|
Б) к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Методические указания
Из перечисленных хозяйственных средств выделить группы в соответствии с их классификацией по составу и размещению и по источникам формирования. Группировку хозяйственных средств выполнить в таблицах следующих форм.
| № п.п
| Состав и размещение хозяйственных средств
| Сумма, руб.
| |
| Средства в сфере производства
1.1 Средства труда
1.2 Предметы труда
|
| |
| Средства в сфере обращения
2.1 Предметы обращения (продукты труда)
2.2 Денежные средства
2.3 Средства в расчетах
2.4 Средства, обслуживающие сферу обращения
|
| |
| Средства непроизводственной сферы
|
| |
| Отвлеченные средства
|
|
| № п.п
| Состав и размещение хозяйственных средств
| Сумма, руб.
| |
| Внеоборотные активы
1.1. Основные средства
1.2. Нематериальные активы
1.3. Вложения во внеоботротные активы
1.4. Прочие внеоборотные активы
|
| |
| Оборотные активы
2.1 Запасы товарно-материальных ценностей
2.2 Денежные средства
2.3 Средства в расчетах
2.4 Прочие оборотные активы
|
|
| № п.п
| Источники образования и назначение
хозяйственных средств
| Сумма, руб.
| |
| Источники собственных средств
1.1 Фонды
1.2 Финансирование
1.3 Резервы
1.4 Нераспределенная прибыль
Источники заемных средств
2.1 Кредиты банка и займы
2.2 Кредиторская задолженность
2.3 Обязательства по расчетам
|
|
Практическое задание 2. Составить бухгалтерский баланс завода «Прогресс» на 1 января 2__г. на основании данных заданий 1 и 2. Баланс составить в таблице ниже приводимой формы
Баланс на 1 января 2__ г.
| № п.п
| Актив
| Сумма руб.
| № п.п
| Пассив
| Сумма, руб.
| |
|
|
|
|
|
| |
1.
| I. Внеоборотные активы
|
|
1.
| III. Капитал и резервы
|
| | Нематериальные активы (04,05)
| Уставный капитал (80)
| | 2.
| Основные средства (01,02,03)
|
| 2.
| Добавочный капитал (83)
|
| | 3.
| Оборудование к установке (07)
|
| 3.
| Резервный капитал (82)
|
| | 4.
| Незавершенное строительство (08)
|
| 4.
| Целевое финансирование (86)
|
| | 5.
| Прочие внеоборотные активы
|
| 5.
| Нераспределенная прибыль
|
| |
| Итого по разделу I
|
|
| (непокрытый убыток) (84)
|
| |
| II. Оборотные активы
|
|
| Итого по разделу III
|
| | Запасы
|
1.
| IV. Долгосрочные обязательства
|
| | 1.
| в том числе: сырье, материалы (10,16)
|
| Займы и кредиты (67)
| | 2.
| Животные на выращивании
|
| 2.
| Прочие долгосрочные
|
| |
| и откорме (11)
|
|
| обязательства
|
| | 3.
| Затраты в незавершенном
|
|
| Итого по разделу IV
|
| |
| производстве (20,21,23,29,40,46)
|
|
1.
| V. Краткосрочные обязательства
|
| | 4.
| Готовая продукция (41,43)
|
| Займы и кредиты (66)
| | 5.
| Товары отгруженные (45)
|
|
| Кредиторская задолженность
|
| | 6.
| Расходы будущих периодов (97)
|
|
| в том числе:
|
| | 7.
| Налог на добавленную стоимость
|
| 2.
| Поставщики и подрядчики (60,76)
|
| |
| по приобретенным ценностям (19)
|
| 3.
| Задолженность перед персоналом (70)
|
| |
| Дебиторская задолженность
|
| 4.
| Задолженность перед государственны-
|
| |
| в том числе:
|
|
| ми внебюджетными фондами (69)
|
| | 8.
| Покупатели и заказчики (62)
|
| 5.
