|
В) к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Наименование
| Сумма, руб.
| по дебету
| по кредиту
| Дебиторы
Магазин «Кавказ»
Кредиторы
Овощебаза
Пригородное хозяйство
|
|
|
| Итого:
|
|
| | | | |
3. Хозяйственные операции за апрель
№ п.п
| Дата
| Содержание операции
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
| 03.04
| Отпущено на основное производство:
Железо листовое 0,8т по 2500 руб. за 1т
Прочие материалы
Итого:
|
|
| 05.04
| От завода «Металлист» получено и оприходовано на склад железо листовое 1,6т по 2500 руб. за 1т
От базы №68:
Сталь прокатная 2,4т по 3000руб. за 1т
Прочие основные материалы
Итого:
Всего:
Оплата не произведена
|
|
| 10.04
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности: Базе №68
Заводу «Металлист»
Заводу «Восход»
Итого:
|
|
| 12.04
| На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка
|
|
| 12.04
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
|
|
| 13.04
| Оприходованы основные средства, полученные безвозмездно
|
|
| 15.04
| С расчетного счета в кассу получены денежные средства на выплату заработной платы
|
|
| 17.04
| Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
|
| 17.04
| Оприходована выпущенная готовая продукция из основного производства
|
|
| 18.04
| За частично реализованную продукцию получена выручка и зачислена на расчетный счет
Одновременно списывается реализованная продукция по фактической себестоимости
Учтена сумма НДС в составе выручки (18%)
Итого:
|
| 11
| 20.04
| Возвращено базе №68 ошибочно поступившие прочие основные материалы
Сталь прокатная 0,2т по 3000 руб. за 1т
Итого:
|
|
| 21.04
| Выдано из кассы подотчет инженеру Васильеву В.В.
|
|
| 24.04
| По авансовому отчету инженера Васильева В.В. сумма отнесена на общезаводские расходы
Васильев В.В. внес в кассу остаток подотчетных сумм
Итого:
|
|
| 25.04
| По авансовому отчету завхоза Иванова И.В. сумма отнесена на прочие материалы
|
|
| 26.04
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по краткосрочной ссуде
|
|
| 27.04
| Списаны в основное производство:
прочие основные материалы
железо листовое 0,5т по 2500 руб. за 1т
Итого:
|
|
| 28.04
| Зачислена на расчетный счет погашенная дебиторская задолженность магазином «Кавказ»
|
|
| 29.04
| Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности:
овощебазе
пригородному хозяйству
Итого:
|
|
| 30.04
| Списаны общехозяйственные расходы на затраты основного производства
|
| 20
| 30.04
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
Итого:
(сумма оборота)
|
?
|
Методические указания
Синтетические счета открыть на схемах бухгалтерских счетов по приведенной ниже форме:
Счет______________________________
Дебет
| Кредит
| № операции
| Дата
| Сумма, руб.
| № операции
| Дата
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
На схемах аналогичной формы вести аналитический учет к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Аналитические счета к счету «Материалы» открыть и вести учет на схемах счетов следующей форм.
Счет ______________________________
Дебет
| Кредит
| № операции
| Дата
| Количество, т
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| № операции
| Дата
| Количество, т
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хозяйственные операции записать в журнал регистрации хозяйственных операций с указанием корреспондирующих счетов в форме, приводимой ниже.
Журнал
Регистрации хозяйственных операций за отчетный период
№ операции
| Дата
| Содержание операции
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
| частная
| общая
| дебет
| кредит
| | | | | | | | Оборотную ведомость составляют по ниже приводимой форме
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам к счету «Материалы» за апрель 2__г.
№ п.п
| Наименование счетов
| Сальдо на 01.04
| Обороты за апрель
| Сальдо на 01.05
| дебет
| кредит
| количество
| сумма
| количество
| сумма
| количество
| сумма
| количество
| сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за апрель 2__г.
№ п.п
| Наименование счетов
| Сальдо 01.04
| Обороты за апрель
| Сальдо 01.05
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость
по синтетическим счетам за апрель 2__г.
№
п.п
| Наименование счетов
| Сальдо 01.04
| Обороты за апрель
| Сальдо 01.05
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Практическое задание 8. Открыть счета синтетического и аналитического учета, записав в них начальные остатки. Определить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям за май 2__г. Отразить хозяйственные операции на счетах. Составить расчет на списание транспортно-заготовительных расходов по счету «Материалы». Подсчитать обороты, вывести остатки на конец отчетного периода на аналитических и синтетических счетах.
В. Хозяйственные операции за май 2__г.
№ п.п
| Дата
| Содержание операций
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
| 05.05
| Акцептованы счета ОАО Завода им. Кирова за поступившее сырье и материалы по учетным ценам
|
|
| 06.05
| Начислено автотранспортной конторе за доставку приобретенных сырья и материалов
|
|
| 10.05
| Перечислено с расчетного счета заводу им. Кирова за полученное сырье и материалы
|
|
| 12.05
| Начислено рабочим за погрузку и разгрузку приобретенных материалов
|
|
| 12.05
| Начислен единый социальный налог в размере 26% по отношению к сумме начисленной заработной платы (округлить до одного рубля)
| ?
|
| 12.05
| Удержан налог на доходы физических лиц
|
|
| 15.05
| С расчетного счета в банке получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за погрузку и разгрузку материалов
|
|
| 16.05
| Выплачено из кассы рабочим за погрузку и разгрузку материалов
|
|
| 17.05
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по единому социальному налогу
|
|
| 17.05
| С расчетного счета перечислено в бюджет в погашение задолженности по налогам и сборам
|
|
| 18.05
| С расчетного счета в кассу получены деньги на выплату заработной платы работникам предприятия
|
|
| 20.05
| Из кассы выдана заработная плата работникам предприятия
|
|
| 20.05
| Отпущено в основное производство сырье и материалы по учетным ценам для изготовления изделий:
- А
- Б
- В
Итого:
|
|
| 20.05
| Из кассы на расчетный счет сданы наличные деньги – в срок неполученная заработная плата
|
|
| 20.05
| Списана депонированная заработная плата
|
|
| 22.05
| Отпущены во вспомогательное производство сырье и материалы по учетным ценам
|
|
| 23.05
| Израсходованы материалы по учетным ценам на общезаводские нужды
|
|
|
|
|
|
| 27.05
| Списываются отклонения от учетных цен (транспортно-заготовительные расходы) на израсходованные сырье и материалы
на производство изделий:
- А
- Б
- В
во вспомогательное производство
на общезаводские расходы
|
?
?
?
?
?
?
|
| 28.05
| С расчетного счета погашена задолженность по краткосрочным кредитам
|
|
| 29.05
| Списаны расходы по командировке Петрова П.В. (см. задание 11)
|
|
|
| Итого:
(сумма оборота)
|
|
Методические указания
Остатки по синтетическим счетам записать из задания
Дополнительно открыть синтетические счета 23 «Вспомогательные производства» и 26 «Общехозяйственные расходы».
К субсчету 10-1 открыть аналитические счета: «Материалы по учетным ценам» и «Транспортно-заготовительные расходы» и записать в них начальные остатки, зная, что стоимость материалов по учетным ценам на 1 мая составляла 681757 рублей, а отклонения – 47723 рубля.
Бухгалтерские записи по хозяйственным операциям составить в журнале регистрации следующей формы:
Журнал
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|