|
Задача 1. Общая оценка имущественного положения организации
1. На основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) составьте сравнительный аналитический баланс (Таблица 1) и на его основе выясните: через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства вложены. Относится ли баланс данного предприятия к «положительному».
2. Изучите состав и структуру хозяйственных средств (Таблица 2).
Проанализируйте динамику имущества и капитала за три года. (Таблица 3, 4 прилож.6).
3. Проведите анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия, определите влияние факторов, используя аддитивную модель. Результаты анализа оформите в таблице 5.
4.По данным приложений 6 и 7 необходимо сопоставить темпы изменения имущества с изменениями финансовых результатов: выручкой от продажи, прибылью до налогообложения табл 6
Все аналитические таблицы должны сопровождаться соответствующими выводами.
Таблица 3.
Анализ общего объема и динамики имущества
| Анализируемый период
| Имущество, всего тыс. руб.
| В том числе:
| Базисные темпы роста, %
| | внеоборотные активы
| оборотные активы
| имущество
| вне-
оборо-тные акти
вы
| Обо-
рот-
ные акти-
вы
| | Сум-ма, тыс. руб.
| Уд. вес, %
| Сум-ма, тыс. руб.
| Уд. вес, %
| | Первый год
|
| 3064,5
|
| 3357,5
|
|
|
|
| | Второй год
| 7303,5
|
|
| 3594,5
|
|
|
|
| | Отчетный год
| 8476,5
|
|
| 4159,5
|
|
|
|
|
Таблица 4.
Анализ динамики источников формирования имущества
| Анализируемый период
| Капитал, всего тыс. руб.
| В том числе:
| Базисные темпы роста, %
| | собственный капитал
| заемный
капитал
| капитал
| собственный капитал
| заемный
капитал
| | сумма, тыс. руб.
| уд. вес, %
| сумма, тыс. руб.
| уд. вес, %
| | Первый год
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Второй год
| 7303,5
| 4419,5
|
|
|
|
|
|
| | Отчетный год
| 8476,5
|
|
| 3474,5
|
|
|
|
|
Таблица 1 Сравнительный аналитический баланс за отчетный год
| Наименование статей или агрегированных величин по балансу
| Абсолютные величины, тыс. руб.
| Удельные веса, %
| Изменения (+,-)
| | на начало года
| на конец года
| на начало года
| на конец года
| в абсолютных величинах
| в удельных весах
| в % к величине на начало года
| в % к изменению итога баланса
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.Внеоборотные активы
|
|
| 53,38
| 48,91
| +452
| -4,47
| 11,05
|
| | 2.Оборотные активы, в т.ч.:
|
|
| 46,62
| 51,09
| +1173
| +4,47
| 32,83
|
| | - запасы
|
|
| 31,03
| 32,09
| +603
| +1,06
| 25,36
|
| | -дебиторская задолженность
|
|
| 4,99
| 4,37
| +23
| -0,62
| 6,01
|
| | -денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
|
| 10,60
| 14,63
| +547
| +4,03
| 67,36
|
| | -прочие оборотные активы
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| | БАЛАНС:
|
|
|
|
| +1625
| -
| 21,20
|
| | 3.Капитал и резервы
|
|
| 60,13
| 58,09
| +788
| -2,04
| 17,10
|
| | 4.Долгосрочные обязательства
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
|
| | 5.Краткосрочные обязательства, в т.ч.:
|
|
| 39,87
| 41,91
| +837
| +2,04
| 27,39
|
| | - краткосрочные кредиты
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
|
| | -кредиторская задолженность
|
|
| 39,80
| 41,59
| +812
| +1,79
| 26,61
|
| | -доходы будущих периодов
|
|
| 0,07
| 0,32
| +25
| +0,25
| 0,21
|
| | БАЛАНС:
|
|
|
|
| +1625
| -
| 21,20
|
|
Таблица 2. Состав и структура хозяйственных средств ЗАО «РП»
(тыс. руб.)
| Показатели
| На начало года
| На конец года
| Изменение (+;-)
| В процентах к началу года
| |
|
|
|
|
| | 1. Всего имущества, в том числе:
|
|
| +1625
| 121,2
| | 2. Внеоборотные активы
|
|
| +452
| 111,0
| | - в процентах к имуществу,
из них:
| 53,38
| 48,91
| -4,47
| -
| | 2.1. Нематериальные активы
| -
| -
| -
| -
| | 2.2. Основные средства
|
|
| +452
| 111,1
| | - в процентах к имуществу
| 53,25
| 48,80
| -4,45
| -
| | - в процентах к внеоборотным активам
| 99,76
| 99,78
| +0,02
| -
| | 2.3. Долгосрочные финансовые вложения
|
|
| -
| -
| | - в процентах к имуществу
| 0,13
| 0,11
| -0,02
| -
| | - в процентах к внеоборотным активам
| 0,24
| 0,22
| -0,02
| -
| | 3. Оборотные активы
|
|
| +1173
| 132,8
| | - в процентах к имуществу,
из них:
| 46,62
| 51,09
| +4,47
| -
| | 3.1. Материальные активы
|
|
| +603
| 125,4
| | - в процентах к имуществу
| 31,03
| 32,09
| +1,06
| -
| | - в процентах к оборотным активам
|
|
|
| -
| | 3.2. Дебиторская задолженность
|
|
| +23
| 106,0
| | - в процентах к имуществу
| 4,99
| 4,37
| -0,62
| -
| | - в процентах к оборотным активам
|
|
|
| -
| | 3.3. Денежные средства
|
|
| +547
| 167,4
| | - в процентах к имуществу
| 10,60
| 14,63
| +4,03
| -
| | - в процентах к оборотным активам
|
|
|
| -
| | 3.4. Прочие оборотные активы
| -
| -
| -
| -
|
Таблица 5.