| Задолженность перед бюджетом(68)
|
| | 9.
| Дебиторы (76)
|
| 6.
| Прочие кредиторы
|
| | 10.
| Прочие дебиторы
|
| 7.
| Доходы будущих периодов (98)
|
| | 11.
| Финансовые вложения (58)
|
| 8.
| Резервы предстоящих расходов (96)
|
| |
| Денежные средства
|
| 9.
| Прочие краткосрочные
|
| | 12.
| В том числе: касса (50)
|
|
| обязательства
|
| | 13.
| Расчетные счета (51)
|
|
| Итого по разделу V
|
| | 14.
| Валютные счета (52)
|
| Баланс
| | 15.
| Прочие денежные средства (55,57)
|
|
|
|
| | 16.
| Прочие оборотные активы
|
| |
| Итого по разделу II
|
| | Баланс
| Практическое задание 3. Отразить изменения в балансе, происходящие под влиянием хозяйственных операций:
За первую неделю
| 1. Получено в кассу с расчетного счета в банке
|
| | 2. Поступило на расчетный счет в банке от дебиторов
|
| | 3. Выдано из кассы под отчет заведующему хозяйством
|
| | 4. Поступили на склад основные материалы, оплаченные из подотчетных сумм
|
| | 5. Куплены и поступили на склад основные материалы, оплаченные с расчетного счета
|
| | 6. Израсходованы основные материалы в основном производстве
|
| | 7. Израсходованы строительные материалы на капительное строительство
|
|
За вторую неделю
| 1. Средства резервного капитала направлены на увеличение уставного капитала
|
| | 2. За счет краткосрочного кредита банка оплачена задолженность поставщику
|
| | 3. За счет краткосрочного кредита банка погашена задолженность бюджету
|
|
За третью неделю
| 1. Получены безвозмездно основные средства
|
| | 2. Полученная в банке краткосрочная ссуда зачислена на расчетный счет
|
| | 3. Приобретены у поставщика запасные части. Деньги еще не уплачены
|
| | 4. Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
|
За четвертую неделю
| 1. Выплачена из кассы заработная плата персоналу завода
|
| | 2. Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогам
|
| | 3. С расчетного счета перечислено органам социального страхования
|
| | 4. Погашена задолженность по долгосрочному кредиту с расчетного счета
|
|
Методические указания
1. В таблице приводимой формы записать баланс завода «Прогресс» на 1 января текущего года согласно данным заданий 1 и 3.
2. Определить в таблице типы хозяйственных операций за январь по заданию 6.
3. После записи операций за каждую неделю подсчитать баланс на начало каждой соответствующей недели и на 1 февраля текущего года.
| Баланс
| Пассив
| На 1 февраля
|
| | Изменения за IV неделю
|
| | На начало IV недели
|
| | Изменения за III неделю
|
| | На начало III недели
|
| | Изменения за II неделю
|
| | На начало II недели
|
| | Изменения за I неделю
|
| | На 1 января
|
| | Статьи
|
| | Актив
| На 1 февраля
|
| | Изменения за IV неделю
|
| | На начало IV недели
|
| | Изменения за III неделю
|
| | На начало III недели
|
| | Изменения за II неделю
|
| | На начало II недели
|
| | Изменения за I неделю
|
| | На 1 января
|
| | Статьи
|
|
Практическое задания 4. Открыть счета бухгалтерского учета на схемах, записав в них остатки, согласно данным по состоянию на 1 января 2__ г. завода «Прогресс» (задания 1, 2). По хозяйственным операциям за январь 2__ г. составить бухгалтерские записи и отразить на счетах. Подсчитать обороты по счетам за январь и вывести сальдо на конец января (на начало февраля).
