Раздел 1. Теория экономического анализа

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

Институт управления производственными и инновационными программами

Специальности:

080105.65 - Финансы и кредит

080507.65 – Менеджмент

Специализация:

080105.65-07 – банковское дело

080507.65-01 – финансовый менеджмент

080507.65-22 – гостиничный и туристический бизнес

Санкт-Петербург

Издательство СЗТУ

Утверждено редакционно-издательским советом университета

УДК 338.1 (07

ББК 65.053 (я7)

Экономический анализ: учебно-методический комплекс / сост. Н.П. Погребная, - СПб.: Изд-во CЗТУ, 2009. – 169 с.

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования.

Дисциплина посвящена изучению основ теории экономического анализа, анализа технико-организационного уровня производства, анализа финансовых результатов деятельности предприятия, оценке финансового состояния и деловой активности предприятия.

Рассмотрено на заседании кафедры управления финансами 28 ноября 2008 г., одобрено методической комиссией института управления производственными и инновационными программами 18 декабря 2008 года.

ã Северо-Западный государственный заочный технический университет, 2009

ã Погребная Н.П., 2009

1. Информация о дисциплине

Предисловие

Дисциплина «Экономический анализ» изучается студентами специальностей «Финансы и кредит» и «Менеджмент организации» в одном семестре. Дисциплина «Экономический анализ» включает в себя разделы: теория экономического анализа, анализ операционной деятельности, экономический анализ деятельности организации по данным финансовой отчетности.

Цель изучения дисциплины состоит в формировании у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков по организации и проведению анализа различных сфер предпринимательской деятельности, обоснованию принимаемых решений для реализации финансово-экономической политики организации и управления бизнесом.

Задачи курса «Экономический анализ»:

- изучение теоретических основ экономического анализа, анализа операционной деятельности, анализа финансовой деятельности организации;

- формирование знаний по организации и методике проведения анализа показателей, содержащихся в формах бухгалтерской и управленческой отчетности;

- освоение навыков разработки и обоснования вариантов принимаемых решений для реализации финансовой политики и управления производством;

- формирование современного представления о месте и роли экономистов в обеспечении повышения эффективности использования производственного потенциала и финансовых результатов коммерческих организаций в период становления рыночной экономики России.

В результате изучения дисциплины студент должен овладеть основами знаний по дисциплине, формируемыми на нескольких уровнях

Иметь представление:

- о месте и роли дисциплины «Экономический анализ» в системе экономических и управленческих дисциплин;

- об основных аспектах экономического анализа деятельности предприятия в условиях рыночной системы хозяйствования.

- о многообразии экономических, финансовых, кредитных отношений между различными субъектами хозяйствования и их взаимосвязи;

Знать:

- законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие финансово – управленческую деятельность организации;

- теоретические основы, методы и методики экономического анализа;

- состав и основы проведения операционного анализа;

- состав и основы экономического анализа деятельности организации по

данным финансовой отчетности.

У меть:

- применять знания, полученные при освоении предшествующих или смежных дисциплин в процессе изучения экономического анализа;

- измерять и оценивать влияние различных внешних и внутренних факторов на деятельность организации и противостоять их негативному воздействию;

- грамотно использовать в своей деятельности профессиональную финансовую лексику, вести беседу-диалог научного характера и соблюдать правила речевого и делового этикета;

- самостоятельно и творчески использовать полученные теоретические и практические знания в области экономического анализа в процессе последующего обучения.

Владеть:

- специальной экономической терминологией и лексикой данной дисциплины;

- навыками самостоятельного овладения новыми знаниями по теории и практике экономического анализа;

- приемами анализа различных направлений деятельности коммерческих организаций, принятия управленческих решений в сфере экономического анализа;

- методами поиска, сбора, систематизации и использования информации в различных областях экономического анализа;

- системой практических приемов и навыков, обеспечивающих сохранение и укрепление знаний, полученных в результате изучения дисциплины «Экономический анализ».

Место дисциплины в учебном процессе:

Теоретической и практической основами дисциплины являются курсы «Экономическая теория», «Статистика», «Бухгалтерский учет», «Налоги и налогообложение», «Экономика организаций (предприятий)».

В свою очередь дисциплина «Экономический анализ» является базовой для изучения таких дисциплин как «Финансовый менеджмент», «Инвестиции», «Основы аудита» (специальность 080105.65) и «Управление инвестиционными проектами», «Деятельность организации на рынке ценных бумаг (специальность 080507.65).

Приобретенные студентами знания будут непосредственно использованы в курсовом, дипломном проектировании и последующей производственной деятельности.

1.2. Содержание дисциплины и виды учебной работы

1.2.1. Содержание дисциплины по ГОС

Роль комплексного анализа в управлении. Содержание финансового и управленческого анализа и последовательность его проведения. Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Виды, направления и основные методы анализа. Приемы экономического анализа. Анализ в системе маркетинга. Анализ и управление объемом производства и продаж. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ обновления продукции. Анализ качества продукции. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства. Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов. Анализ и оценка уровня организации производства и управления. Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции. Анализ использования производственных ресурсов. Особенности анализа прямых, переменных и постоянных затрат. Комплексная оценка резервов производства. Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений (инвестиционный анализ). Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа. Анализ финансовой устойчивости, кредито - и платежеспособности организации. Методы комплексного анализа и оценка бизнеса. Методики рейтингового анализа.

