|
Формированиерезервовнавозможныепотерипоссудам
Факторыкредитногорискамогутпривестикпрямымикосвеннымубыткамипотерямкредитора. Кредитныеорганизацииобязаныформироватьрезервынавозможныепотерипоссудам. Резервформируетсякредитнойорганизациейприобесцененииссуды,тоестьприпотерессудойстоимостивследствиенеисполнениялибоненадлежащегоисполнениязаемщикомобязательствпоссудепередкредитнойорганизациейвсоответствиисусловиямидоговоралибосуществованияреальнойугрозытакогонеисполнения(ненадлежащегоисполнения). Резервформируетсявпределахсуммыосновногодолга(балансовойстоимостиссуды)ввалютеРоссийскойФедерациинезависимоотвалютыссуды. Вцеляхопределенияразмерарасчетногорезервавсвязисдействиемфакторовкредитногорискассудыклассифицируютсяводнуизпятикатегорийкачества: I(высшая)категориякачества(стандартныессуды)-отсутствиекредитногориска(вероятностьфинансовыхпотерьвследствиенеисполнениялибоненадлежащегоисполнениязаемщикомобязательствпоссудеравнанулю); IIкатегориякачества(нестандартныессуды)-умеренныйкредитныйриск(вероятностьфинансовыхпотерьвследствиенеисполнениялибоненадлежащегоисполнениязаемщикомобязательствпоссудеобусловливаетееобесценениевразмереотодногодо20процентов); IIIкатегориякачества(сомнительныессуды)-значительныйкредитныйриск(вероятностьфинансовыхпотерьвследствиенеисполнениялибоненадлежащегоисполнениязаемщикомобязательствпоссудеобусловливаетееобесценениевразмереот21до50процентов); IVкатегориякачества(проблемныессуды)-высокийкредитныйриск(вероятностьфинансовыхпотерьвследствиенеисполнениялибоненадлежащегоисполнениязаемщикомобязательствпоссудеобусловливаетееобесценениевразмереот51процентадо100процентов); V(низшая)категориякачества(безнадежныессуды)-отсутствуетвероятностьвозвратассудывсилунеспособностиилиотказазаемщикавыполнятьобязательствапоссуде,чтообусловливаетполное(вразмере100процентов)обесценениессуды. Ссуды,отнесенныекоII-Vкатегориямкачества,являютсяобесцененными. Формирование(регулирование)резерваосуществляетсякредитнойорганизациейнамоментполученияинформацииопоявлении(изменении)кредитногорискаи(или)качестваобеспеченияссуды.Приизменениифинансовогоположениязаемщика,изменениикачестваобслуживанияссуды,атакжеприналичиииныхсведенийорискахзаемщикакредитнаяорганизацияобязанаосуществитьреклассификациюссудыиприналичииоснованийуточнитьразмеррезерва. Врамкахсистемывнутреннегоконтролякредитнаяорганизацияосуществляетконтрользаправильностьюоценкиссудиопределенияразмерарезервоввпервуюочередьвслучаях,если: -ссудыпредоставленысвязаннымскредитнойорганизациейлицамиихвеличинасоставляетодинпроцентиболееотвеличинысобственныхсредств(капитала)кредитнойорганизации; -величинассудысоставляетпятьпроцентовиболееотвеличинысобственныхсредств(капитала)кредитнойорганизации; -величинассудыпревышает50процентовчистыхактивовзаемщика; -ссудывозникливрезультатепрекращенияранеесуществовавшихобязательствзаемщикановацией,предоставлениемотступного,включаяслучаи,когдапредметомотступногоявляютсяправа(требования)заемщикакдолжнику-третьемулицу,уступаемыеимкредитнойорганизации; -ссудапредоставленанасрокболееполугодасвыплатамипоосновномудолгуилипопроцентамнеранее,чемчерезшестьмесяцевпослевыдачиссуды. Взависимостиоткачестваобслуживаниязаемщикомдолгассудыотносятсяводнуизтрехкатегорий:хорошее,среднее,неудовлетворительноеобслуживаниедолга. Обслуживаниедолгапоссудеможетбытьпризнанохорошим,если: -платежипоосновномудолгуипроцентамосуществляютсясвоевременноивполномобъеме; -имеетсяединичныйслучайпросроченныхплатежейпоосновномудолгуилипроцентамвтечениепоследних180календарныхдней,втомчисле: -поссудам,предоставленнымюридическимлицам,-допятикалендарныхднейвключительно, -поссудам,предоставленнымфизическимлицам,-до30календарныхднейвключительно. Обслуживаниедолгапоссуденеможетбытьпризнанохорошим,если: -платежипоосновномудолгуилипопроцентамосуществляютсязасчетденежныхсредствилииногоимущества,предоставленныхзаемщикукредитнойорганизацией-ссудодателемпрямолибокосвенно(черезтретьихлиц),либокредитнаяорганизация-ссудодательпрямоиликосвенноприняланасебярискипонесенияпотерьвсвязиспредоставлениемзаемщикуденежныхсредств,кромеслучаев,когдассудапредоставленакредитнойорганизациейвцеляхпогашениядолгапоранеепредоставленнойссудезаемщику,финансовоеположениекоторогонапротяжениипоследнегозавершенногоитекущегогодаможетбытьоцененокакхорошее; -ссудареструктурирована,тоестьнаоснованиисоглашенийсзаемщикомизмененысущественныеусловияпервоначальногодоговорапоссудевсторону,болееблагоприятнуюдлязаемщика,втомчислееслиуказанныесоглашенияпредусматриваютувеличениесроковвозвратаосновногодолга,снижениепроцентнойставки(заисключениемизмененияпроцентнойставки,осуществляемоговсоответствиисусловиямидоговора),увеличениесуммыосновногодолга,изменениеграфикауплатыпроцентовпоссуде,изменениепорядкарасчетапроцентнойставки,кромеслучаев,когдаплатежипореструктурированнойссудеосуществляютсясвоевременноивполномобъеме,афинансовоеположениезаемщиканапротяжениипоследнегозавершенногоитекущегогодаможетбытьоцененонехуже,чемсреднее; -имеетсяслучайпросроченныхплатежейпоосновномудолгуилипопроцентамвтечениепоследних180календарныхдней,втомчисле: -поссудам,предоставленнымюридическимлицам,-отшестидо30календарныхднейвключительно, -поссудам,предоставленнымфизическимлицам,-от31до60календарныхднейвключительно; -ссудапрямолибокосвенно(черезтретьихлиц)предоставленазаемщикукредитнойорганизациейвцеляхпогашениядолгапоранеепредоставленнойссуде,либокредитнаяорганизацияпрямоиликосвенноприняланасебярискипонесенияпотерьвсвязиспредоставлениемзаемщикуденежныхсредстввуказанныхцелях,приусловииотсутствияпросроченныхплатежейпоновойссуде,атакжеприусловии,чтопоранеепредоставленнойссудеобслуживаниедолгапризнавалосьхорошим,афинансовоеположениезаемщиканеможетбытьоцененокакхорошее. Обслуживаниедолгапризнаетсяплохим,если: -имеютсяпросроченныеплатежипоосновномудолгуилипопроцентамвтечениепоследних180календарныхдней: -поссудам,предоставленнымюридическимлицам,-свыше30календарныхдней, -поссудам,предоставленнымфизическимлицам,-свыше60календарныхдней; -ссудареструктурирована,ипонейимеютсяпросроченныеплатежипоосновномудолгуилипопроцентам,афинансовоеположениезаемщикаоцениваетсякакплохое; -ссудапредоставленазаемщикукредитнойорганизациейпрямолибокосвенно(черезтретьихлиц)вцеляхпогашениядолгапоранеепредоставленнойссуде,либокредитнаяорганизацияпрямоиликосвенноприняланасебярискипонесенияпотерьвсвязиспредоставлениемденежныхсредствзаемщику,чьефинансовоеположениенеможетбытьоцененолучше,чемсреднееприусловии,чторанеепредоставленнаяссудабылаотнесенапокачествуобслуживаниядолгаккатегорииссудсосреднимобслуживаниемдолга,либоприналичиипросроченныхплатежейпоновойссуде; качествообслуживаниядолганеможетбытьпризнанохорошимилисреднимиликачествообслуживаниядолганеоценивается. Приосуществленииоценкиссудыдоопределенногодоговоромсрокавыплатыпроцентовилисуммыосновногодолгаобслуживаниедолгаможетбытьоценено: -приоценкефинансовогоположениякакхорошего-какхорошее; -приоценкефинансовогоположениязаемщикакаксреднего-нелучше,чемсреднее; -приоценкефинансовогоположениязаемщикакакплохого-толькокакнеудовлетворительное. Определениекатегориикачествассуды(вероятностиобесцененияссуды)вотсутствиеиныхсущественныхфакторов,принимаемыхвовниманиеприклассификацииссуды,осуществляетсянаосновекомбинациидвухклассификационныхкритериев(финансовогоположениязаемщикаикачестваобслуживанияимдолга)всоответствиистабл.3.1.1.
