Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Учет расчетов с учредителями





В последнее время много создаются АО. Они создаются учредителями. Сч 75 "Расчеты с учред-ми"(А-П) предназначен для обобщения инф-ии о всех видах расчетов с учред-ми (участ-ми) орг-ии (акционерами АО, участ-ми полного товар-ва, чл кооператива и т.п.): по вкладам в У(складочный)К орг-ии, по выплате Д (дивид-ов) и др. ГМУ п/п применяют этот сч для уч всех видов расчетов с уполном-ми на их создание госуд органами и орган местного самоупр-ия.

К сч 75 м/б открыты с/сч: 75-1(А) "Расчеты по вкладам в У(складочный)К", 75-2 (П)"Расчеты по выплате доходов" и др.

На с/сч 75-1 учит-ся расчеты с учред-ми (участ-ми) орг-ии по вкладам в его У(складочный)К.

При создании АО по Дт75 Кт80 приним-ся на учет ∑ задолж-ти по оплате акций.

При факт-ом поступлении сумм вкладов учред-ей в виде ДС произв-ся Дт5152,55 Кт75. Дт08,10,15 Кт75 взнос вкладов в виде МЦ и иных (кроме денежных средств).

В анал-ом порядке отраж-ся в б/у расчеты по вкладам в У(С)К с учред-ми (участ-ми) орг-ий др организ-правовых форм. Дт75 Кт80 произв-ся на всю величину У(С)К, объявл-ую в учред-х документах. В т случае, когда акции орг-ии, созданной в форме АО, реализ-ся по цене, превышающей номиналь стоим-ть их, вырученная ∑ разницы м/у продажной и номиналь стоим-ью относ-ся в Кт83.

Унитарные п/п применяют с/сч 75-1 для уч расчетов с госуд органом или органом мест самоупр-ия по имущ-ву, передав-му на баланс на праве хозяй-го ведения или оперативного управления (при создании п/п, пополнении его оборотных ср-в, изъятии имущ-ва). Эти п/п именуют данный с/сч "Расчеты по выделенному имуществу". Учет записи по нему произв-ся в порядке, аналог-ом порядку уч расчетов по вкладам в У(С)К.

На с/сч 75-2 "Расчеты по выплате Д" учиты-ся расчеты с учред-ми (участ-ми) орг-ии по выплате им Д. Начис-ие Д от участия в орг-ии отражается Дт84 Кт75. При этом начисление и выплата Д работникам орг-ии, входящим в число его учред-ей (участ-в), учитыв-ся на сч 70.



Выплата начис-ых ∑ Д отраж-ся по Дт75 КтсчДС. При выплате Д от участия в орг-ии прод-ей (р, у) этой орг-ии, ЦБ и т.п. в б/у произв-ся записи по Дт75 Ктсч уч продажи соотв-их ценностей.

∑ налога на Д от участия в орг-ии, подлежащие удерж-ю у источника выплаты, учиты-ся по Дт75 Кт68.

С/сч 75-2 "Расчеты по выплате Д" примен-ся т/ж для отраж-я расчетов по распре-ию пр, уб и др резуль-ов по договору простого товар-ва. Учетные записи по этим операциям произ-ся в аналогич порядке.

Ан/уч по сч75 ведется по каждому учред-ю (участ-у), кроме уч расчетов с акцио-ми – собствен-ми акций на предъявителя в АО.

Уч расчетов с учред-ми (участ-ми) в рамках группы вз/св орг-ий, о деят-ти к/ой сост-ся сводная б/от, ведется на сч75 обособленно.

По Дт 75/1 – отражается начисление задолж-ти в УК, Кт – списание сумм.

75/1-80 задолж-ть учред-лей по вкладам в УК

08,07,10,11,20,41-75/1 взнос вкладов в виде активов

58-75/1 взнос вкладов фин вложениями, ЦБ

80-75/1 изменение УК, снижение номин-ой ст-ти акций

83-75/1 распред-е добав-го кап-ла между учред-ми

75/2-50,51,52,55 выплата начисленных доходов

75/2-84 погашение убытка простого товар-ва за счет целевых взносов

75/2-90 начислены доходы учредителям от продукции

84-75/2 начислены доходы учредителям за счет нераспред-ой прибыли

Аналит-й учет ведется по каждому учредителю, кроме учета расчетов с акционерами в ведомости №42 АПК. Син.учет в ж.о. № 8 АПК

 

Учет вспомогательных пр-в и исчисление с/с продукции, работ, услуг.

В с/х сущ-ет всп.пр-во,кот-е непосред-но не участует в получении ГП, но обслуживает осн.пр-во своими услугами.Самостоят-го большого значения всп.пр-во не имеет.Сюда отн-ся 1РММ, 2ремонт зданий и сооружений 3 МТП. 4 автотранпорт, 5 энерго-,(газо-),6водоснабжение, 7 гуж транспорт, 8 прочее вспом пр-во

