Тема 7. Преступления в сфере экономической деятельности

1. Понятие и общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности.

2. Преступления, посягающие на административно-экономические (управленческие) отношения.

3. Преступления, посягающие на основыустановленного порядка осуществления экономической деятельности.

4. Преступления, посягающие на отношения, связанные с защитой конкуренции.

5. Преступления, посягающие на отношения, непосредственно связанные с внешнеторговой деятельностью.

6. Преступления, посягающие на интересы инвесторов.

7. Преступления, посягающие на финансовые отношения.

Информационный материал

Правовые акты, судебная практика

Конвенция о борьбе с подделкой денежных знаков 1929 г. / Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. Вып. VII. М., 1933. С. 40-53; Страсбургская Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 г. // СЗ РФ, 2003. №3. Ст.203; Федеральные законы: «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» 1991 г. // ВВС РСФСР. 1991. №16. Ст. 499; «О вывозе и ввозе культурных ценностей» 1993 г. // ВВС РФ. 1993. №20. Ст. 718; «О таможенном тарифе» 1993 г. // ВВС РФ. 1993. №23. Ст. 821; «О банках и банковской деятельности» 1996 г. // СЗ РФ. 1996. №6. Ст. 492; «О рынке ценных бумаг» 1996 г. // СЗ РФ. 1996. №17. Ст. 1918; «О бухгалтерском учете» 1996 г. // СЗ РФ. 1996. №48. Ст. 5369; «О драгоценным металлах и драгоценных камнях» 1998 г. // СЗ РФ. 1998. №13. Ст. 1463; «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» 1999 г. // СЗ РФ. 1999. №10. Ст. 1163; «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» 2001 г. // СЗ РФ. 2001. №33 (ч. 1). Ст. 3418; «О лицензировании отдельных видов деятельности» 2001 г. // СЗ РФ. 2001. № 33 (ч.1). Ст. 3430; «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» 2001 г. // СЗ РФ. 2001. № 33 (ч.1). Ст. 3431; «О несостоятельности (банкротстве)» 2002 г. // СЗ РФ. 2002. №43. Ст. 4190; «Об основах государственного регулирования» 2003 г. // СЗ РФ. 2003. №50. Ст. 4850; «О валютном регулировании и валютном контроле» 2003 г. // СЗ РФ. 2003. №50. Ст. 4859; «О коммерческой тайне» 2004 г. // СЗ РФ. 2004. №32. Ст. 3283; «О кредитных историях» 2004 г. // СЗ РФ. 2005. №1 (ч.1). Ст. 44; «О защите конкуренции» 2006 г. // СЗ РФ. 2006. №31 (ч. 1). Ст. 3434; «О государственном кадастре недвижимости» 2007 г. // СЗ РФ. 2007. №31. Ст. 4017; «Об исполнительном производстве» 2007 г. // СЗ РФ. 2007. №41.Ст. 4849; «О физической культуре и спорте» 2007 г. // СЗ РФ. 2007. № 50. Ст. 6242; постановления Пленума Верховного Суда РФ: от 28 апреля 1994 г. №2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» // БВС РФ. 2001. №6; от 18 ноября 2006 г. №23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» // БВС РФ. 2005. №1; от 28 декабря 2006 г. №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // БВС РФ. 2007. №3; от 27 мая 2008 г. №6 «О судебной практике по делам о контрабанде» // БВС РФ. 2008. №8; от 26 апреля 2007 г. №14 «О практике рассмотрения судами дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака» // БВС РФ. 2007. №7.

Литература

Букарев В. Б., Трунцевский Ю. В., Шулепов Н. А. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем. М., 2007; Волженкин Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007; Клепицкий И. А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005; Кругликов Л. Л., Соловьев О. Г. Преступления в сфере экономической деятельности и налогообложения: (Вопросы конструирования составов и дифференциация ответственности). Ярославль, 2003; Лапшин В. Ф. Финансовые преступления: Учеб. пособие. М., 2009; Лопашенко Н. А. Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к Уголовному закону (Раздел VIII УК РФ). М., 2006; Скобликов П. А. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности: практика и теория противодействия. М., 2008; Трунцевский Ю. В., Петросян О. Ш. Экономические и финансовые преступления: Учеб. пособие. М., 2007; Шишко И. В. Экономические правонарушения: вопросы юридической оценки и ответственности. СПб., 2004; Эминов Е. В., Логинов Ю. В., Бронников С. А. Квалификация экономических преступлений по уголовному законодательству. М., 2006; Яцеленко Б. В., Булавинцев А. Т. Регистрация незаконных сделок с землёй: вопросы уголовной ответственности и квалификации. М., 2009.

