакций
ЗадолженностьучастниковповзносамвУК
Запасы
Дебиторскаязадолженность
Краткосрочныефинансовыевложения
Денежныесредства
Всегооборотныеактивы
Заемныесредствадолгосрочные
Краткосрочныезаймыикредиты
Кредиторскаязадолженность
Доходыбудущихпериодов
Резервыпредстоящихрасходов
Всегократкосрочныепассивы
Выручкаотреализации
Себестоимость
Прибыльотпродаж
Чистаяприбыль
|
-165690
| | №
| Расчетныекоэффициенты
|
| Категория
| | К1
К2
КЗ
К4
К5
| Чистыеактивы
Коэффициентпокрытия
Коэф.обеспеч.собств.средствами
Коэф.соотнош.собств.изаемныхсредств
Рентабельностьпродаж
| 41834291,24
0,09
0,74
5%
|
| |
| Суммабаллов
| 1,48
| | Классзаемщика
| 2-й
|
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