Таблица3.1.1Определениекатегориикачествассудысучетомфинансовогоположениязаемщикаикачестваобслуживаниядолга
Еслипозаемщикувтечениепериодаболееодногокварталаотсутствуетинформация,втомчислефинансовая,ссудаклассифицируетсяневыше,чемвоIIкатегориюкачествасформированиемрезервавразмеренеменее20процентов.Еслипозаемщикууказаннаяинформацияотсутствуетвтечениепериодаболеедвухкварталов,ссудаклассифицируетсяневыше,чемвIIIкатегориюкачествасформированиемрезервавразмеренеменее50процентов. Невыше,чемвIIIкатегориюкачества(сомнительные)классифицируются: ссуды,предоставленныеюридическимлицам,кромекредитныхорганизаций,срокомдовостребования(включаявекселяпопредъявлении),которыенаходятсянабалансекредитнойорганизациисвыше20календарныхдней;ссуды,договорыопредоставлениикоторыхпредусматриваютвозможностьпринаступленииопределенныхобстоятельстввчастиобслуживаниядолга(например,вслучаедосрочногопогашенияссуды)освобожденияотуплатыпроцентовилисниженияпроцентнойставки; ссуды,предоставленныеюридическимлицам(кромекредитныхорганизаций,атакжеюридическихлиц,которыеэмитируютценныебумагиипредоставляютпоручительства,относящиесякобеспечениюIиIIкатегориикачества,поставкепроцента,составляющейпосостояниюнадатузаключениядоговора: поссудамвроссийскихрублях-менеедвухпятыхставкирефинансированияБанкаРоссии; поссудамвиностраннойвалюте-менееставкиЛИБОРнасопоставимыйсрок. учтенныевекселя,еслисовокупнаявеличинаобязательстввекселедателяпревышает25процентовчистыхактивоввекселедателя; ссуды,предоставленныесвязаннымскредитнойорганизациейлицам,-приотсутствииинформацииофинансовомположениизаемщикавтечениепериодаболееодногоквартала; ссуды,предоставленныекредитнойорганизациейзаемщикампрямоиликосвенноинаправленныеэтимизаемщикаминапогашениеобязательствдругихзаемщиковпередданнойкредитнойорганизацией; ссуды,предоставленныекредитнойорганизациейзаемщикамдляприобретенияукредитнойорганизацииимущества,полученногоеюврезультатепрекращенияобязательствзаемщиковпоранеепредоставленнымссудампредоставлениемотступного; ссуды,предоставленныеюридическимлицам,кромекредитныхорганизаций,использованныезаемщикомнаприобретениеипогашениевекселей. НевышечемвIIIкатегориюклассифицируютсяссуды: предоставленныеюридическимлицам(кромекредитныхорганизаций)ииспользованныезаемщикомна: предоставлениезаймовтретьимлицамипогашениезаймовтретьихлиц, приобретениеипогашениеэмиссионныхценныхбумаг, осуществлениевложенийвуставныекапиталыдругихюридическихлиц; возникшиеврезультатепрекращенияранеесуществовавшихобязательствзаемщикановациейилиотступным(вслучае,когдапредметомотступногоявляютсявекселядругихлицлибоправа(требования)поссудам,предоставленнымзаемщикомдолжникам-третьимлицам)заисключениемслучаев,когдакачествообслуживаниявозникающейссудыифинансовоеположениезаемщикапоуказаннойссуденапротяжениипоследнегозавершенногоитекущегогодаобоснованнооцениваютсякакхорошие. Размеррасчетногорезерваопределяетсяисходяизрезультатовклассификацииссудывсоответствиистабл.3.1.2.
Таблица 3.1.2Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право... ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала... Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам... ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|