Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Проведение анализа движения денежных средств организации





 

Анализ движения денежных средств банка проводится по данным отчета о движении денежных средств.

Анализа результативного чистого денежного потока представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Анализа результативного чистого денежного потока ПАО Сбербанк

Наименование показателя
млрд руб. млрд руб. отклонение, млрд руб. отклонение, % млрд руб. отклонение, млрд руб. отклонение, %
Денежные средства полученные от операционной деятельности 947,3 397,6 -549,7 -58,03 660,1 262,5 66,02
Денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности -417,9 -326,7 91,2 21,82 40,6 367,3 112,43
Денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности -47,3 -58,5 -11,2 -23,68 -72,1 -13,6 -23,25
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты 0,14 30,3 30,16 - 86,6 56,3 185,81
Прирост денежных средств и их эквивалентов 482,2 42,8 -439,4 -91,12 715,2 672,4 1571,03

 

Анализ результативного денежного потока ПАО Сбербанк показывает, что в 2014 году доходными были операции по операционной деятельности с сокращением показателя за год на 549,7 млрд руб. или на 58,03%. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности остаются основой бизнеса банка. Банк привлекает средства в срочные депозиты, вклады до востребования (вкл. банковские карты), сберегательные сертификаты, векселя и на счета в драгоценных металлах.

В 2015 году доходными являлись операции по операционной и по инвестиционной деятельности с ростом показателей на 262,5 млрд руб. или на 66,02% и на 367,3 млрд руб. или на 112,43% соответственно.



В целом в 2015 году прирост денежных средств и их эквивалентов сократился на 91,12%, в 2015 году наблюдался рост более чем в 16 раз.

Существенное влияние оказало в 2014-2015 годы влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты – в размере 30,3 млрд руб. в 2014 году и 86,6 млрд руб. в 2015 году.

Анализ денежного потока по операционной деятельности банка представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Анализ денежного потока по операционной деятельности ПАО Сбербанк

Наименование показателя
млрд руб. млрд руб. отклонение, млрд руб. отклонение, % млрд руб. отклонение, млрд руб. отклонение, %
Денежные средства полученные от операционной деятельности 947,3 397,6 -549,7 -58,03 660,1 262,5 66,02
проценты полученные 1077,7 1320,6 242,9 22,54 1633,5 312,9 23,69
проценты уплаченные -382,5 -499,4 -116,9 -30,56 -660,7 -161,3 -32,30
комиссии полученные 158,8 186,6 27,8 17,51 237,6 27,33
комиссии уплаченные -15,04 -16,6 -1,56 -10,37 -23,1 -6,5 -39,16
доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами ОССПУ 1,4 -1,9 -3,3 -235,71 -102 -100,1 -5268,42
доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой 8,8 0,2 -8,6 -97,73 -1,4 -1,6 -800,00
прочие операционные доходы 11,9 17,2 5,3 44,54 19,2 11,63
операционные расходы -362,3 -405,9 -43,6 -12,03 -533,9 -128 -31,53
расход (возмещение) по налогам -125,9 -124,8 1,1 0,87 -115,7 9,1 7,29
Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств 574,4 -78,3 -652,7 -113,63 206,5 284,8 363,73

 

Операционная деятельность банка характеризуется высокой доходностью основных операций. Ежегодно увеличивались процентные доходы банка – на 242,9 млрд руб. или на 22,54% за 2014 год и на 312,9 млрд руб. или на 23,69% за 2015 год.

Полученные банком комиссии также увеличивались в исследуемый период времени – на 27,8 млрд руб. или на 17,51% за 2014 год и на 51 млрд руб. или на 27,33% за 2015 год.

Рост доли непроцентных доходов – одна из стратегических целей ПО Сбербанк. Основным фактором роста непроцентных доходов в розничном бизнесе являются операции с банковскими картами, эквайринг, платежи и переводы.

Аналогичным образом проведем анализ денежных потоков банка от инвестиционной деятельности (таблица 2.11).

Таблица 2.11

Анализ денежных потоков ПАО Сбербанк от инвестиционной деятельности

Наименование показателя
млрд руб. млрд руб. отклонение, млрд руб. отклонение, % млрд руб. отклонение, млрд руб. отклонение, %
Денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности -417,9 -326,7 91,2 21,82 40,6 367,3 112,43
Приобретение ЦБ и других финансовых активов -606,6 -564,8 41,8 6,89 -180,2 384,6 68,09
Выручка от реализации и погашения ЦБ и других финансовых активов 229,4 234,9 5,5 2,40 193,6 -41,3 -17,58
Приобретение ЦБ, относящихся к категории «удерживаемые до погашения» -2,6 -28,9 -26,3 -1011,54 -7,7 21,2 73,36
Выручка от погашения ЦБ, относящихся к категории «удерживаемые до погашения» 57,6 105,9 48,3 83,85 83,9 -22 -20,77
Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов -102,2 -81,9 20,3 19,86 -61,4 20,5 25,03
Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов 2,5 4,2 1,7 68,00 7,3 3,1 73,81
Дивиденды полученные 3,9 0,1 2,56 5,1 1,1 27,50

 

Анализ денежных потоков от инвестиционной деятельности банка показывает, что ПАО Сбербанк усилил активность по вложениям в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы - на 19,86% в 2014 году и на 25,03% в 2015 году.

В 2014 году банк получал доходы от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи», в размере 234,9 млрд руб., в 2015 году доходы по показателю сократились на 17,58% до 193,6 млрд руб.

Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения», формировалась аналогичным образом – рост в 2014 году на 48,3 млрд руб. или на 83,85% и сокращение в 2015 году на 22 млрд руб. или на 20,77%.

В целом, сокращение доходности операций банка с ценными бумагами является основной проблемой денежных потоков от инвестиционных операций.

В течение 2015 года портфель ценных бумаг и инвестиции банка увеличились на 645 млрд руб., из которых:

- 611 млрд руб. - увеличение справедливой стоимости производных финансовых инструментов, от которых ожидается получение экономических выгод. Этот рост сопровождался увеличением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за счет производных финансовых инструментов, от которых ожидается уменьшение экономических выгод. По итогам 2014 года чистая позиция по производным финансовым инструментам выросла на 28 млрд руб. и составила 42 млрд руб.;

- 75 млрд руб. – прирост инвестиций в дочерние и зависимые организации за счет новых приобретений и докапитализации дочерних обществ;

- -42 млрд руб. – уменьшение портфеля ценных бумаг, которое произошло в основном за счет погашения ряда выпусков государственных, корпоративных и субфедеральных облигаций, учитываемых в портфелях для продажи и до погашения. Кроме того, банк с начала года минимизировал вложения в облигации на фоне отрицательной динамики фондовых рынков, вызванной поэтапным повышением Банком России ключевой ставки и выходом нерезидентов из российских активов на фоне роста геополитической напряженности (существенный рост вложений в евробонды вызван в основном валютной переоценкой). При этом банк в долгосрочной перспективе стремится сохранить долю ценных бумаг как ликвидных активов в общей структуре активов банка в условиях их роста.

Таким образом, денежные потоки ПАО Сбербанк характеризуются воздействием негативных внешних факторов в 2014-2015 годы, что вызвало сокращение доходности отдельных операций (с ценными бумагами, по вкладам физических и юридических лиц).

 

Глава 3. Разработка мероприятий по совершенствованию учета и анализа движения денежных средств ПАО «Сбербанк России»









Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2019 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.