Наличие и движение собственных оборотных средств
(тыс. руб.)
|
Показатели
| На начало года
| На конец года
| Изменения
| В % к началу года
| |
|
|
|
|
| | 1. Уставный капитал
|
|
| -
| 100,0
| | 2. Добавочный капитал
|
|
| -
| 100,0
| | 3. Резервный капитал
|
|
| -
| 100,0
| | 4.Нераспределенная прибыль
|
|
| +788
|
| | 5. Итого - капитал и резервы (3й раздел б-са) СК
|
|
| +788
| 117,1
| | 6. Нематериальные активы
| -
| -
| -
| -
| | 7. Основные средства
|
|
| +452
| 111,1
| | 8.Доходные вложения в материальные ценности
| -
| -
| -
| -
| | 9. Финансовые вложения
|
|
| -
| 100,0
| | 10. Отложенные налоговые активы
| -
| -
| -
| -
| | 11. Прочие внеоборотные активы
| -
| -
| -
| -
| | 12. Итого - внеоборотные активы (1й разд. Б-са)
|
|
| +452
| 111,0
| | 13. Собственные оборотные средства (5-12)
|
|
|
|
| | - в % к оборотным активам
|
|
|
|
|
Таблица 6.
Динамика основных экономических показателей за 3 года
|
Годы
| Среднегодовая величина,
тыс.руб.
| Цепные темпы роста, %
| | имущества
| выручки от продаж
| прибыли до налогообложения
| имущества
| выручки от продаж
| прибыли до налогообложения
| | Первый год
|
|
|
|
|
|
| | Второй год
| 7303,5
|
|
|
|
|
| | Отчетный год
| 8476,5
|
|
|
|
|
|
Задача 2. Анализ финансовой устойчивости.
1.На основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) определите тип финансовой ситуации на предприятии (Таблица 1). Назовите особенности характерные для этого типа финансовой ситуации.
2 Рассчитайте и проанализируйте относительные показатели финансовой устойчивости (коэффициенты) (Таблица 4). Прилож11
3. Рассчитайте нормативные величины коэффициентов на конец отчетного периода (Таблицы 5 6 и 7). Сопоставьте их с фактическим значением и сделайте выводы.
4.На основании полученных результатов внесите конкретные рекомендации по увеличению финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 1
Определение типа финансовой ситуации по предприятию за отчетный год (тыс. руб.) по методике Шеремета (1-12) и Ковалева (13- 15)
| Показатели
| На начало года
| На конец года
| Отклонения (+, -)
| | 1. Капитал и резервы
|
|
|
| | 2. Внеоборотные активы
|
|
|
| | 3. Наличие собственных оборотных средств
(стр. 1 -стр. 2) Ес
|
|
|
| | 4. Долгосрочные обязательства
| -
| -
| -
| | 5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов
(стр. 3 + стр. 4) (ЕТ);
|
|
|
| | 6. Краткосрочные кредиты и займы
|
|
|
| | 7. Общая величина основных источников
(стр. 5 + стр. 6) (ЕS),
|
|
|
| | 8. Общая величина запасов и затрат
|
|
|
| | 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов
(стр. 3 -стр. 8)
|
|
|
| | 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов (стр. 5 -стр. 8)
|
|
|
| | 11. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (стр. 7 –стр. 8)
|
|
|
| | 12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
[ 1 (стр. 9); 2 (стр. 10); 3 (стр. 11) ]
|
|
|
| | 13. Кредиторская задолженность за запасы
|
|
| +438
| | 14. Общая величина основных источников формирования запасов плюс кредиторская задолженность (стр. 3+6 + стр. 13) ИФЗ
|
|
|
| | 15. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников и кредиторской задолженности для формирования запасов (стр.14-стр.8)
|
|
|
|
Таблица 2. Классификация финансовых ситуаций по степени устойчивости.
(методика Шеремета для промыш.пред)
| Возможные варианты
| ∆ЕС
| ∆ЕТ
| ∆Е∑
| Тип финансовой устойчивости
| |
|
|
|
|
| |
| +
| +
| +
| Абсолютная устойчивость
| |
| -
| +
| +
| Нормальная устойчивость
| |
| -
| -
| +
| Неустойчивое финансовое состояние
| |
| -
| -
| -
| Кризисное финансовое состояние
|
Таблица 3 Типы финансовых ситуаций (по методике Ковалева)
| Типы финансовых ситуаций
| Параметры
| | 1. Абсолютная устойчивость
| З< ЕС
| | 2. Нормальная ситуация
| ЕС <З< ИФЗ
| | 3. Неустойчивое финансовое положение
| З> ИФЗ
| | 4. Кризисная финансовая ситуация
| З> ИФЗ
Есть просроченная КЗ и ДЗ, кредиты непогашенные в срок
| ИФЗ = ЕС + КК + КЗ тов.
Таблица 4
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