На заводе «Прогресс» в течение января были совершены следующие хозяйственные операции:
| № п.п
| Дата
| Наименование документов и содержание операций
| Сумма, руб.
| |
|
|
|
| |
| 03.01
| Выписка из расчетного счета в банке
Поступило и зачислено на расчетный счет от покупателей в погашение числящейся за ними задолженности.
|
| |
| 04.01
| Приходный кассовый ордер №1
По чеку № 098260 получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы рабочим и служащим за вторую половину декабря прошлого года.
|
| |
| 06.01
| Расходный кассовый ордер №1
Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим за вторую половину декабря прошлого года по платежной ведомости № 1.
|
| |
| 06.01
| Авансовый отчет № 1
Расходы по служебной командировке в город Ставрополь экспедитора Васильева В.В. списываются на общехозяйственные расходы.
|
| |
| 06.01
| Приходный кассовый ордер № 2
Внесен в кассу Васильевым В.В. остаток подотчетных сумм
|
| |
| 07.01
| Расходный кассовый ордер № 2
На расчетный счет в банке внесена депонированная заработная плата.
|
| |
| 10.01
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банка.
|
| |
| 12.01
| Расходный кассовый ордер № 3
Выдано из кассы подотчет завхозу Иванову И.В. на хозяйственные нужды
|
| |
| 16.01
| Накладные (внутрихозяйственного назначения), акты
Списываются семена томатов, огурцов и лука на посев в теплице
|
| |
| 16.01
| Ведомости расхода материалов
Списываются основные материалы на основное производство
|
|  11
| 17.01
| Отчет о движении материальных ценностей
Списываются израсходованные дрова и уголь на отопление: конторы завода
теплицы
Итого:
|
| |
| 18.01
| Акт приема основных средств №11
Оприходован выстроенный производственный корпус сметной стоимостью
|
| |
| 19.01
| Справка бухгалтерии
Отчислена часть нераспределенной прибыли на пополнение уставного капитала
|
| |
| 20.01
| Накладные. Приходные ордера № 12,13,14
Приобретены основные материалы у соседнего предприятия, расчет не произведен
|
| |
| 20.01
| Выписка банка. Накладные. Акты.
За счет краткосрочной ссуды банка приобретены основные материалы на сумму
|
| |
| 21.01
| Ведомость движения готовых изделий
Оприходована готовая продукция на сумму
|
| |
| 21.01
| Накладные на отправку продукции
Отгружена готовая продукция покупателям по себестоимости и списана в продажу
|
| |
| 23.01
| Отчет о движении горючих и смазочных материалов
Списываются нефтепродукты на нужды теплицы
|
| |
| 24.01
| Справка бухгалтерии
Начислена сумма амортизации (износа) теплицы
|
| |
| 26.01
| Акты об использовании минеральных и органических удобрений
Списываются минеральные удобрения израсходованные в теплице
|
| |
| 27.01
| Выписка из расчетного счета в банке
Поступило и зачислено на расчетный счет в банке от покупателей в погашение числящейся за ними задолженности
|
| |
| 30.01
| Производственный отчет
Начислена заработная плата рабочим и служащим основного производства
|
| |
| 30.01
| Справка бухгалтерии
Сделаны отчисления в федеральный бюджет 20%,
в фонд социального страхования 3,2%,
на медицинское страхование:
в федеральный фонд 0,8%
в территориальные фонды 2,0%
|
?
?
?
?
| |
| 30.01
| Справка бухгалтерии
Отчислено в резерв на оплату отпусков рабочим основного производства в размере 10% суммы начисленной заработной платы
|
?
| |
| 31.01
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета органам социального обеспечения и социального страхования
|
| |
| 31.01
| Справка бухгалтерии
В целях формирования сокращенной себестоимости в конце месяца общехозяйственные расходы списываются на результаты от продажи продукции
|
| |
| 31.01
| Выписка из расчетного счета в банке
Зачислена на расчетный счет в банке выручка от продажи продукции
Одновременно учтена сумма налога на добавленную стоимость поступившая в составе выручки (ставка 18%)
|
?
| |
| 31.01
| Справка бухгалтерии
На основании расчета определен финансовый результат
|
?