В ПС для учета всп.пр-в исп-ся сч.23 по Д- учит-ся зат-ты, по К – ст-ть выпол-х р и у, изгот.пр-и.. На этом счете для каждого вида всп.пр-в выделены отд.с/сч. Выполненные р и у, изгот-я пр-я в теч-е года оцен-ся по ф.с/с или же по пл.с/с,по кот-й она спис-ся на счета польз-лей услуг. Если в теч-е года р и у оцен-ся по пл.оценке,то ф.с/с опред-т в конце года выводят откл-е м/у пл и ф.с/с и спис-ют на счета потр-лей услуг.На конец года на сч.23 может оставаться сальдо означающее НЗП в РММ или в ремонте зданий и сооружений.Остальные с/сч д закр-ся.Особ-тью сч.23 яв-ся то,что всп.пр-во оказ-ет услуги практически всем подр-ям хоз-ва и в тоже время потребляет миним кол-во встерчных услуг.Поэтому закрытие счетов в конце года или в теч-е года начинают со сч.23.Учет. зат-т всп.пр-в в соотв-и с методреком-ми по БУ зат-т пр-ва и кальк-ю с/с пр-и в с/х ведется п след.статьям:

1. матер.расх в т.ч.: нефтепродукты, топливо и Е на технолог цели, работы и услуги сторонних орг-ий; корма собств.пр-ва текущ.года спис-ся в пл.оценке; корма купленные и получен-е из собст.пр-ва прошедших лет (факт.с/с) Д 23 К 10,76,60

2.ОТ: осн, дополн, натур. Д23 К70

3. отчисл-я на соц.нужды

4. содер-е ОС: амортиз-я ОС исп-х во всп.пр-в, ремонт и техн.обслуж-е ОС всп.пр-в Д23 К 02,60,76,23,10,70,69

5. налоги и другие платежи Д23 К68

6. работы и услуги своего всп.пр-ва

7.прочие зат-ты: зат-ты по имущ.и личн.страх-ю, зат-ты на пусконаладочные, по основоению новых пр-в.

8. потери от брака Д23 К38

9. ОПР по этой статье учит-ют общецеховые расходы РММ, общегаражные расходы обычно учит-ся на отд.анал.счетах в составе сч.23.

Спис-е услуг всп.пр-в осущ-ся с К сч.23 в соответ-х ведомостях, бух.справках на спис-е и распред-е услуг всп. пр-в исходя из объема выпол-х работ и услуг в факт.или план.оценке.

Д 20.1,20.2,20.3 К23 списали услуги всп.пр-в на отд объекты учета зат-т осн.пр-ва

Д25,26 К23 списали услуги всп.пр-ва ОПР и ОХР

Д15,10,11 К 23 списали услуги связ е с доставкой МПЗ, молодняка животных.

Д 43,10,11 К23 получили ГП, изготовили зап/части, инструменты и иные хоз. принадлежности, получили приплод раб.скота.

Д 90 К23 выполнили р и у для стор орг-ий, оказали услуги связанны е с продажей своей гот.пр-и. После расчета ф.с/с р и у откл-е спис-ся на счета потребителей услуг всп.пр-в исходя из объема выпол-х в теч года р и у методом допол.или отриц.записи.

Постатейный ан.учет зат-т по сч.23 ведется в лиц счете (произ.отчете) 83 АПК состоящий из деб и кред части. До записей в лиц счет данные м накап-ся в разл.накопит.вед-тях. Син.учет в ж-о 10 АПК, гл.книге. В 1С получают карточки, анализ счета, анализ по субконто, оборотно-сальдовые вед-ти по сч.23

C/с выпол-х работ и изгот-х услуг слагается из прямых зат-т учтенных по соответ-му объекту и соотв-щей доли ремонт-х расходов. Цех.расходы распр-ся на отд.объекты ремонта пропор-но прямой з/п ремонт.рабочих,учтеных в составе прямых зат-т на выпол-е отд.заказов.После опред-я с/с выпол-х работ их спис-ют с К23.1 в Д соот-щих счетов по учету пр-в или засчет ремонт.фонда.

В МТП ст-ть выпол-х транс.работ в отч.периоде спис-ют по полан.с/с 1усл.эт.га или по пл.с/с 1т-км на объекты где выполнялись транс.работы. В конце отч.года исчил-ся ф-с/с 1т-км или 1усл.эт га.Затем рассчит-т откл-я и спис-ют их на счета потр-лей услуг

В автотранспорте ф. с/с 1т-км опред-ся в конце года или ежемесячно для этого общую ∑факт. зат-т учтен-х по Д23.4 за вычетом ст-ти отраб.масла др возвр-х отходов делят на кол-во т-км(машино-дней) выпол-х автомобилями без работ по самообслуж-ю.

В электорЕ ф.с/с 1 или 10 кВт*ч рассч-ся путем деления факт.зат-т учтенных по Д ан.счета «Еснабжение» на кол-во получен-й эл.энергии.После опред-я ф.с/с спис-ся откл-я путем доп.или отриц.записи на счета потр-лей эл.Е

С/с 1м3 воды опред-т по всему водоснаб-ю в расчет вкл-ся зат-ты и кол-во кубометров воды как получен-е от собствен-х установок так и поступ-е от магистрал-х гос.сетей.С/с опред-ся путем деления общей ∑факт.зат-т на общее кол-во поданной воды в кубометрах.

В гужевом тран-те ф.с/с оказ-х услуг опред-т в конце года,подсчит-т общую ∑ф.зат-т по Дсчета и умен-ют ее на ст-ть получ-й от раб.скота побоч.пр-и

 









Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2018 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.