1. Родовой объект преступлений, объединённых нормами гл. 22 УК, определить достаточно сложно. Сам законодатель не смог точно обозначить те отношения, которые страдают от соответствующих преступных посягательств, ограничившись указанием лишь на «сферу экономической деятельности», в которой совершаются рассматриваемые преступления. Ввиду того что экономические отношения охватывают отношения производства, распределения (перераспределения) и потребления материальных благ, можно предположить, что именно они и составляют родовой объект преступлений, предусмотренных гл. 22 УК.

К сожалению, в уголовно-правовой теории не сложилось единого мнения о том, какие группы преступлений следует выделять в рамках гл. 22 УК. Представляется, что в её структуре можно назвать следующие группы общественно опасных деяний, посягающих: 1) на административно-экономические (управленческие) отношения; 2) на основыустановленного порядка осуществления экономической деятельности, 3) на отношения, связанные с защитой конкуренции; 4) на отношения, непосредственно связанные с внешнеторговой деятельностью; 5) на интересы инвесторов; 6) на финансовые отношения.

2. Группа преступлений, посягающих на административно-экономические (управленческие) отношения, – самая малочисленная (ст. 169, 170 УК). Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК) и регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК) совершаются должностными лицами с использованием своего служебного положения. Именно поэтому дополнительным объектом этих преступлений выступают интересы государственной власти, государственной службы или службы в органах местного самоуправления.

В ч. 1 ст. 169 и ст. 170 УК содержится перечень уголовно-правовых деяний. Так, в ст. 169 указаны: 1) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лицалибо уклонение от их регистрации; 2) неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи; 3) ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы; 4) незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица. Как видно, два последних деяния описаны обобщеннои позволяют квалифицировать по ст. 169 УК любые незаконныеограничение самостоятельности либо вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица. В отличие от общей должностной нормы (ст. 285 УК), в ч. 1 ст. 169 УК не указаны признаки, позволяющие четко разграничить это преступление с непреступным в оспрепятствованием законной предпринимательской или иной деятельности.

В ст. 170 УК перечислены следующие альтернативные уголовно-наказуемые деяния: 1) регистрация заведомо незаконных сделок с землей; 2) искажение сведений государственного кадастра недвижимости; 3) умышленное занижение размеров платежей за землю.

Обязательные признаки субъективной стороны этого преступления – корыстная или иная личная заинтересованность. Базовый Федеральный закон – «О государственном кадастре недвижимости».

3. Преступления, посягающие на основыустановленного порядка осуществления экономической деятельности, предусматриваются ст. 171, 171¹, 172, 175 УК. Одной из наиболее часто применяемых норм гл. 22 является ст. 171 «Н езаконное предпринимательство». Оно в ч. 1 этой статьи определено какосуществление предпринимательской деятельности при наличии следующих альтернативных признаков: 1) без регистрации, 2) с нарушением правил регистрации, 3) представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, 4) без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна. Для отграничения преступного незаконного предпринимательства от незаконного предпринимательства – административного деликта, законодатель дополнительно включил в объективную сторону два альтернативных п ризнака: причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо сопряженность с извлечением дохода в крупном размере.

Предпринимательской (ст. 2 ГК) признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Признак «крупный» – формализованный: в соответствии с примечанием к ст. 169 УК (в нем содержится норма, в которой дано законодательное определение признаков «крупный и «особо крупный» размеры, и действие которой распространяется на большую часть норм гл. 22) крупным признается ущерб либо доход на сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей.

Под доходом следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности (п.12 постановления от 18 апреля 2004 г. №23), под ущербом – только имущественный ущерб. Базовые федеральные законы: «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Статья 171¹ УК устанавливает ответственность за производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора(в настоящее время они именуются акцизными марками), специальными марками илизнаками соответствия, защищенными от подделок, если перечисленные деяния совершены в крупном размере. Однако обязанность маркироватьтовары и продукцию знаками соответствия, защищенными от подделок, не установлена и, следовательно, совершение перечисленных действий в отношении товаров, немаркированных знаками соответствия, непротивоправно.

Нормы ст.172 «Незаконная банковская деятельность» выступают специальными по отношению к нормам ст.171. Разграничение этих преступлений проводится по виду незаконной предпринимательской деятельности – в ст.172 ответственность установлена за осуществление незаконной банковской деятельности. Базовый Федеральный закон – «О банках и банковской деятельности».

