Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Анализ отчета о прибылях и убытках





План

1. Анализ доходов и расходов

2. Анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов

3. Факторный анализ прибыли до налогообложения

4. Расчет и оценка показателей рентабельности

5. Факторный анализ показателей рентабельности

 

 

1. Анализ доходов и расходов

Отчет о прибылях и убытках – это вторая основная форма бухгалтерской финансовой отчетности, в которой отражается информация о доходах, расходах и финансовых результатах деятельности.

Доходы – увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящие к увеличению капитала этой организации.

В отчете все доходы делятся на 2 группы:

1. Доходы от обычных видов деятельности – выручка от продажи товаров, работ, услуг – стр 010

2. Доходы по прочим видам деятельности - % к получению, % по облигациям, депозитам, ц.б. и т.д., приобретение доходов от участия в других организациях (080) – поступления от участия в УК других организаций; прочие доходы (090)- др доходы, не перечисленные выше

Расходы – это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновение обязательств, приводящих к уменьшению капитала этой организации.

Виды:

1. Расходы по обычным видам деятельности – с/с (020), коммерческие расходы (030), управленческие расходы (ОХР) (040)

2. Прочие расходы - % к уплате (80), % за предоставленные организацией кредиты, займы, и прочие расходы (100) – расходы за исключением % к уплате.

Сопоставляя доходы и расходы, определяется финансовый результат.

Анализ финансовых результатов следует начинать с оценки доходов и расходов, их влияния на чистую прибыль и качество.

Качество доходов и расходов определяется с точки зрения их стабильности. Стабильность характеризует имеющиеся доходы и расходы по обычным видам деятельности, а прочие доходы и расходы в основном являются случайными.



Более высокое качество имеет чистая прибыль, которая в большей степени сформирована за счет положительного финансового результата от продаж (прибыли от продаж), т.е. от доходов и расходов по обычным видам деятельности.

Это означает, что и в перспективе велика вероятность ее получения не в меньшем объеме.

Этапы анализа доходов и расходов

1. Изучается динамика отдельных видов доходов и расходов и общей их суммы. Темпы роста доходов должны опережать темпы роста расходов.

2. Рассчитывается удельный вес отдельных доходов и расходов к общей их величине и оценивается динамика, структура этих показателей.

3. Определяется соотношение доходов и расходов

А) Соотношение общей суммы доходов и расходов

Б) Соотношение доходов и расходов по обычной сфере деятельности

В) Соотношение прочих доходов и расходов

Расчет данных соотношения позволяет установить степень влияния доходов и расходов на конечный финансовый результат

Положительно оцениваются:

1. Темпы ростов доходов опережают темпы роста расходов в целом и по видам

2. Темпы поста доходов (расходов) по обычным видам деятельности должны превышать темпы роста доходов ( расходов) по прочим видам

3. В структуре доходов и расходов преобладают доходы (расходы) по обычным видам деятельности.

4. Удельный вес доходов по обычным видам деятельности увеличивается в динамике ( аналогично и по расходам )

 

 

2.Анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов

Анализ финансовых результатов проводят по каждому виду в соответствии с Ф-2

Виды:

1. Финансовый результат от продаж – это прибыль (убыток от продаж (050) = выручка (010)-с/с (020) - коммерческие расходы (030)-управленческие расходы (140)

2. Финансовый результат до налогообложения – прибыль ( убыток) до налогообложения (140)= прибыль (убыток) от продаж ± сальдо прочих доходов и расходов

3. Окончательных финансовый результат – прибыль ( убыток) отчетного периода (190) = прибыль (убыток) до налогообложения – текущий налог на прибыль

Анализ чистой прибыли рекомендуется проводить в следующей последовательности:

1. Расчет и анализ динамики чистой прибыли в отчетном году по сравнения с предыдущим и всех статей её формирования. Особое внимание следует уделить сокращению доходов и прибыли и увеличению расходов и убытку статей различных операций.

2. Расчет и анализ структуры чистой прибыли в отчетном и предыдущем году, т.е. удельного веса отдельных ее элементов в общей величине её прибыли ( за сто % можно взять чистую прибыль, прибыль до налогообложения, выручку от продаж).

3. Расчет и оценка изменений в структуре прибыли для выявления структурных сдвигов в статьях формирования прибыли.

4. Оценка качества финансовых результатов, т.е. определение реальности и стабильности их получения.

Рассчитываются следующие группы показателей :

1. Показатели соотношения расходов по обычным видам деятельности.

1.1. Соотношение себестоимости и продаж

1.2. Соотношение управленческих расходов и выручке от продаж

Рост этих показателей может показывать наличие проблем в контроле расходования средств.

2. Показатели соотношения финансовых результатов с выручкой от продаж.

2.1.

2.2.

2.3.

3.

 

 

4 .Расчёт и оценка показателей рентабельности

Для оценки эффективности деятельности организации применяются относительные показатели – коэффициенты рентабельности.

Коэффициенты рентабельности в общем случае характеризуют величину прибыли на единицу используемых ресурсов или осуществляемых затрат.

Показатели рентабельности целесообразно рассматривать в сравнении со среднеотраслевыми и нормативными значениями.

Оценка рентабельности в динамике характеризует качество менеджмента организации и т.д.

Показатель рентабельности продаж показывает, сколько прибыли от продаж приходится на 1 рубль выручки.

Экономическая рентабельность (рентабельность активов) = (прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость активов)*100%

Данный показатель отражает долю прибыли в активах и показывает сколько прибыли получено с каждого рубля хоз-х ресурсов.

Финансовая рентабельность (рентабельность СК) = (чистая прибыль/среднегодовая величина СК)*100%

Характеризует качество использования СК и показывает, какую прибыль предприятие получает с каждого рубля собственных средств. Рост показателя свидетельствует о эффективности фин. менеджмента в организации, а динамика показателя оказывает влияние на уровень котировки акций.

Данный показатель прежде всего предает интерес для акционеров, так как характеризует уровень эффективности использования вложенных ими средств и позволяет сравнить с возможным получением дохода от вложения этих средств в др.компании или ц.б.

Рентабельность вложений (долгосрочных инвестиций) = (прибыль до налогообложения/ среднегодовая величина СК и ДО) * 100%

Характеризует эффективность использования средств, инвестированных в деятельность организации на длительный срок.

5. Факторный анализ основных показателей рентабельности.

 

1. Рентабельность производственных фондов (имущества производственного назначения) =

= (прибыль до налогообложения/ (ОС+материальные об.средства ))*100%

 

2. Рентабельность активов (эконом. рентабельность) = (Пн/А)*100%= (ЧП/ВП)*(ВП/А)*(А/СК)= рентабельность продаж*К оборачиваемости А*К фин.зависимости

Модель позволяет увидеть пути повышения уровня рентабельности СК.

1.рост рентабельность продаж

2. ускорение оборачиваемости активов

3. увеличение доли заемного капитала

 









ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2021 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.