|
Тема: «Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка»
Задача (пример) № 1
В отчете о прибылях и убытках коммерческого банка (КБ) содержатся следующие данные:
I. Доходы банка(в тыс. руб.)
| I квартал
| II квартал
|
|
|
| 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
| 6 300
| 13 200
| 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (просроченные ссуды)
|
|
| 3. Полученные просроченные проценты
|
| -
| 4. Проценты, полученные по открытым счетам
|
|
| 5.Проценты, полученные по депозитам
|
|
| 6. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
| 1 500
| 3 100
| 7. Процентный доход по векселям
|
| 1 900
| 8. Дисконтный доход по векселям
| -
|
| 9. доходы от перепродажи ценных бумаг
| 4 100
| 7 900
| 10.Доходы от операций с иностранной валютой, в том числе:
|
| 1 490
| - комиссия по обменным операциям
- доходы от переоценки счетов
-доходы по курсовым разницам от конверсионных операций
|
| 1 400
-
| 11. Другие доходы, в том числе:
- от операций с драгоценными металлами
- комиссия за банковские услуги
-от форвардных операций
-от фьючерских операций
- прочие
-возврат резервов
| 12 960
9 500
3 100
| 23 010
15 100
7 200
| ИТОГО ДОХОДОВ:
|
|
|
|
|
| II. Расходы банка
| I квартал
| II квартал
| 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты
|
|
| 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
|
| -
| 3. Проценты, уплаченные по открытым счетам
|
|
| 4. Проценты, уплаченные по депозитам юридических лиц
|
|
| 5. Проценты, уплаченные по депозитам физических лиц
| 6 500
| 14 100
| 6. Расходы по выпущенным ценным бумагам, в том числе:
- процентные расходы по сберегательным сертификатам
- процентный расход по векселям
- расходы по перепродаже ЦБ
| 5 180
2 500
1 400
| 9 300
6 200
2 500
| 7. Расходы по операциям с иностранной валютой, в том числе:
-комиссия по операциям на валютных биржах
|
|
| 8. Расходы на содержание аппарата управления
| 2 300
| 4 100
| 9. Штрафы, пени, неустойки уплаченные
|
| -
| 10. Другие расходы, в том числе:
- отчисления в резервы
- комиссия уплаченная
- другие операционные расходы
| 9 600
2 400
6 700
| 16 270
3 900
1 200
11 170
| ИТОГО РАСХОДОВ:
|
|
| Прибыль
|
|
|
Требуется:
1. Дать оценку доходов и расходов коммерческого банка, их динамики.
2. Проанализировать источники формирования прибыли банка.
Решение:
1) Оценка доходов и расходов КБ, их динамика:
I. Доходы банка(в тыс. руб.)
| I квартал
| II квартал
| Оценка
| тыс. руб.
| %
| 1.
| 2.
| 3.
|
|
| 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
| 6 300
| 13 200
| + 6 900
| 210 %
| 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (просроченные ссуды)
|
|
| +20
| 167 %
| 3. Полученные просроченные проценты
|
| -
| -20
| -
| 4. Проценты, полученные по открытым счетам
|
|
| +460
| 188 %
| 5.Проценты, полученные по депозитам
|
|
| +160
| 161 %
| 6. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
| 1 500
| 3 100
| +1 600
| 207%
| 7. Процентный доход по векселям
|
| 1 900
| +1 000
| 211 %
| 8. Дисконтный доход по векселям
| -
|
| +100
| -
| 9. доходы от перепродажи ценных бумаг
| 4 100
| 7 900
| +3 800
| 193 %
| 10.Доходы от операций с иностранной валютой, в том числе:
|
| 1 490
| +780
| 210 %
| - комиссия по обменным операциям
- доходы от переоценки счетов
-доходы по курсовым разницам от конверсионных операций
|
| 1 400
-
| +760
+40
-20
|
| 11. Другие доходы, в том числе:
- от операций с драгоценными металлами
- комиссия за банковские услуги
-от форвардных операций
-от фьючерских операций
- прочие
-возврат резервов
| 12 960
9 500
3 100
| 23 010
15 100
7 200
| +10050
+300
+5 600
- 10
+20
+40
+4 100
| 177 %
| ИТОГО ДОХОДОВ:
| 27 300
| 52 150
| +24850
| 191 %
|
Из проведенного расчета видно, что доходы за II квартал у КБ увеличился на 24 850 тыс. руб. (191%). Основную сумму дохода составили: - проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) – 13 200 тыс. руб.(210%);
- процентный доход от вложений в долговые обязательства – 3 100 тыс. руб.(207%);
- процентный доход по векселям- 1 900 тыс. руб.(211%);
- доходы от перепродажи ценных бумаг – 7 900 тыс. руб.(193%);
-доходы от операций с иностранной валютой – 1 490 тыс. руб.(210%);
- другие доходы – 23 010 тыс. руб.(177%). Только по форвардным операциям было получено доходов на 10 тыс. руб.
Таким образом, по данным результатам можно сделать вывод, что у КБ много добросовестных клиентов, которые пользуются его услугами. В КБ хорошо налажена работа по экспертизе предоставляемых кредитов. В КБ работает грамотный персонал.
|
|
|
|
| II. Расходы банка
| I квартал
| II квартал
| Оценка
| тыс.
руб.
| %
| 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты
|
|
| +190
| 210%
| 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
|
| -
| -10
| -
| 3. Проценты, уплаченные по открытым счетам
|
|
| +270
| 212%
| 4. Проценты, уплаченные по депозитам юридических лиц
|
|
| +100
| 225%
| 5. Проценты, уплаченные по депозитам физических лиц
| 6 500
| 14 100
| +76000
| 217%
| 6. Расходы по выпущенным ценным бумагам, в том числе:
- процентные расходы по сберегательным сертификатам
- процентный расход по векселям
- расходы по перепродаже ЦБ
| 5 180
2 500
1 400
| 9 300
6 200
2 500
| +4 120
+3 700
+1 100
+320
| 180%
| 7. Расходы по операциям с иностранной валютой, в том числе:
-комиссия по операциям на валютных биржах
|
|
| +10
+10
| 200%
| 8. Расходы на содержание аппарата управления
| 2 300
| 4 100
| +1 800
| 178%
| 9. Штрафы, пени, неустойки уплаченные
|
| -
| -70
| -
| 10. Другие расходы, в том числе:
- отчисления в резервы
- комиссия уплаченная
- другие операционные расходы
| 9 600
2 400
6 700
| 16 270
3 900
1 200
11 170
| +6 670
+1 500
+700
+4 470
| 169%
| ИТОГО РАСХОДОВ:
| 24 200
| 44 880
| 20 680
| 185%
| Прибыль
|
|
|
|
| | | | | | | Расходы за этот же период так же выросли на 20 680 тыс. руб. (185%). Основную сумму расходов составили: - проценты, уплаченные по депозитам физических лиц – 14 100 тыс. руб. (217%);
- расходы по выпущенным ценным бумагам – 9 300 тыс. руб. (180%);
- расходы на содержание аппарата -4 100 тыс. руб. (178%);
- другие расходы – 16 270 тыс. руб. (169%).
Таким образом, можно сделать вывод, что у КБ много клиентов физических лиц, которые размещают свои свободные денежные средства на депозитных счетах банка, получая по ним дивиденды. Это свидетельствует о надежности банка, о высоком проценте по депозитам. Банк активно эмитирует ценные бумаги. Скорее всего, данный КБ давно работает на финансовом рынке и хорошо себя зарекомендовал.
2) Прибыль по сравнению с I кварталом выросла во II квартале:
7 270 – 3 100 = 4 170 тыс. руб.(235%)
Прибыль = Доход – Расход
Основная сумма доходов была получена от процентов, полученных по представленным кредитам (срочным), от комиссии за банковские услуги, от перепродажи ценных бумаг. Основная сумма расходов была направлена на уплату процентов по депозитам физических лиц, на выпуск ценных бумаг, операционные расходы.
Задача № 2
Ниже приведен отчет о прибылях и убытках одного коммерческого банка (КБ) в тыс. руб.
I. Доходы банка
| I квартал
| 1.
| 2.
| 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
| 6 300
| 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (просроченные ссуды)
|
| 3. Полученные просроченные проценты
|
| 4. Проценты, полученные по открытым счетам
|
| 5. Проценты, полученные по депозитам
|
| 6. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
| 1 500
| 7. Процентный доход по векселям
|
| 8. Доходы от перепродажи ценных бумаг
| 4 100
| 9. Доходы от операций с иностранной валютой, в том числе:
- комиссия по обменным операциям
- доходы от переоценки счетов
- доходы по курсовым разницам от конверсионных операций
|
| 10. Другие доходы, в том числе:
- от операций с драгоценными металлами
- комиссия за банковские услуги
- от форвардных операций
- от фьючерских операций
- за обработку документов
| 9 860
9 500
| ИТОГО ДОХОДОВ:
| 24 200
| II.Расходы банка
|
| 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты
|
| 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
|
| 3. Проценты, уплаченные по открытым счетам
|
| 4. Проценты, уплаченные по депозитам юридических лиц
| 3 080
| 5. Проценты, уплаченные по депозитам физических лиц
| 3 500
| 6. Расходы по выпущенным ценным бумагам, в том числе:
- процентный расход по сберегательным сертификатам
- процентный расход по векселям
- расход по перепродаже ценных бумаг
| 4 180
2 500
1 400
| 7. Расходы по операциям с иностранной валютой, в том числе:
- комиссия по операциям на валютных биржах
|
| 8. Расходы на содержание аппарата управления
| 2 300
| 9. Штрафы, пени, неустойки уплаченные
|
| 10. Другие расходы, в том числе:
- отчисления в резервы
- комиссия уплаченная
- другие операционные расходы
| 9 600
2 400
6 700
| ИТОГО РАСХОДОВ:
| 23 200
|
Требуется:
1. Проанализировать структуру доходов и расходов банка.
2. Перечислить стабильные и нестабильные доходы банка.
Задача № 3
Приведены данные из квартального отчета коммерческого банка (КБ) в млрд. руб.:
1.
| Средний остаток активов в периоде, в том числе:
- активы, приносящие доход
|
| 2.
| Средний остаток пассивов в периоде, в том числе:
- привлеченные пассивы
|
| 3.
| Доходы банка – всего,
в том числе:
- проценты полученные
- непроцентные доходы
из них:
- комиссии полученные
- штрафы полученные
- положительные курсовые разницы от валютных операций
|
| 4.
| Расходы банка – всего,
в том числе:
- проценты уплаченные
- комиссия уплаченная
- штрафы уплаченные
- отрицательные курсовые разницы от операций на рынке
- расходы на содержание аппарата
|
0,5
1,5
|
Требуется:
1. Дать оценку структуре доходов и расходов банка.
2. Перечислить стабильные и нестабильные доходы банка.
Задача № 4
Дан отчет о прибылях и убытках одного коммерческого банка (тыс. руб.)
Наименование статей
| I квартал
| II квартал
| Доходы банка
Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (просроченные ссуды)
Полученные просроченные проценты
Проценты, полученные по открытым счетам
Проценты, полученные по депозитам
Процентный доход от вложений в долговые обязательства
Процентный доход по векселям
Дисконтный доход по векселям
Доходы от перепродажи ценных бумаг
Доходы от переоценки ценных бумаг
Доходы от операций с иностранной валютой, в том числе:
-комиссия по обменным операциям
- доходы от переоценки счетов
- доходы по курсовым разницам от конверсионных операций
Штрафы, пени, неустойки полученные
Другие доходы, в том числе:
- от операций с драгоценными металлами
- комиссия за банковские услуги
от форвардных операций
от фьючерских операций
за обработку документов
прочие
|
18 900
-
1 560
4 500
-
2 700
-
12 300
-
1 920
38 880
28 500
9 300
|
39 600
-
-
2 940
1 260
9 300
-
5 700
-
4 200
69 030
1 620
45 300
21 600
| Итого доходов
|
|
| Расходы банка
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты
Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
Уплаченные просроченные проценты за кредиты
Проценты, уплаченные по открытым счетам
Проценты, уплаченные по депозитам юридическим лицам
Проценты, уплаченные по депозитам физическим лицам
Расходы по выпущенным ценным бумагам, в том числе:
- процентный расход по сберегательным сертификатам
- процентный расход по векселям
- расходы по перепродаже ценных бумаг
Расходы по операциям с иностранной валютой, в том числе:
- расходы по переоценки счетов
- комиссия по операциям на валютных биржах
Расходы на содержание аппарата управления
Социально-бытовые расходы
Штрафы, пени, неустойки уплаченные
Другие расходы, в том числе:
- отчисления в резервы
- комиссия уплаченная
- другие операционные расходы
|
-
19 500
7 500
4 200
-
-
-
6 900
3 600
28 800
7 200
1 500
20 100
|
-
-
1 530
42 300
18 600
7 500
1 800
-
-
-
12 300
6 600
-
48 810
11 700
3 600
33 510
| Итого расходов
|
|
| Прибыль
Убытки
|
|
|
Требуется:
1. Дать качественную оценку доходов и расходов на основе их структуры.
2. Определить рентабельность коммерческого банка.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|