| |
| 31.01
| Выписка из расчетного счета
С расчетного счета перечислено управлению по налогам и сборам
|
| |
|
|  Итого по хозяйственным операциям (сумма оборота):
| ?
|
Методические указания
Задание по открытию бухгалтерских счетов и отражение в них хозяйственных операций выполнять на схемах бухгалтерских счетов по приводимой ниже форме:
Счет_________________________
| Дебет
| Кредит
| | № хозяйственных операций
| сумма,
руб.
| № хозяйственных операций
| сумма,
руб.
| |
|
|
|
|
Хозяйственные операции записать в журнал регистрации хозяйственных операций с указанием корреспондирующих счетов в приводимой ниже форме.
Журнал регистрации хозяйственных операций на заводе «Прогресс» за январь 2__ г.
| № операции
| Дата
| Содержание операции
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
| | дебет
| кредит
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| Практическое задание 5. Открыть счета (на схемах), записав в них остатки на 1 февраля. По хозяйственным операциям за февраль составить бухгалтерские записи и отразить их на счетах; подсчитать обороты и вывести конечное сальдо (остатки на 1 марта).
Хозяйственные операции за февраль 2__г.
| № п.п
| Дата
| Наименование документов и
содержание операций
| Сумма, руб.
| |
|
|
|
| |
| 02.02
| Выписка из расчетного счета в банке
Поступило на расчетный счет от дебиторов
|
| |
| 03.02
| Приходный кассовый ордер №3
Получено с расчетного счета в банке на выплату заработной платы
|
| |
| 05.02
| Расходный кассовый ордер № 4
По ведомости №4 выплачена из кассы работникам предприятия заработная плата
|
| |
| 06.02
| Расходный кассовый ордер №5
Внесена на расчетный счет в банке депонированная заработная плата
|
| |
| 07.02
| Отчет о движении материальных ценностей
Списаны сырье и материалы на основное производство
|
| |
| 10.02
| Отчет о выпуске продукции
Выпущена из производства готовая продукция и оприходована на складе
|
| |
| 10.02
| Товарно-транспортные накладные
Отгружена покупателям продукция по фактической себестоимости и списана в реализацию
|
| |
| 11.02
| Счет-фактура №67
Поступили от поставщика сырье и материалы. Расчет не произведен
|
| |
| 12.02
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета в банке в погашение задолженности перед поставщиками
|
| |
| 15.02
| Выписка из расчетного счета в банке
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию (см. оп.7).
Учтена сумма НДС, поступившая в составе выручки, подлежащая перечислению в бюджет (18%)
|
| |
| 16.02
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета кредиторам в погашение задолженности
|
| |
| 17.02
| Приходный кассовый ордер №4
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные и командировочные расходы
|
| |
| 18.02
| Расходный кассовый ордер №6
Выдано из кассы подотчет инженеру Васильеву В.В.
|
| |
| 20.02
| Авансовый отчет №2
Приобретены инженером Васильевым В.В. разные (прочие) материалы и сданы на склад
|
| |
| 23.02
| Акты приема-передачи основных средств
Получены безвозмездно от другого предприятия основные средства
|
| |
| 25.02
| Выписка из расчетного счета. Платежное поручение
Перечислено с расчетного счета банку в погашение задолженности по краткосрочным ссудам
|
| |
| 28.02
| Выписка из расчетного счета. Платежное поручение
Перечислено с расчетного счета в погашение долгосрочного кредита
|
| |
| 28.02
| Справка бухгалтерии
Списывается финансовый результат от продажи продукции
| ?
| |
|
|  Итого (сумма оборота):
| ?
|
Методические указания
Для выполнения данного задания необходимо воспользоваться схемами счетов и журналом регистрации хозяйственных операций формы, приведенной в задании 5. Начальные остатки на счета записать на основании полученных результатов на конец отчетного периода при решении задания 5
Практическое задание 6.