Статья 175 УК признает наказуемыми заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Это преступление – форма прикосновенности к первичному преступлению. Если приобретение или сбыт такого имущества были обещаны исполнителю преступления до или во время совершения преступления либо по другим причинам (например, в силу систематического их совершения) давали основание исполнителю преступления рассчитывать на подобное содействие,действия необходимо квалифицировать как соучастие в преступлении в форме пособничества.

Совершение указанных действий должностным лицом, использовавшим свое служебное положение, следует квалифицировать помимо ст. 175 и по ст. 285 УК как злоупотребление должностными полномочиями.

4. Преступления, посягающие на отношения, связанные с защитой конкуренции, в современном законодательстве представлены следующими нормами УК: ст. 178, 179, 180, 181, 183, 184. Статья 178 устанавливает ответственность за недопущение, ограничение или устранение конкуренции, совершенные следующими способами: 1) путем заключения ограничивающих конкуренцию соглашений, 2) путем осуществления ограничивающих конкуренцию согласованных действий, 3) путем неоднократного злоупотребления доминирующим положением, выразившимся в: а) установлении и (или) поддержании монопольно высокой или монопольно низкой цены товара, б) необоснованном отказе или уклонении от заключения договора, в) ограничении доступа на рынок. Обязательными криминообразующими признаками являются причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном размере.

Доходом в крупном размере признается доход на сумму свыше 5 млн. руб., а крупным ущербом – ущерб на сумму свыше 1 млн. руб. (примечания 1 и 2 к ст. 178). Неоднократным злоупотреблением доминирующим положением признается совершение его лицом более двух раз в течение трех лет, если лицо привлекалось за них к административной ответственности.

В п. 3 примечания к ст. 178 содержится норма о деятельном раскаянии: лицо, совершившее это преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало его раскрытию, возместило причиненный ущерб или перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате действий, предусмотренных ст. 178, и если в его действиях не содержится иного состава преступления. Базовый Федеральный закон – «О защите конкуренции».

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179) и по основному деянию, и по способу схоже с вымогательством: требование совершить сделку или отказаться от нее подкрепляется угрозами а) применения насилия, б) уничтожения или повреждения чужого имущества или в) распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких. Поэтому в ч.1 статьи указано, что ответственность наступает при отсутствии признаков вымогательства (направленного на незаконное и безвозмездное получение виновным чужого имущества, права на имущество либо совершение в пользу виновного действий имущественного характера). Таким образом, по ст. 179 УК квалифицируется принуждение к отказу от совершения сделки либо принуждение к совершению сделки, если она заключается в возмездной передаче чужого имущества или права на него либо в возмездном совершении потерпевшим действий имущественного характера. Принуждение к совершению сделки, которую потерпевший обязан совершить в силу закона или принятого на себя обязательства, следует квалифицировать по ст. 330 «Самоуправство»: в этом случае посягательства на свободу заключения договора нет.

В чч. 1 и 2 ст.180 УК дано описание двух самостоятельных преступлений, заключающихся в незаконном использовании: 1) чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров (ч.1);2) предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара (ч.2). Эти нарушения становятся преступными, если были совершены неоднократно либо причинили крупный ущерб, т.е. ущерб на сумму свыше полутора миллионов рублей. Базовыми являются статьи гл. 76 ГК РФ.

Статья 181 УК устанавливает ответственность за 1) несанкционированные изготовление, сбыт или использование государственного пробирного клейма, а равно за 2) его подделку. Обязательным признаком субъективной стороны является корыстная или иная личная заинтересованность. Базовые нормативные акты – ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»; Постановление Правительства «О порядке опробования и клеймения изделий из драгоценных металлов» от 18.06.1999 г. № 643.

В чч. 1 и 2 ст. 183 УК описаны два разных преступления, предметом которых являются сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Первое преступление (ч. 1) заключается в собирании указанных сведений любым незаконным способом, включая такие, как похищение документов, подкуп, угрозы. Второе – в незаконных разглашении или использовании указанных сведений без согласия их владельца (ч. 2). Субъект второго преступления специальный - лицо, которому тайна была доверена или стала известна по службе или работе. Базовые нормативные акты – Гражданский кодекс (Часть вторая – ст. 857, Часть четвертая – ст. 1465), ФЗ «О банках и банковской деятельности», Налоговый кодекс (Часть 1 – ст. 102), ФЗ «О коммерческой тайне».

