Занятие 3. ХРОНОЛОГИЧЕСКАЯ И СИСТЕМАТИЧЕСКАЯ ЗАПИСИ
И СВЕРКА ЗАПИСЕЙ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
Задание 3.1 Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса магазина на 1 июля 20__г.
Исходные данные. Баланс магазина на 1 июля 20__г.(руб.)
Актив Пассив
Наименование статей
| Сумма
| Наименование статей
| Сумма
| Основные средства
Товары
Расчеты с покупателями
Касса
Расчетный счет
Расчеты с подотчетными лицами
| 338 100
287 000
51 050
| Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Краткосрочные ссуды
Расчеты с поставщиками
Расчеты с бюджетом по налогам
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 421 320
23 000
6 000
215 600
10 200
6 470
| Баланс
| 693 370
| Баланс
| 693 370
| Задание 3.2. Зарегистрировать хозяйственные операции за июль 20__г. В журнале регистрации операций и записать их на счетах бухгалтерского учета. Журнал регистрации хозяйственных операций за июль рекомендуется открыть по следующей форме:
№ п/п
| Документ и краткое содержание операций
| Наименование корреспондирующих счетов
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| частная
| общая
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
- краткосрочная ссуда банку
-задолженность поставщикам
И так далее
|
|
|
6 000
15 000
|
21 000
| Задание 3.3. Подсчитать итог в журнале операций.
Исходные данные. Решение задания 3.2.
Задание 3.4. Подсчитать на счетах бухгалтерского учета обороты за июль и остатки на 1 августа.
Исходные данные. Решение задания 3.2.
Задание 3.5. Составить оборотную ведомость за июль по счетам бухгалтерского учета по приведенной ниже форме.
Наименование счетов
| Остатки на 1 июля
| Обороты за июль
| Остатки на 1 августа
| Дебет
| Кредит
| Дебит
| Кредит
| Дебит
| Кредит
| Основные средства
И т.д.
Итого
|
|
|
|
|
|
| Исходные данные. Записи на счетах в заданиях 3.2, 3.4.
Задание 3.6 Сверить итоги журнала регистрации хозяйственных операций и оборотной ведомости за июль 20__г.
Исходные данные. Результаты решения заданий 3.3, 3.5.
Задание 3.7. Составить баланс магазина на 1 августа 20__г.
Исходные данные. Результаты решения заданий 3.5, 3.6,
Журнал регистрации хозяйственных операций за июль
№ п/п
| Документ и краткое содержание операции
| Корреспондирующие счета
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| Частная
| Общая
|
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета:
Краткосрочная ссуда банку
Задолженность поставщикам
|
|
|
6 000
15 000
|
21 000
|
| Приходный кассовый ордер №20, чек № 174516
Выданы наличные с расчетного счета по чеку № 174516 на заработную плату
|
|
|
|
10 200
|
| Расходный кассовый ордер №31, ведомости на выдачу зарплаты
Выдана из кассы заработная плата
|
|
|
|
10 200
|
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено в погашение задолженности:
бюджету по налогам
по социальному страхованию
|
|
|
6 470
|
17 250
|
| Выписка из расчетного счета в банке
Поступило от дебиторов в погашение долга
|
|
|
|
|
| Расходный кассовый ордер №32
Выдано по отчету Иванову Н.А. на приобретение бумаги для канцелярских целей
|
|
|
|
|
| Приходный ордер склада №3, счет №16
Поступили товары от поставщика ООО «Мечта»
|
|
|
|
84 500
|
| Выписка из расчетного счета, счет №16
Оплачен счет ООО «Мечта»
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета в банке
Зачислена краткосрочная ссуда банка
|
|
|
|
70 000
| Приходный кассовый ордер №21, авансовый отчет
Принят от Федосеева Н.Н. остаток подотчетных сумм
|
|
|
|
|
| Итого
| х
| х
| х
|
|
Оборотная ведомость за июль по счетам бухгалтерского учета
Наименование счетов
| Остаток на 1 июля
| Оборот за июль
| Остаток на 1 августа
| Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
| 01 Основные средства
|
|
|
|
|
|
| 41 Товары
|
|
|
|
|
|
| 50 Касса
|
|
|
|
|
|
| 51 Расчетные счета
|
|
|
|
|
|
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
| 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам
|
|
|
|
|
|
| 68 Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
| 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
|
|
|
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
|
|
|
| 71 Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
| 80 Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
| 84 Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| Актив Пассив
Наименование статей
| Сумма
| Наименование статей
| Сумма
| Основные средства
Товары
Касса
Расчетный счет
Дебиторская задолженность (расчеты с покупателями)
Расчеты с подотчетными лицами
|
| Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Кредиторская задолженность (расчеты с поставщиками и подрядчиками)
Расчеты с бюджетом
Расчеты по социальному страхованию
|
| Баланс
|
| Баланс
|
|
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ К ЗАНЯТИЮ 3 сдать на занятии 4
Задание 3.8.
- Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса мебельной фабрики на 1 сентября 20__г.
- Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 200_г.
- Подсчитать итог журнала операций, обороты за сентябрь и сальдо на 1 октября на счетах бухучета.
- Составить оборотную ведомость за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.
- Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу операций за сентябрь 20__г.
- Составить баланс мебельной фабрики на 1 октябрь 20__г.(руб.):
Исходные данные.
1. Баланс мебельной фабрики на 1 сентября 20__г.(руб.):
Наименование статей
| Сумма
| Наименование статей
| Сумма
| На 01.09
| На 01.10
| На 01.09
| На 01.10
| Основные средства
Материалы
Незавершенное производство
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с подотчетными лицами
| 1 250 000
29 100
27 896
15 000
1 200
45 000
|
| Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Краткосрочные ссуды банка
Расчеты с поставщиками
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 1 322 031
4 000
5 000
26 200
7 900
3 100
|
| Баланс
| 1 368 231
|
| Баланс
| 1 368 231
|
| 2. Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
№ п/п
| Документ и краткое содержание операции
| Корр.счета
| Сумма, руб.
| Дт
| Кт
| частная
| общая
|
| Выписка из расчетного счета в банк
Перечислено в погашение задолженности:
поставщикам
банку по ссуде
Счет поставщика №60 и приходный ордер №40
Акцептован счет поставщика за поступившее топливо
Требования №60-65
Отпущены в производство основные материалы
Приходный кассовый ордер №23
С расчетного счета в кассу по чеку № 216878 на заработную плату рабочим и служащим
Выписка из расчетного счета в банк
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению
Расходный кассовый ордер №26
Выдана из кассы заработная плата
Наряды №75-80
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
Расходный кассовый ордер №27
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А.А.
Расчет бухгалтерии
Начислен единый социальный налог с суммы заработной платы
Справка бухгалтерии
Отчислена прибыль в резервный фонд
Выписка из расчетного счета в банк
Перечислено поставщику за топливо
Выписка из расчетного счета в банке
Оплачена электроэнергия для производства
Выписка из расчетного счета в банке
Получена долгосрочная ссуда банка
Накладные №20-25
Поступила из производства на склад готовая продукция
|
|
|
16 000
5 000
|
21 000
2 000
3 000
60 000
|
Занятие 4. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
Используемые первичные документы:
1. Приходный кассовый ордер
2. Расходный кассовый ордер
3. Платежные ведомости – для выдачи заработной платы наличными из кассы
4. Объявление на взнос наличными (из кассы на расчетный счет) – наличными на расчетный счет
5. Чек (на получение наличных денежных средств с р/счета в кассу) – наличными с расчетного счета
6. Платежное поручение (деньги уходят с расчетного счета поставщику и т.д.) – безналичными с р/счета
7. Выписка с расчетного счета (информация о движении денег на р/с – выдается банком) – безнал на р/с
Исходные данные.
Сальдо по кассе на начало дня 3 января 20_ г. 2000 руб.
Кассовые операции за 3-5 января:
- По чеку № 101 от 3 января 20_ г. получено с расчетного счета в командировочные расходы 3000 руб.
- По чеку № 102 от 4 января 20_ г. получено с расчетного счета в банке на оказание материальной помощи работникам организации – 12000 руб.
- По расходному кассовому ордеру № 1 от 5 января 20_ г. выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс на командировку. Основание: приказ по заводу № 3-К от 3 января 200_ г. Сумма аванса 2000 руб.
- По расходному кассовому ордеру № 2 от 5 января 20_ г. выдана материальная помощь делопроизводителю Рябининой С.К. Сумма материальной помощи 1200 руб.
- Внесены на расчетный счет из кассы разные денежные средства на сумму 1800 руб. На взнос составлено объявление № 138046 ЛВ и расходный кассовый ордер № 3 от 5 января 20_ г.
Далее кассовые операции за 9-31 января 20_г. представлены в таблице. Вписать первичные документы.
Дата
| № доку-мента
| Документ и содержание операции
| Сумма, руб.
|
|
|
Получено с расчетного счета на заработную плату за вторую половину декабря
|
|
|
|
Выдано Дубровскому П.П. по авансовому отчету № 1 в возмещение перерасхода
|
|
09-11
|
56-60
|
Выдана из кассы заработная плата за вторую половину декабря
|
|
|
|
От Геращенко В.Р. принят возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 2
|
|
|
|
В банк на расчетный счет передана депонированная заработная плата
|
|
|
|
Макаровой О.Д. под отчет на операционные и хозяйственные расходы
|
|
|
|
От рабочих и служащих за путевки в дома отдыха и санатории
|
|
|
|
В банк на расчетный счет за купленные работниками и служащими путевки
|
|
|
|
Получены наличные с расчетного счета на выплату отпускных
|
|
|
|
Зав. складом Орловым Р.Л. погашена сумма недостачи, выявленная при инвентаризации (сличительная ведомость № 15)
|
|
|
11-13
|
Выдана заработная плата работникам цеха №1
|
|
|
|
От Макаровой О.Д. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 3
|
|
|
|
Оганову Т.А. по авансовому отчету № 4 на расходы по командировки
|
|
|
|
Получен в кассу аванс по заработной плате за первую половину января
|
|
24-26
|
1-5
|
Выдан аванс за первую половину января
|
|
|
|
Получено с расчетного счета на выплату вознаграждения по итогам работы за год
|
|
29-31
|
6-8
|
Выдано вознаграждение по итогам работы за год
|
| Записать хозяйственные операции в регистрах бухгалтерского учета (в ведомости по дебету счету и в журнале-ордере по кредиту счета).
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|