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета, записав в них остатки из задания 9 (на 01.02.2_г.). Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям за март в журнале регистрации операций. Отразить хозяйственные операции по счетам синтетического и аналитического учета. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки на всех счетах на 01.04.2__г. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к субсчету «Топливо» и к субсчету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
1. Остатки по аналитическим счетам к субсчету «Топливо»
на 1 марта 2__г.
| № п.п
| Наименование счетов
| Цена, руб.
| Количество, тонн
| Сумма, руб.
| |
| Бензин АИ-93
Бензин АИ-76
Дизельное топливо
Солидол
Дизельное масло
|
2302-86
|
3,5
|
| |
| Итого:
| Х
| Х
|
|
2) Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на 1 марта 2__г.
| № п.п
| Наименование счетов
| Сумма, руб.
| |
| Дебиторы
Ипатовский Горторг
Сельхозпредприятие «Винодельненское»
 Итого:
Кредиторы
Нефтебаза
Колхоз им. Кирова
 Итого:
|
| 3) Хозяйственные операции за март 2__г.
| № п.п
| Дата
| Содержание операции
| Сумма, руб.
| |
|
|
|
| |
| 02.03
| Приходный кассовый ордер №23
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
|
| |
| 04.03
| Расходный кассовый ордер № 30
Выплачена из кассы работникам заработная плата за вторую половину марта
|
| |
| 04.03
| Выписка из расчетного счета в банке
Поступило на расчетный счет от Ипатовского горторга в погашение числящейся за ним задолженности
|
| |
| 05.03
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета районной нефтебазе в погашение кредиторской задолженности
|
| |
| 05.03
| Отчет о движении горючего и смазочных материалов
Производственный отчет
Отпущено из склада и израсходовано во вспомогательном производстве:
a) бензина А-76 0,5т по 8000 руб. за 1т
б) дизельное топливо 1,5т по 5000 руб. за 1т
в) дизельное масло 0,6т
г) солидол 0,5т
 Итого:
|
| |
| 06.03
| Отчет о движении продуктов и материалов
Поступили на склад от районной нефтебазы:
a) бензин АИ-93 0,25т.
б) дизельное топливо 0,5т
в) дизельное масло 0,5т
г) солидол 1,9т
Итого:
Расчет за полученные нефтепродукты еще не произведен
|
| |
| 08.03
| Выписка из расчетного счета в банке
Поступило на расчетный счет от сельхозпредприятия «Винодельненское» в погашение задолженности
|
| |
| 10.03
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета колхозу им. Кирова
|
| |
| 11.03
| Отчет о движении горючего и смазочных материалов
Поступили на склад от районной нефтебазы:
a) бензин А-76 0,7т
б) дизельное топливо 0,5т
в) солидол 0,5т
Итого:
Расчет не произведен
|
| |
| 12.03
| Выписка из расчетного счета в банке
Получен краткосрочный кредит и направлен на погашение задолженности перед районной нефтебазой
|
| |
| 13.03
| Отчет о движении горючего и смазочных материалов
Отпущено из склада и израсходовано во вспомогательном производстве:
a) бензин А-76 1,8т
б) дизельное топливо 0,5т
в) солидола 2т
дизельного масла 0,5т
Итого:
|
| |
| 13.03
| Отчет о движении горючего и смазочных материалов
Отпущен из склада и израсходован на общехозяйственные нужды бензин АИ-93 2т
|
| |
| 14.03
| Справка бухгалтерии
Начислено Горэнерго за электроэнергию израсходованную на производство продукции в основном производстве (технологические нужды)
|
| |
| 18.03
| Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета в банке бюджету в погашение задолженности по налогам
|
| |
| 20.03
| Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета в банке в погашение задолженности поставщикам
|
| |
| 25.03
| Производственный отчет
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
| |
| 25.03
| Справка-расчет
Сделаны отчисления на социальные нужды в размере 26% по отношению к сумме начисленной заработной платы
|
| |
| 26.03
| Справка бухгалтерии
Списаны затраты вспомогательного производства на себестоимость основного производства
|
| |
| 26.03
| Выписка из валютного счета
С валютного текущего счета получено в кассу 3000 долларов по курсу 30 рублей за 1 доллар на командировочные расходы
|
?