Три из четырех норм ст. 184 предусматривают ответственность за разные, но взаимосвязанные преступления. В ч. 1 установлена ответственность за подкуп перечисленных в ней лиц: 1)участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований (спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и др.), а также 2) организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов. Обязательный признак субъективной стороны подкупа – цель оказания влияния на результаты этих соревнований или конкурсов. С учетом такой цели подкуп должен иметь место (или оговариваться) до совершения нужных виновному действий (бездействия). Это преступление влечет более строгое наказание при совершении его организованной группой (ч. 2). В ч. 3 и 4 установлена ответственность за действия подкупаемых. Так, в ч. 3 описано преступление, специальным субъектом которого являются спортсмены, – незаконное получение ими денег, ценных бумаг или иного имущества, переданного им в целях оказания влияния на результаты указанных соревнований, а равно незаконное пользование спортсменами услугами имущественного характера, предоставленными им в тех же целях. Те же деяния, совершенные спортивными судьями, тренерами, руководителями команд и другими участниками или организаторами профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторами или членами жюри зрелищных коммерческих конкурсов, описаны в ч. 4 той же статьи. Базовый Федеральный закон – «О физической культуре и спорте».

5. Преступления, посягающие на отношения, непосредственно связанные с внешнеторговой деятельностью, предусмотрены ст. 188, 189, 190 УК. Объективная сторона контрабанды (ст. 188), заключается в перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенном перечисленными в статье способами: 1) помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо 2) с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо 3) с недекларированием или недостоверным декларированием. Предметом контрабанды, предусмотренной ч. 1, могут быть все товары и предметы, за исключением указанных в ч. 2. Криминообразующим признаком этой контрабанды является крупный размер. Согласно примечанию к ст. 169 крупным размером признается стоимость перемещаемых товаров или иных предметов на сумму свыше одного миллиона пятисот тысяч рублей (а в случае перемещения недекларированной или недостоверно декларированной валюты – превышение перемещаемой суммы более чем на 1,5 млн. руб. суммы, которую закон разрешает ввозить в Российскую Федерацию без письменного декларирования).

Состав контрабанды, предусмотренной ч. 2 ст. 188 УК, отличается по предмету и отсутствию признака «в крупном размере». Предметом этой контрабанды являются предметы, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации: наркотические средства, психотропные вещества, их аналоги, инструменты и оборудование, находящиеся под специальным контролем и используемые для производства и изготовления наркотических средств и психотропных веществ, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы, огнестрельное оружие, взрывные устройства, боеприпасы, оружие массового поражения, средства его доставки, иное вооружение, иная военная техника, а также материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, стратегически важные сырьевые товары или культурные ценности. Базовый закон – Таможенный кодекс РФ.

По ст. 189 УК преследуются: 1) незаконные экспорт или 2) передача иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, 3) незаконное выполнение работ для иностранной организации или ее представителя, либо 4) незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для виновного могут быть использованыпри созданиивооружения и военной техники, и в отношении которых установлен экспортный контроль. Обязательным негативным признаком преступления является отсутствие признаков преступлений, предусмотренных ст. 188 и 275. Субъект преступления специальный – лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность (понятие такого лица раскрыто в примечании к ст. 189).

В ч. 3 ответственность установлена за те же деяния, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Статья 190 УК предусматривает наказуемость невозвращения в установленный срок на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством РФ. Базовый закон – «О вывозе и ввозе культурных ценностей».

6. Преступления, посягающие на интересы инвесторов, предусматриваются ст. 185, 185¹, 185², 185³ , 185⁴ УК. Так, предусмотренное ст. 185 УК общественно опасное деяние, характеризуемое как злоупотребление при эмиссии ценных бумаг, может выражаться несколькими альтернативными действиями: 1) внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информации; 2) утверждение либо подтверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта или отчета (уведомления) об итогах выпуска ценных бумаг; 3) подтверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта или отчета (уведомления) об итогах выпуска ценных бумаг; 4) размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, за исключением случаев, когда законодательством Российской Федерации о ценных бумагах не предусмотрена государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг. Деяние признаётся преступным в том случае, если в результате его совершения причинён крупный ущерб гражданам, организациям или государству, т.е. на сумму свыше одного миллиона рублей. Часть 2 предусматривает следующие квалифицирующие признаки деяния: совершение а) группой лиц по предварительному сговору или б) организованной группой.

Предметом преступления – злостного уклонения от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст.185¹ УК), является информация, определённая законодательством РФ о ценных бумагах. Объективная сторона характеризуется: а) злостным уклонением от предоставления предмета преступления или б) предоставлением заведомо неполной или ложной информации. Преступление признаётся оконченным с момента причинения крупного ущерба – свыше 1 млн рублей – гражданам, организациям или государству.

Статья 185² УК в качестве общественно опасного деяния (действия или бездействия) предусматривает нарушение порядка учета прав на ценные бумаги. Преступление признаётся оконченным с момента причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству, сумма которого превышает 1 миллион рублей. Субъект преступления является специальным. Им может быть признано только то лицо, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учётом прав на ценные бумаги. Часть 2 предусматривает следующие квалифицирующие признаки: совершение преступления а) группой лиц по предварительному сговору, б) организованной группой, или в) причинение особо крупного ущерба, сумма которого превышает 2 млн 500 тыс. рублей.

Объективная сторона состава преступления, предусмотренного ст. 185³ УК, характеризуется деянием – манипулированием ценами на рынке ценных бумаг – вследствие чего наступают общественно опасные последствия в виде а) причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо б) извлечения дохода в крупном размере. В соответствии с законодательством о ценных бумагах манипулирование ценами представляет собой действия, совершаемые для создания видимости повышения и (или) понижения цен и (или) торговой активности на рынке ценных бумаг относительно существующего уровня цен и (или) существующей торговой активности на рынке ценных бумаг, с целью побудить инвесторов продавать или приобретать публично размещаемые и (или) публично обращаемые ценные бумаги. Квалифицирующим признаком является использование средств массовой информации или информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в т.ч. сеть «Интернет» (ч. 2).

Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185⁴ УК) предполагает совершение одного из следующих действий: а) незаконный отказ в созыве или б) уклонение от созыва общего собрания владельцев ценных бумаг, в) незаконный отказ регистрировать для участия в общем собрании владельцев ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании, г) проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии необходимого кворума, а равно д) иное воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение установленных законодательством Российской Федерации прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. Преступление признаётся оконченным, если в результате совершения хотя бы одного из перечисленных действий: а) был причинён крупный ущерб – свыше 1 млн рублей – гражданам, организациям или государству, б) извлечён доход в таких же размерах. Часть 2 предусматривает следующие квалифицирующие признаки: совершение преступления а) группой лиц по предварительному сговору, либо б) организованной группой. Базовый федеральный закон – «О рынке ценных бумаг».

7. Финансовые преступления являются самой большой группой преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности. Анализ действующего законодательства позволяет понимать под финансовым преступлением деяние, посягающее на правоотношения по образованию, распределению и использованию финансов, а именно: централизованных денежных фондов государства, субъекта Федерации, муниципального образования, а также децентрализованных денежных фондов хозяйствующих субъектов. При этом следует помнить, что понятия «денежный фонд» и «деньги» не отождествляются: денежный фонд включает в себя как собственно наличную и безналичную денежную массу, так и остаточную балансовую стоимость всего имущества хозяйствующего субъекта, предназначаемого для использования в процессе осуществления экономической деятельности. В зависимости от вида финансовой деятельности можно, с определенной долей условности, выделить общественно опасные посягательства на отношения по: 1) образованию финансов; 2) распределению финансов; 3) использованию финансов.

Преступления, посягающие на отношения по образованию финансов, названы в ст.186, 187 УК. Эти нормы предусматривают смежные составы преступлений, принципиально отличающиеся друг от друга предметом посягательства. Деяние, предусмотренное ст. 186 УК, может заключаться в совершении с целью сбыта изготовления, хранения, перевозки, а также сбыт поддельных денег или ценных бумаг. По ст. 187 УК признаётся наказуемым изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами. Данные составы преступлений являются формальными, поэтому преступления признаются оконченными с момента совершения хотя бы одного из перечисленных действий. Базовые законы – «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности».

Преступления, посягающие на отношения по распределению финансов, предусматриваются следующими статьями УК: 176, 194-199². Статья 176 УК устанавливает ответственность за фактически самостоятельные преступления: незаконное получение кредита либо льготных условий кредитования (ч. 1) и незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению (ч. 2). Применение данной нормы в настоящее время является достаточно затруднительным ввиду наличия некоторых логических противоречий и терминологической несогласованности. Базовый закон – ГК.

В ст. 194, 198-199² УК устанавливается ответственность за совершение преступного уклонения гражданина (ст. 198), руководителя и иного уполномоченного представителя организации (ст. 199) или налогового агента (ст. 199¹) от исполнения обязанностей по правильному и своевременному исчислению и уплате налогов и сборов, предусмотренных действующим налоговым законодательством. Специально устанавливается уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194), а также за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199²).

Деяния, предусмотренные ст. 194, 198-199¹ УК, характеризуются материальными составами преступлений и признаются оконченными с момента непоступления в бюджет соответствующего уровня сумм налогов и сборов в крупном размере. Данный криминообразующий признак раскрывается в примечаниях к ст. 194, 198 и 199 УК. Состав преступления, предусмотренный ст. 199², УК сконструирован по типу формального, а потому преступление окончено с момента совершения сокрытия денежных средств и иного имущества на общую сумму свыше 1,5 млн рублей. Базовые законы – НК, ТК, «О таможенном тарифе» и «О бухгалтерском учёте».

В ст.195-197 предусмотрена уголовная ответственность за действия, связанные с несостоятельностью (банкротством): неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство. В первом случае (ст. 195) речь идет о неправомерном поведении должника при наличии признаков банкротства (ч. 1, 2) или о воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего или временной администрации кредитной организации (ч. 3), во втором – о действиях, которые заведомо приводят к неспособности юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст.196), в третьем – о заведомо ложном объявлении лица (физического или юридического) о своей несостоятельности (ст.197). Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Все составы данных преступлений являются материальными. Преступление признаётся оконченным с момента причинения крупного ущерба, сумма которого превышает один миллион пятьсот тысяч рублей. Базовые законы – ГК и «О несостоятельности (банкротстве)».

Преступления, посягающие на отношения по использованию финансов, предусмотрены ст. 174, 174¹, 177, 191-193 УК. Составы общественно опасных посягательств, предусмотренные ст. 174 и 174¹ УК, являются смежными. Их разграничение производится по субъекту преступной деятельности. В первом случае лицо не принимало участия в совершении преступления, в результате которого было получено легализуемое имущество. В случаях, предусмотренных ст. 174¹ УК, легализация (отмывание) осуществляется тем же лицом, которое ранее совершило уголовно-наказуемое деяние, направленное на получение чужого имущества. Деяние, предусмотренное ст. 174¹ УК, признаётся уголовно-наказуемым только в случаях, когда легализация имущества совершается в крупном размере – на сумму, превышающую 6 млн. руб.

В диспозициях обеих норм содержится оговорка о том, что имущество, которое было получено в результате совершения преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198-199² УК, не рассматривается в качестве предмета легализации (отмывания) по ст. 174 и 174¹ УК. Данные преступления признаются оконченными с момента совершения общественно опасного деяния – легализации (отмывания). Базовый закон – «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Статьёй 177 УК устанавливается ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, при этом признак «злостность» в действующем законодательстве не раскрывается, что создаёт объективные трудности в процессе квалификации. Базовыми законами являются ГК и «Об исполнительном производстве».

До недавнего времени драгоценные металлы и драгоценные камни относились к разновидности валютных ценностей. По этой причине в некоторых источниках преступления, предусмотренные ст. 191-193 УК, именовались валютными. С 18 июня 2004 года драгоценные металлы и драгоценные камни перестали относиться к валютным ценностям, а потому нормы Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в настоящее время не применяются к указанным общественным отношениям.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК) предполагает: 1) совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации; 2) незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде. Не являются предметами данного преступления ювелирные и бытовые изделия и лом таких изделий.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК) может быть выражено одним из нескольких альтернативных действий с драгоценными металлами и драгоценными камнями, которые добыты из недр, получены из вторичного сырья, а также подняты и найдены: 1) уклонение от обязательной сдачи на аффинаж; 2) уклонение от обязательной продажи государству. Деяние признаётся преступным, если совершается в крупном размере, т.е. превышающем 250 тыс. рублей. Базовый закон – «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК), признаётся преступным при наличии двух условий. Во-первых, законодательством РФ должна устанавливаться обязанность резидента продавать часть валютной выручки на внутреннем валютном рынке. Во-вторых, сумма невозвращённых (точнее – не реализованных на внутреннем валютном рынке РФ) средств в иностранной валюте должна превышать сумму, эквивалентную 30 млн. рублей по курсу Центрального банка РФ. В настоящее время законодательство РФ не устанавливает правило об обязательной продаже части валютной выручки. По этой причине ст. 193 УК не применяетс

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: