Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







ОФОРОМЛЕНИЕ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С КЛИЕНТАМИ.





 

Потребители гостиничных услуг – это физические лица. Даже в том случае, если работник приехал в командировку по служебной надобности, нельзя считать, что услугу предоставили юридическому лицу. Правильнее сказать, что услугу гостиница оказала физическому лицу, являющемуся представителем юридического лица. На сегодняшний день в России физические лица за потребленные услуги рассчитываются с исполнителями услуг, в основном, наличными деньгами. Даже если физическое лицо выступает от имени юридического лица, такая форма расчетов не является редкостью.

Обязательным условием осуществления наличных денежных расчетов с постояльцами является применение ККТ. Данное положение было установлено еще статьей 1 закона РФ от 18.06.1993г. №5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением». В настоящее время указанный закон утратил силу в связи с вступлением в действие Федерального закона от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», однако с точки зрения необходимости применения ККТ, мало что изменилось.

Так согласно статье 2 названного закона*

*1. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.*

 

Исходя из требований данной статьи, гостиницы также обязаны, применять ККТ. Однако, в том случае, если гостиница применяет бланки строгой отчетности, то без ККТ можно обойтись. Сделать это позволяет пункт 2 статьи 2 Федерального закона №54-ФЗ*

*2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации.*

 

Обратите внимание!

Бланки строгой отчетности должны быть изготовлены типографским способом!

 

Формы этих бланков для гостиниц утверждены Приказом Минфина РФ от 13 декабря 1993г. №121 (в вышеприведенном материале мы достаточно подробно рассмотрели эти документы и правила их заполнения). Так, при получении денег за проживание, броню, некоторые дополнительные услуги можно выписывать счет по форме №3-Г или №3-Гм. За оплату билетов в аэропорт, услуг переводчика, предоставление по желанию проживающего чая или кофе следует выписывать квитанцию по форме №12-Г.

 

Кроме того, если гостиница имеет несколько подразделений, которые самостоятельно осуществляют расчеты с клиентами, то ККТ должна быть установлена в каждом таком подразделении.

Выбор типа и вида ККТ предприятиями гостиничного хозяйства зависит как от типа самой гостиницы, так и от спектра оказываемых ею услуг. Однако при этом необходимо иметь в виду, что требованиями закона установлено следующее*

* При осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на территории Российской Федерации применяются модели контрольно-кассовой техники, включенные в Государственный реестр.*

При этом контрольно-кассовая техника, применяемая организациями (за исключением кредитных организаций) и индивидуальными предпринимателями, должна:

· быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика;

· быть исправна, опломбирована в установленном порядке;

· иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

 

Любая кассовая операция связана с движением денежных средств, получение и расходование которых в обязательном порядке должно быть отражено в первичных кассовых документах.

Причем понятие «денежные расчеты с населением» совершенно не означает, что подобные расчеты совершаются (и, естественно, фиксируются с применением ККТ) только в наличной денежной форме. Расчеты с физическими лицами могут осуществляться, например, чеками, кредитными (пластиковыми) картами и т.д. И хотя такая форма расчетов для нашей страны скорее является исключением, чем правилом, тем не менее, они встречаются в практической деятельности.

Условно все документы, связанные с кассовыми операциями, можно разделить на две группы:

1) с помощью которых осуществляется контроль за поступлением денежных средств (выручкой гостиницы);

2) непосредственно подтверждающие совершение операции и служащие основанием для бухгалтерских проводок.

К первой группе относятся в основном документы по учету кассовых операций с применением ККТ.

Основным таким документом по каждой ККТ, принадлежащей организации гостиничного хозяйства, является Журнал кассира - операциониста (форма №КМ-4), (далее Журнал), утвержденный Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. №132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций». Этим же Постановлением утверждены и другие документы, связанные с применением ККТ.

Данный Журнал, кроме того, является контрольным документом показаний счетчиков.

Журнал в обязательном порядке должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного бухгалтера организации и печатью.

Записи в Журнале ежедневно ведутся кассиром (или кассиром - операционистом) в хронологическом порядке. Подчистки и помарки в журнале не допускаются. Если в документ вносятся какие-либо исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира (или кассира - операциониста), руководителя и главного бухгалтера организации.

В конце рабочего дня (смены) после снятия показаний счетчиков, проверки фактической суммы выручки делается запись в Журнале кассира - операциониста, подтверждаемая подписями кассира, старшего кассира и соответствующего административного (руководящего) работника организации.

При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с выручкой выясняется причина расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала.

Следует обратить внимание, что в Журнал вносятся все данные о поступлении выручки с применением кассовых аппаратов (то есть не только сведения о расчетах наличными деньгами, но и посредством чеков, пластиковых карт и т.п.).

Огромное число гостиниц кроме услуг по проживанию оказывают и дополнительные услуги (услуги общественного питания, мелкорозничная торговля и т.п.), и не во всех случаях расчеты на ККТ ведутся кассирами –операционистами.

Так, например, в ресторане, находящемся на балансе гостиницы, расчеты с клиентами может осуществлять официант, а в магазине непосредственно – продавец товаров. В этом случае по каждой ККТ ведется журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККТ, работающих без кассира –операциониста. Требования к ведению и заполнению этого документа аналогичны Журналу формы №КМ-4.

Обратите внимание!

В практике случается, что кассир - операционист или другое лицо, ведущее расчеты на ККТ, ошибочно пробивает какую-то сумму на машине, или покупатель требует возврата денежной суммы в связи с тем, что его, например, не устраивает качество товара. Как поступить в этом случае правильно?

Для оформления возврата денежных сумм клиентам (покупателям) по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам, применяется Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма №КМ-3).

В этом документе должны быть перечислены номера и суммы каждого такого чека. Акт составляется в одном экземпляре членами комиссии и вместе с погашенными чеками, наклеенными на лист бумаги, сдается в бухгалтерию организации. На сумму денег по возвращенным покупателями (клиентами) чекам соответственно уменьшается выручка кассы, что и отражается в Журнале кассира - операциониста. Акт подписывается членами комиссии в составе руководителя, заведующего отделом (секцией), старшего кассира и кассира (кассира - операциониста) организации. Далее на условиях примера, мы покажем, каким образом заполняется данный документ – №КМ 3.

 

В конце рабочего дня (смены) каждый кассир - операционист (официант, продавец, ведущие расчеты на ККТ) составляет кассовый отчет (Справку - отчет кассира - операциониста по форме №КМ-6) для кассовой книги и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру (либо напрямую в кассу организации).

В Справке - отчете кассира - операциониста отражаются сведения о показаниях счетчиков ККТ и выручке за рабочий день (смену).

Если выручка сдается кассиром - операционистом непосредственно инкассатору для зачисления на расчетный счет в банке, то такая операция также отражается в отчете. Выручка за рабочий день (смену) определяется по показаниям суммирующих денежных счетчиков на начало и конец рабочего дня (смены) за вычетом суммы денег, возвращенных покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам и подтверждается соответствующими подписями заведующих отделами. В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации.

Справка - отчет служит основанием для составления сводного отчета по всем ККТ, применяемым в организации (Сведения о показаниях счетчиков контрольно - кассовых машин и выручке организации (форма №КМ-7)).

Сведения составляются в одном экземпляре старшим (главным) кассиром ежедневно и вместе с актами, справками - отчетами кассиров - операционистов, приходными ордерами передаются в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены.

Показатели данной формы практически не отличаются от показателей предыдущего документа. Поэтому его заполнение аналогично Справке - отчету кассира - операциониста (только не по одной, а по всем ККТ, используемым гостиницей).

В этой форме на основании показаний счетчиков на начало и на конец работы по каждой ККТ рассчитывается выручка, в том числе с распределением ее по отделам, что подтверждается подписями соответствующих заведующих отделами (секциями). В конце таблицы подводятся итоги показаний счетчиков всех контрольно - кассовых машин и итоговая выручка организации с распределением ее по отделам (секциям). Согласно актам указывается итоговая сумма денег, выданных покупателям (клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам, на которую уменьшается общая выручка организации. Сведения подписываются руководителем и старшим кассиром организации.

 

Ко второй группе относятся первичные документы, служащие основанием для отражения кассовых операций по поступлению выручки и сдаче ее в банк (инкассатору) в бухгалтерском учете гостиниц.

Как уже отмечалось выше, вся наличная денежная выручка, полученная кассирами - операционистами (официантами, продавцами), сдается в кассу гостиницы по Приходным кассовым ордерам.

При этом если в гостинице применяются несколько ККТ, приходные ордера могут выписываться на суммы сдаваемой в центральную кассу выручки как по каждой ККТ отдельно, так и по всем кассовым аппаратам одним документом (в последнем случае, когда деньги кассирами - операционистами сдаются сначала старшему кассиру, а уже последним - в кассу гостиницы).

Все приходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

В соответствии с пунктом 1 Указа Президента РФ от 14 июля 1992 г. №622 «О дополнительных мерах по ограничению налично - денежного обращения» и пункта 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. №40, предприятия обязаны сдавать в банк всю имеющуюся у них денежную наличность сверх лимитов хранения наличных денег в кассе, устанавливаемых банками.

Сдача выручки в банк может производиться непосредственно уполномоченным сотрудником организации (гостиницы) либо через инкассаторскую службу.

В первом случае сдача наличных денег в банк осуществляется по Объявлению на взнос наличными. Во втором случае для сдачи наличных денег инкассатору банком (или специализированной инкассаторской службой) выдаются организации специальные сумки, имеющие свои порядковые номера.

Кассир (или иное лицо, сдающее деньги инкассаторам) к каждой сдаваемой сумке выписывает Препроводительную ведомость. Данный документ состоит из трех частей: 1) сама препроводительная ведомость, которая кладется в сумку; 2) накладная, передаваемая инкассатору при получении им сумки; 3) копия препроводительной ведомости, остающаяся у организации.

В начале работы, мы уже рассматривали вопросы возврата денежных средств клиентам, выезжающим из гостиницы ранее заявленного срока при осуществлении расчетов через ККТ. Сейчас рассмотрим схему отражения указанных выше операций на подобном примере.

Пример.

В ресторане, находящемся на балансе гостиницы «Турист» для расчетов с посетителями установлен кассовый аппарат, все операции на нем осуществляет кассир-операционист. Для примера возьмем выручку ресторана за три дня работы, выручку от других подразделений гостиницы учитывать не будем.

Предположим, что 10.01.2004г. по данным счетчика ККТ рестораном получена выручка в размере 12 800 рублей. При этом часть выручки в размере 10 500 рублей оплачена непосредственно денежными средствами, а сумма 2300 рублей с помощью пластикой карты.

11.01.2004г. выручка, в полной сумме оплаченная наличными составила 18 000 рублей;

12.04.2004г. сумма, «пробитая» по кассе составила 13 400 рублей, при этом сумма 520 рублей была возвращена клиенту.

 

На основании данных примера заполним требуемые документы.

 

Унифицированная форма №КМ-4

Утверждена Постановлением Госкомстата

России от 25.12.1998 №132

 

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0330104 │

______ ООО «Турист»_г._Москва, _________ ├──────────┤

организация, по ОКПО │ ХХХХХХ │

├──────────┤

__ ул. Профсоюзная 15 корпус 1 строение 2 ИНН │ХХХХХХХХХХ│

адрес ├──────────┤

├──────────┤

____________ Ресторан «Мельница»_ ______ Вид деятельно-│ ХХХХХХ │

структурное подразделение сти по ОКДП│ │

┌───────────────┼──────────┤

Контрольно - номер │производителя │ ХХХХХХХХ│

кассовая ├───────────────┼──────────┤

машина ______ Электроника_92-06РФ _____ │регистрационный│ ХХХХ │

модель (класс, тип, марка) └───────────────┼──────────┤

Прикладная ├──────────┤

программа ___________Касса _________ Вид операции │ 01 │

наименование └──────────┘

 

ЖУРНАЛ

КАССИРА - ОПЕРАЦИОНИСТА

 

Начат «_ 10 _» __ января __ 2004 г.

Окончен «___» _________ ____ г.

 

Лицо, ответственное __ Главный бухгалтер __ ______ Федорова И.Н. _____

за ведение журнала должность фамилия, имя, отчество

 

Образец четных страниц журнала по форме №КМ-4

 

Дата (смена) Номер от- дела (сек- ции) Фами- лия, имя, отче- ство кас- сира Поря- дко- вый номер конт- роль- ного счет- чика (от- чета фис- каль- ной памя- ти) на конец рабо- чего дня (сме- ны) Показания Сумма выру- чки за ра- бочий день (сме- ну), руб., коп.
Конт- роль- ного счет- чика (от- чета фис- каль- ной памя- ти), реги- стри- рую- щего коли- чест- во пере- водов пока- заний сум- миру- ющего дене- жного счет- чика Суммирующих денежных счетчиков
на начало рабо- чего дня (смены) на ко- нец рабо- чего дня (сме- ны) сумма, руб., коп.
сумма руб., коп. подпись
Кас- сира Ад- ми- нис- тра- тора
                   
10.01.2004   Ильина И.И.              
11.01.2004   Ильина И.И.              
05.01.2002   Ильина И.И.              
                   
                   
                   
  Итого   Х Х    

 

Образец нечетных страниц журнала по форме №КМ-4

 

Сдано Сумма денег, возвращенная покупателям (клиентам) по неисполь- зованным кассовым чекам, руб., коп. Подпись на конец рабочего дня (смены)  
Налич- ными, руб., коп. Оплачено по доку- ментам всего, руб., коп.  
кассира Деньги и опла- ченные счета сдал админист- ратора (старшего кассира) Показания счетчиков сняли. Деньги принял руково- дителя (стар- шего кассира)  
ко- ли- че- ство сум- ма, руб., коп.  
                 
        -        
  - -   -        
                 
                 
             
             
             
             

 

 

Оформляя возврат денежных средств клиенту, необходимо заполнить Акт КМ-3.

 

Унифицированная форма №КМ-3

Утверждена Постановлением Госкомстата

России от 25.12.1998 №132

 

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0330103 │

______ ООО_ «Турист»_г._Москва, _______ ├──────────┤

организация, по ОКПО │ ХХХХХХ │

├──────────┤

____ ул. Профсоюзная 15 корпус 1 строение 2 ИНН │ХХХХХХХХХХ│

адрес ├──────────┤

├──────────┤

____________ Ресторан «Мельница» _____ Вид деятельно-│ ХХХХХХ │

структурное подразделение сти по ОКДП│ │

┌───────────────┼──────────┤

Контрольно - номер │производителя │ ХХХХХХХХ│

кассовая ├───────────────┼──────────┤

машина ______ Электроника_92-06РФ _____ │регистрационный│ ХХХХ │

модель (класс, тип, марка) └───────────────┼──────────┤

Прикладная │ │

программа ___________ Касса_ ________________________ ├──────────┤

наименование Кассир │ │

├──────────┤

Вид операции │ 01 │

└──────────┘

 

┌─────────┬───────────┐

│ Номер │ Дата │ УТВЕРЖДАЮ

│документа│составления│

├─────────┼───────────┤ Руководитель

А К Т │ 1 │ 12.01.2004│ Директор

└─────────┴───────────┘

о возврате денежных сумм покупателям должность

(клиентам) по неиспользованным

кассовым чекам) __________ Иванов _ В.П.__

(в том числе по ошибочно пробитым подпись Расшифровка

кассовым чекам подписи

 

«_ 12_» _ января_ 2004 _г.

 

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:

 

Номер по поря- дку Наимено- вание отдела, секции Код бригады Номер чека Сумма чека, руб., коп. Должность, фамилия, и., о. лица, разреши- вшего возврат денег по чеку
           
  Ресторан «Мельница»   0000 287 520-00 Директор Иванов В.П.
           
           
           
  520-00  

 

Выдано покупателям (клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам (по ошибочно пробитым чекам) согласно акту на сумму _____ Пятьсот двадцать _________________ руб. _00_ коп.

На указанную сумму следует уменьшить выручку кассы.

Перечисленные возвращенные покупателям (клиентам) чеки (ошибочно пробитые чеки) погашены и прилагаются к акту. Приложение __1_чек________________________________________________

 

Члены комиссии:

Заведующий отделом (секцией) _________ _____ Корикова Р.И _____

подпись расшифровка подписи

 

Старший кассир _________ ______ Миронова Г.Д.____

подпись расшифровка подписи

 

Кассир - операционист _________ _____ Ильина И.И._____

подпись расшифровка подписи

 

 

Унифицированная форма №КМ-6

Утверждена Постановлением Госкомстата

России от 25.12.1998 №132

 

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0330104 │

______ ООО_ «Турист»_г._Москва, _______ ├──────────┤

организация, по ОКПО │ ХХХХХХ │

├──────────┤

__ ул. Профсоюзная 15 корпус 1 строение 2 ИНН │ХХХХХХХХХХ│

адрес ├──────────┤

├──────────┤

____________ Ресторан «Мельница» _____ Вид деятельно-│ ХХХХХХ │

структурное подразделение сти по ОКДП│ │

┌───────────────┼──────────┤

Контрольно - номер │производителя │ ХХХХХХХХ│

кассовая ├───────────────┼──────────┤

машина ______ Электроника_92-06РФ _____ │регистрационный│ ХХХХ │

модель (класс, тип, марка) └───────────────┼──────────┤

Прикладная │ │

программа ___________ Касса __________________ ________├──────────┤

наименование Кассир │ │

├──────────┤

Смена │ │

├──────────┤

Вид операции │ 01 │

└──────────┘

┌─────┬──────────┬─────────────┐

│Номер│Дата │Время работы,│

│доку-│составле- │ ч. мин │

│мента│ния ├─────┬───────┤

│ │ │ с │ по │

├─────┼──────────┼─────┼───────┤

СПРАВКА - ОТЧЕТ │ 1 │10.01.2004│ 8 │ 00 │

КАССИРА - ОПЕРАЦИОНИСТА └─────┴──────────┴─────┴───────┘

 

┌────────┬─────────┬──────────────────────┬─────────────┬─────────┐

│Порядко-│ Номер │ Показания │ Сумма, │Заведу- │

│вый но- ├────┬────┼──────────┬───────────┤ руб. коп. │ющий │

│мер кон-│от- │сек-│Контроль- │суммиру- ├─────┬───────┤отделом │

│трольно-│дела│ции │ного счет-│ющего │выру-│денег, │(секцией)│

│го счет-│ │ │чика (от- │денежного │чки │возвра-├────┬────┤

│чика │ │ │чета фис- │счетчика │за │щенная │фа- │под-│

│(отчета │ │ │кальной ├─────┬─────┤рабо-│покупа-│ми- │пись│

│фискаль-│ │ │памяти), │на │на │чий │телям │лия,│ │

│ной па- │ │ │регистри- │нача-│конец│день │(клиен-│и., │ │

│мяти) на│ │ │рующего │ло │рабо-│(сме-│там) по│о. │ │

│конец │ │ │количество│рабо-│чего │ну) │неис- │ │ │

│рабочего│ │ │переводов │чего │дня │по │пользо-│ │ │

│дня │ │ │суммирую- │дня │(сме-│счет-│ванным │ │ │

│ │ │ │щих счет- │(сме-│ны) │чику │кассо- │ │ │

│ │ │ │чиков на │ны) │ │ │вым │ │ │

│ │ │ │нули │ │ │ │чекам │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │<*> │ │ │

├────────┼────┼────┼──────────┼─────┼─────┼─────┼───────┼────┼────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │

├────────┼────┼────┼──────────┼─────┼─────┼─────┼───────┼────┼────┤

│ 1 │ 02 │ - │ - │ - │12800│10500│ 2300│ │ │

├────────┼────┼────┼──────────┼─────┼─────┼─────┼───────┼────┼────┤

├────────┼────┼────┼──────────┼─────┼─────┼─────┼───────┼────┼────┤

│ │ │ │ │и │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │т.д. │ │ │ │ │ │

└────────┴────┴────┴──────────┴─────┴─────┼─────┼───────┼────┴────┘

Итого │10500│ 2300 │

└─────┴───────┘

 

--------------------------------

<*> Здесь показывается величина выручки, «пробитая по кассе», но оплаченная не наличными деньгами, а с использованием иных средств (в данном случае - пластиковой карточки).

 

 

Итого выручка в сумме _____ Десять тысяч пятьсот ________

прописью

_____________________________________________________ руб. 00 коп.

 

Принята и оприходована по кассе, по приходному кассовому

ордеру №0010 от «_ 10_» __ января 2004 г.

Сдана в банк ________________________________________________

банковские реквизиты

__р/счет_____________________ «_ 10 _» _ января _ 2004_ г.

 

Квитанция №48 от «_10_» _января_ 2004_ г.

 

Старший кассир ______________ _____ Миронова Г.Д.____

подпись расшифровка подписи

Кассир - операционист _________ _____ Ильина И.И. ________

подпись расшифровка подписи

Руководитель ______________ ____ Иванов В.П. ________

подпись расшифровка подписи

 

 

Далее заполняется приходный кассовый ордер

 

│ │_________ ООО_»Турист» ________

Утверждена Постановлением│ │ организация

Госкомстата России│ │

от 18.08.1998 №88 │ │

┌───────┐│ │ КВИТАНЦИЯ

│ Код ││ │

├───────┤│Л│ к приходному кассовому

Форма по ОКУД │0310001││ │ ордеру №__ 0010 __

├───────┤│ │

по ОКПО │ ХХХХХХ││и│

____ ООО_»Турист» __ ├───────┤│ │ от «_10_»_ января _ 2004 _ г.

организация └───────┘│ │

__________ Ресторан «Мельница» _____│н│

структурное подразделение │ │

┌─────────┬───────────┐│ │Принято от __Ильиной И.И.___

│ Номер │ Дата ││и│____________________________

│документа│составления││ │____________________________

├─────────┼───────────┤│ │

│ 0010 │ 10.01.2004││я│

└─────────┴───────────┘│ │Основание: __ Сдача_выручки __

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ │__по_кассе__________________

┌───┬────────────────┬───────┬────┐│ │____________________________

│Де-│ Кредит │ Сумма,│Код ││ │____________________________

│бет├─────┬─────┬────┤ руб. │це- ││ │

│ │код │кор- │код │ коп. │ле- ││ │

│ │стру-│рес- │ана-│ │во- ││ │Сумма __ 10 500 __ руб._ 00 _ коп.

│ │ктур-│пон- │ли- │ │го ││ │ цифрами

│ │ного │ди- │ти- │ │наз-││ │

│ │под- │рую- │чес-│ │на- ││о│__ Десять тысяч пятьсот __

│ │раз- │щий │кого│ │че- ││ │ прописью

│ │деле-│счет,│уче-│ │ния ││ │

│ │ния │суб- │та │ │ ││т│______________руб. _00_ коп.

│ │ │счет │ │ │ ││ │

├───┼─────┼─────┼────┼───────┼────┤│ │

│ 50│ 02 │ 90-1│ 01 │10 500 │ ││р│В том числе ________________

└───┴─────┴─────┴────┴───────┴────┘│ │

Принято от ______ Ильиной И.И. ______│ │

Основание: _ Сдача выручки по кассе _│е│М.П. (штампа)

___________________________________│ │

Сумма ___ Десять тысяч пятьсот __│ │

прописью │з│от «_ 10 _» _ января_ 2004_ г.

____________ руб. _ 00 _ коп. │ │

В том числе _______________________│ │

Приложение ________________________│а│

│ │Главный _____ _ Федорова И.Н.

Главный ________ Федорова И.Н. │ бухгалтер под- расшифровка

бухгалтер подпись расшифровка │ │ пись подписи

подписи │ │

│ │Кассир _______ __ Миронова Г.Д.____

Получил ______ Миронова Г.Д.__ _│ │ подпись расшифровка

кассир подпись расшифровка │ │ подписи

подписи │ │

 

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

Января

Дебет 50 «Касса» Кредит 90 «Продажи» субсчет «Выручка» - 10 500 рублей – оприходована выручка, полученная наличными деньгами;

 

Дебет 57 «Переводы в пути» субсчет «Расчеты кредитными картами» Кредит 90 «Продажи» субсчет «Выручка» - 2 300 рублей – отражена выручка от реализации услуг ресторана, оплаченная с помощью пластиковой карты;

 

Дебет 57 «Переводы в пути» субсчет «Расчеты по инкассации» Кредит 50 «Касса» – 10 500 рублей – наличная выручка сдана инкассаторам на основании препроводительной ведомости;

 

Января

Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 57 «Переводы в пути» субсчет «Расчеты с инкассаторами» – 10 500 рублей – зачислена выручка на расчетный счет гостиницы;

 

Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 57 «Переводы в пути» субсчет «Расчеты кредитными картами» - 2 300 рублей – зачислена на расчетный счет оплата, произведенная с помощью пластиковой карты.

 

Дебет 50 «Касса» Кредит 90 «Продажи» субсчет «Выручка» – 18 000 рублей - оприходована выручка в кассу;

 

Дебет 57 «Переводы в пути» субсчет «Расчеты по инкассации» Кредит 50 «Касса» – 18 000 рублей – наличная выручка сдана инкассаторам на основании препроводительной ведомости;

 

Января

Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 57 «Переводы в пути» субсчет «Расчеты с инкассаторами» – 18 000 рублей – зачислена выручка на расчетный счет гостиницы;

 

Дебет 50 «Касса» Кредит 90 «Продажи» субсчет «Выручка» – 12 880 рублей - оприходована выручка в кассу за минусом возвращенной суммы клиенту.

 

Дебет 57 «Переводы в пути» субсчет «Расчеты по инкассации» Кредит 50 «Касса» – 12 880 рублей – наличная выручка сдана инкассаторам на основании препроводительной ведомости.

 

Января

Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 57 «Переводы в пути» субсчет «Расчеты с инкассаторами» – 12 880 рублей – зачислена выручка на расчетный счет гостиницы;

 

Обратите внимание!

16 февраля 2004г. Правительство РФ приняло Постановление №84 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 02 декабря 2000г. №914». Напомним, что Постановление №914 устанавливает Правила ведения покупателями и продавцами товаров (выполненных работ, оказанных услуг) – плательщиками налога на добавленную стоимость журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг-покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Принятое Постановление Правительства устранило неприятную ситуацию, в которую попадали организации, осуществляющие продажу товаров (работ, услуг) за наличный расчет юридическим лицам.

Напомним, что согласно Федеральному закону от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», все юридические лица, осуществляющие реализацию за наличный расчет должны использовать контрольно-кассовую технику. И если в отношении населения для продавцов это не стало нов







Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2024 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.