| |
| 27.03
| Справка бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции основного производства
|
| |
| 28.03
| Расходный кассовый ордер №31
Выдано под отчет заместителю по экономике Петрову П.В. для командировки за границу 3000 долларов по 30 рублей за 1 доллар
|
?
| |
| 28.03
| Производственный отчет
Получена из производства и поступила на склад продукция основного производства по фактической себестоимости
|
| |
| 29.03
| Отчет о движении продуктов и материалов
Продана Ипатовскому Горторгу продукция теплицы
Фактическая себестоимость реализованной продукции
Стоимость реализованной продукции по продажным ценам
Деньги за реализованную продукцию еще не поступили
|
| |
| 29.03
| Справка-расчет
Учтена сумма НДС, входящая в состав продажной стоимости реализованной продукции (18%)
|
| |
| 29.03
| Ведомость начисления амортизационных отчислений
Начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном производстве
|
| |
| 29.03
| Ведомость начисления амортизационных отчислений
Начислена амортизация нематериальных активов и отнесена на основное производство
|
| |
| 30.03
| Выписка из расчетного счета в банке
Поступило на расчетный счет от Ипатовского Горторга в погашение числящейся за ним задолженности
|
| |
| 30.03
| Выписка из расчетного счета
С расчетного счета перечислено органам социального страхования и обеспечения
|
| |
| 31.03
| Справка бухгалтерии
Определен и перечислен финансовый результат
|
?
| |
|
| Итого:
(сумма оборота)
| ?
|
 Методические указания
Синтетические счета открыть в главной книге. Сальдо по счетам синтетического учета записать из бухгалтерского баланса на 1 марта 2__года, составленного по заданию 9.
Аналитические счета к субсчету «Топливо» открыть в Книге учета продуктов и материалов согласно остаткам на 1 марта.
Аналитические счета к счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» открыть в книге учета расчетов с организациями и лицами или в контокоррентных карточках на основании остатков на 1 марта.
Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счетам 10, субсчету 3 «Топливо» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Составить математические модели взаимосвязи счетов синтетического и аналитического учета.
Составить математические модели оборотных ведомостей.
С целью закрепления знаний по теме «Синтетические и аналитические счета» решить задачу самостоятельно.
Практическое задание 7
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета, записав в них остатки на начало отчетного периода (1 апреля 2__г.).
2. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям за отчетный период.
3. Отразить операции на счетах синтетического и аналитического учета.
4. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по счетам синтетического и аналитического учета.
5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы», оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
7. Составить бухгалтерский баланс на начало следующего отчетного периода (1мая 2__г.).
Исходные данные
1. Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
| Шифр счета
| Наименование счета
| Сумма, руб.
| Шифр счета
| Наименование счета
| Сумма, руб.
| |
| Основные средства
|
|
| Амортизация основных средств
|
| |
| Нематериальные активы
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
| |
| Оборудование к установке
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| | 10-1
| Сырье и материалы
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
| | 10-3
| Топливо
|
| | 10-5
| Запчасти
|
|
| Расчеты по налогам и
сборам
|
| | 10-6
| Прочие материалы
|
| | 10-8
| Стройматериалы
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
| |
| Основное производство
|
| |
| Готовая продукция
|
| |
| Товары отгруженные
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| |
| Касса
|
| |
| Расчетные счета
|
| |
| Валютные счета
|
|
| Расчеты с кредиторами
|
| |
| Специальные счета в
банках
|
|
| Уставный капитал
|
| |
| Резервный капитал
|
| |
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
| Добавочный капитал
|
| |
| Нераспределенная прибыль
|
| |
|  Расчеты с дебиторами
|
|
| Целевое финансирование
|
| |
| Резервы предстоящих
расходов
|
| |
| Доходы будущих периодов
|
| |
|  Прибыли и убытки
|
| |
| Итого:
|
|
| Итого:
|
|
2. Остатки по аналитическим счетам:
| а) к счету 10 «Материалы»
| | | | Количество,
т
| Цена,
руб.
| Сумма,
руб.
| | 1) Сталь прокатная
|
|
|
| | 2) Железо листовое
|
|
|
| | 3) Прочие основные материалы (условно)
| –
| –
|
|  Итого:
| Х
| Х
|
|
Методические указания
Синтетические счета открыть на схемах бухгалтерских счетов по приведенной ниже форме:
Счет______________________________
| Дебет
| Кредит
| | № операции
| Дата
| Сумма, руб.
| № операции
| Дата
| Сумма, руб.
| |
|
|
|
|
|
|
На схемах аналогичной формы вести аналитический учет к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Аналитические счета к счету «Материалы» открыть и вести учет на схемах счетов следующей форм.
Счет ______________________________
| Дебет
| Кредит
| | № операции
| Дата
| Количество, т
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| № операции
| Дата
| Количество, т
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хозяйственные операции записать в журнал регистрации хозяйственных операций с указанием корреспондирующих счетов в форме, приводимой ниже.
Журнал
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам к счету «Материалы» за апрель 2__г.
| № п.п
| Наименование счетов
| Сальдо на 01.04
| Обороты за апрель
| Сальдо на 01.05
| | дебет
| кредит
| | количество
| сумма
| количество
| сумма
| количество
| сумма
| количество
| сумма
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за апрель 2__г.
| № п.п
| Наименование счетов
| Сальдо 01.04
| Обороты за апрель
| Сальдо 01.05
| | дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость
по синтетическим счетам за апрель 2__г.
| №
п.п
| Наименование счетов
| Сальдо 01.04
| Обороты за апрель
| Сальдо 01.05
| | дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| Практическое задание 8. Открыть счета синтетического и аналитического учета, записав в них начальные остатки. Определить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям за май 2__г. Отразить хозяйственные операции на счетах. Составить расчет на списание транспортно-заготовительных расходов по счету «Материалы». Подсчитать обороты, вывести остатки на конец отчетного периода на аналитических и синтетических счетах.
В. Хозяйственные операции за май 2__г.
| № п.п
| Дата
| Содержание операций
| Сумма, руб.
| |
|
|
|
| |
| 05.05
| Акцептованы счета ОАО Завода им. Кирова за поступившее сырье и материалы по учетным ценам
|
| |
| 06.05
| Начислено автотранспортной конторе за доставку приобретенных сырья и материалов
|
| |
| 10.05
| Перечислено с расчетного счета заводу им. Кирова за полученное сырье и материалы
|
| |
| 12.05
| Начислено рабочим за погрузку и разгрузку приобретенных материалов
|
| |
| 12.05
| Начислен единый социальный налог в размере 26% по отношению к сумме начисленной заработной платы (округлить до одного рубля)
| ?
| |
| 12.05
| Удержан налог на доходы физических лиц
|
| |
| 15.05
| С расчетного счета в банке получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за погрузку и разгрузку материалов
|
| |
| 16.05
| Выплачено из кассы рабочим за погрузку и разгрузку материалов
|
| |
| 17.05
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по единому социальному налогу
|
| |
| 17.05
| С расчетного счета перечислено в бюджет в погашение задолженности по налогам и сборам
|
| |
| 18.05
| С расчетного счета в кассу получены деньги на выплату заработной платы работникам предприятия
|
| |
| 20.05
| Из кассы выдана заработная плата работникам предприятия
|
| |
| 20.05
| Отпущено в основное производство сырье и материалы по учетным ценам для изготовления изделий:
- А
- Б
- В
Итого:
|
| |
| 20.05
| Из кассы на расчетный счет сданы наличные деньги – в срок неполученная заработная плата
|
| |
< |
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