1.2.2. Объем дисциплины и виды учебной работы

Специальность 080105.65

Специальность 080507.65

1.2.3. Перечень видов практических занятий и контроля:

- Одна контрольная работа (для студентов очно-заочной и заочной форм обучения).

- Практические занятия.

- Тесты (по каждой теме дисциплины).

- Экзамен для студентов специальности 080105.65 и зачет для студентов специальности 080507.65.

Рабочие учебные материалы

Рабочая программа

Введение

[5], c. 3…6; [8], c. 3…5

Актуальность дисциплины. Предмет и задачи дисциплины. Содержание дисциплины. Роль дисциплины в подготовке специалистов в сфере экономики, управления и финансов.

Организации

[5], c. 357…423; [4], c. 224…315

Методика внутрипроизводственного управленческого экономического анализа. Анализ трудовых ресурсов. Анализ эффективности использования основных производственных средств. Экономический анализ в управлении материальными ресурсами.

Финансовой отчетности

Потенциала организации

[5], c. 245…357; [4], c. 36…79

Анализ состава, структуры, динамики капитала и активов. Анализ и оценка состава, структуры, динамики собственного капитала. Анализ состава, структуры, динамики оборотных активов

Заключение

2.2. Тематический план дисциплины

2.2.1. Тематический план дисциплины

для студентов специальности 080105.65 (очная форма обучения) *

2.2.2. Тематический план дисциплины

для студентов специальности 080105.65 (очно-заочная форма обучения) *

2.2.3. Тематический план дисциплины

для студентов специальности 080105.65 (заочная форма обучения) *

2.4. Временной график изучения дисциплины при использовании информационно – коммуникационных технологий

2.5. Практический блок

2.5.1. Практические занятия (очная форма обучения) *

* Для студентов специальности 080507.65 аудиторно практические занятия проводятся в объеме 12 часов.

2.5.2. Практические занятия (очно - заочная форма обучения) *

* Для студентов специальности 080507.65 аудиторно практические занятия проводятся в объеме 10 часов.

2.5.3. Практические занятия (заочная форма обучения)

Библиографический список

Основной:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая: [по сост. на 21 янв. 2008 г.]. – М.: Омега-Л, 2008. – 665с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: с учетом поправок, действ. в 2008-2009 годах. – М.: Налог - Инфо, 2008. – 882, [28] с.

3. Гинзбург, А. И. Экономический анализ/ А.И. Гинзбург. – 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008. - 208 с.

4. Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: учеб. пособие для вузов/ С.М. Пястолов. - М.: Акад. проект, 2002. - 571с.

5. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов/ Г.В. Савицкая. – 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: Новое знание, 2000. – 686 с.

Дополнительный:

6. Бирман, Г. Экономический анализ инвестиционных проектов/ Г.Бирман, С. Шмидт; пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. – М.: Банки и биржи.: ЮНИТИ, 1997. - 631 с.

7. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие/ Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2001. – 212, [1] с.

8. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов/ Н.П.Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 471 с.

9. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов/ Л.В. Прыкина, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 359, [1] с.

10. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. для сред. спец. учеб. заведений/ М.В. Мельник [и др.]; под общ. ред. М.В. Мельник. - М.: Экономистъ, 2004. - 318 с.

Ресурсы Internet:

11. www.gov.ru – официальный сайт Правительства РФ

12. www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы

13. www.gks.ru - официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ

14. www. interfax.ru -официальный сайт Информационное агентство ИНТЕРФАКС

15. www.rbc.ru -официальный сайт Информационного агентства РосБизнесКонсалтинг

3.2. Опорный конспект лекций по дисциплине

Введение

Обеспечение эффективности функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением её анализировать. С помощью экономического анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности организации и их чувствительность к управленческим воздействиям, вырабатывается экономическая стратегия её развития.

Экономический анализ является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Поэтому овладение методикой экономического анализа менеджерами всех уровней является составной частью их профессиональной деятельности. Благодаря знанию техники и технологии анализа экономисты, финансисты, бухгалтеры, аудиторы и другие специалисты экономического профиля смогут легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы.

Основной целью изучения данной дисциплины является формирование у студентов аналитического, творческого мышления путем усвоения методологических основ и приобретения практических навыков экономического анализа, необходимых в практической работе.

Экономический анализ является той областью знаний, которая наилучшим образом объединяет все дисциплины, изучаемые студентами экономических специальностей. Он обеспечивает интегрированное, широкое понимание производственно- финансовой деятельности организации.

В современных экономических условиях существенно возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность и объективность которой позволяет всем участникам хозяйственного оборота представить и понять финансовое состояние и финансовые результаты деятельности конкретной компании. На этой основе предприниматели и другие заинтересованные лица могут делать необходимые и полезные выводы, оценивать экономические перспективы и финансовые риски, принимать оптимальные управленческие решения.

Теоретические положения

Анализ (от греч. – analisis) означает разложение изучаемого объекта на части, на присущие этому объекту составляющие. Анализ выступает в диалектическом, противоречивом единстве с понятием синтез (от греч. – sinthesis) – соединение ранее расчлененных элементов изучаемого объекта. Современная диалектика исходит из единства анализа и синтеза как научных методов изучения реальности.

Экономический анализ – это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучения их во всем многообразии связей и зависимостей.

Экономический анализ – это прикладная наука, абстрактно-логический метод исследования экономических явлений. Опираясь на теорию познания, она обеспечивает практическую полезность, повышает результативность практической деятельности человека. Экономический анализ базируется на основных принципах диалектики, из которых следует, что все познается в

· движении;

· определенных связях, во взаимозависимости;

· проявлении необходимости и случайности;

· единстве и борьбе противоположностей;

· переходе количества в качество и качества в новое количество.

Развитие производительных сил, производственных отношений, наращивание объемов производства, расширение обмена содействовало выделению экономического анализа как самостоятельной отрасли науки.

Сегодня нужно отличать общетеоретический экономический анализ, который изучает экономические явления и процессы на макроуровне и конкретно-экономический анализ на микроуровне – анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово хозяйственной деятельности организации.

Экономический анализ – одна из отраслей системы экономических знаний, самостоятельная наука со своими методологией, принципами, предметом, методом, системой приемов и способов реализации различных методик. Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы и явления организаций, финансовые результаты и эффективность деятельности, формирующиеся под влиянием различных факторов и образующие систему аналитической финансово-экономической и иной информации. Объекты экономического анализа это экономические результаты хозяйственной деятельности: производство и реализация продукции, ее себестоимость, использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, финансовые результаты производства, финансовое состояние предприятия и т.д.

Аналитическое исследование, его результаты и их использование в управлении производством должны соответствовать определенным требованиям, принципам. Важнейшими принципами экономического анализа являются:

Государственный подход при оценке экономических явлений, процессов, результатов хозяйственной деятельности проявляется в оценке соответствия проявлений экономической жизни государственной экономической, социальной, экономической, международной политике и законодательству.

Научный характер, т.е. анализ основывается на положениях диалектической теории познания, учитывает требования экономических законов развития производственной и финансовой деятельности, использует достижения НТП, НИОКР и передового опыта в области высоких технологий, разрабатывает новейшие методы экономических исследований и способы обработки экономической первичной информации.

Комплексность исследования – это охват всех звеньев и всех сторон деятельности и всестороннее изучение причинных зависимостей в экономике предприятия.

Системный подход. Каждый изучаемый объект рассматривается как сложная динамическая система, состоящая из ряда элементов, определенным способом связанных между собой и с внешней средой: изучение каждого объекта осуществляется с учетом всех внутренних и внешних связей.

Объективность, конкретность, точность: анализ основывается на достоверной, проверенной информации, реально отражающей объективную действительность, выводы по результатам анализа обосновываются точными аналитическими расчетами, постоянное совершенствование методики анализа с целью повышения точности и достоверности его расчетов.

Действенность – активное воздействие анализа на ход производства и его результаты путем своевременного выявления недостатков, просчетов, упущений в работе и информирование об этом руководства предприятия.

Планирование аналитической работы: с истематическое проведение анализа, распределение обязанностей по выполнению аналитической работы между исполнителями, контроль за осуществлением анализа.

Оперативность – умение быстро и четко проводить анализ, принимать управленческие решения и претворять их в жизнь.

Демократизм – участие в проведении анализа широкого круга работников экономического субъекта; обеспечение более полного выявления передового опыта и использование имеющихся внутрихозяйственных резервов предприятия.

Эффективность – экономически эффект, полученный от проведения анализа, должен многократно превосходить затраты (издержки), связанные с выполнением аналитической работой.

Содержанием и предметом экономического анализа определяются стоящие перед ним задачи:

· повышение научно-экономической обоснованности бизнес - планов, бизнес - процессов и нормативов;

· объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес - планов, бизнес - процессов и нормативов;

· определение результативности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

· контроль за осуществлением требований коммерческого расчета;

· выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса);

· проверка оптимальности управленческих решений.

Экономический анализ очень тесно связан с рядом экономических и неэкономических дисциплин.

В первую очередь выделяют экономическую теорию: экономическая теория, изучая экономические законы, механизм их действия, создает теоретическую основу для развития экономического анализа.

При проведении аналитических исследований необходимо учитывать действие экономических законов. Экономический анализ содействует развитию экономических законов. Многочисленные аналитические исследования накапливают сведения о проявлениях тех или иных экономических законов.

Взаимосвязь анализа с от

12345678910Следующая ⇒

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

---

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: