Тема № 2 «Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система Российской Федерации»

Методические рекомендации по изучению темы:

При рассмотрении вопросов данной темы необходимо обратить внимание на следующие основные положения.

Дайте понятие налога, его отличие от иных обязательных платежей (сборов). Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога (сбора), порядок и сроки уплаты налога и сбора, льготы. Классификация отдельных элементов налогов, порядок их установления.

Как протекают процессы возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора? Исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Порядок взыскания налога, сбора, а также пени за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщиков и налоговых агентов, или иного имущества организаций и физических лиц. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

Покажите изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени: общие условия, способы, органы, уполномоченные принимать решение, порядок представления.

Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления налогоплательщику.

Приведите способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, арест имущества.

Покажите понятие и элементы налоговой системы РФ. Федеральные, региональные и местные налоги. Порядок их установления представительными органами власти.

4. Условия безакцептного списания денежных средств налогоплательщика?

5. Способы исполнения и обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов

1. Характеристика элементов налогов и сборов.

4. Общая характеристика федеральных налогов.

5. Общая характеристика региональных и местных налогов.

1. Порядок вступления в силу законодательства о налогах.

3. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика.

1. Федеральный закон от 21.07.2005 № 114–ФЗ «О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции».

2. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц».

1. Данченко С.П. Законодательство о налогах и сборах: характерные нарушения // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2012. - № 3. - С. 39 - 43.

2. Сандырев Г.Г. Налогово-правовой статус физических лиц как плательщиков налогов и сборов // Финансовое право. 2013. - № 12. - С. 31 - 33.

3. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. - № 3. - С. 17 - 19.

Методические рекомендации по изучению темы:

При рассмотрении вопросов данной темы необходимо обратить внимание на следующие основные положения:

Дайте понятие налогового контроля. Покажите формы осуществления налогового контроля: учет налогоплательщиков, контроль за расходами физического лица, налоговые проверки, учет налоговых поступлений.

Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Как проводятся выездные и камеральные налоговые проверки? Оформление результатов выездной и камеральной налоговой проверки. Акт налоговой проверки: понятие, содержание, сроки составления.

Чем и как регламентируется доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение юридического лица для проведения налоговой проверки, осмотр, истребование документов, выемка предметов и документов, экспертиза (бухгалтерская, техническая), привлечение специалиста, участие свидетеля и понятых? Требования к оформлению протоколов отдельных действий.

Рассмотрите режим налоговой тайны. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их правовой статус.

Методы осуществления налогового контроля: документальные, фактические, расчетно–аналитические, информативные.

Покажите использование методов и форм налогового контроля правоохранительными органами с целью предупреждения, выявления и пресечения налоговых правонарушений и преступлений.

Органы внутренних дел как субъекты налогового контроля.

4. Условия безакцептного списания денежных средств налогоплательщика?

5. Способы исполнения и обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов.

1. Критерии отнесения информации к налоговой тайне, порядок изъятия документов бухгалтерского учета.

3. Нарушения в ходе налоговых проверок, влекущие оспаривание их результатов.

Практическое занятие проводится в виде деловой игры с разбиением учебной группы на команды:

За день до начала занятия проводится групповая консультация, где преподаватель объясняет организацию и порядок проведения занятия в форме деловой игры. Из числа наиболее подготовленных слушателей осуществляется выбор жюри (счетная комиссия) – 3 человека, остальные обучаемые делятся на две команды. Командам дается задание на самоподготовку подготовить по 5 вопросов.

1-ая команда готовит вопросы по Постановлению Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации», Информационному письму Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

2-ая команда готовит вопросы по Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»; Информационному письму Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации»

Оглашается тема занятия, его цели и порядок проведения. За отдельный стол приглашаются члены независимого жюри (счетная комиссия) – 3 человека. Им разъясняется необходимость давать оценку правильности, корректности ответов участников команд в каждом гейме.

Каждая команда выбирает капитана. Капитан вытягивает жребий, чтобы выяснить, чья команда начинает игру первой.

Обучающимся предлагаются вопросы - по 5 каждой команде. Вопросы проецируются на мультимедийный экран (приложение 1).

1. Дайте понятие налогового контроля? Закреплено ли в Налоговом кодексе РФ это понятие?

2. Является ли мерой ответственности присуждение к уплате налоговой задолженности?

3. В чем выражается принудительный характер налогового контроля?

4. Какие виды ответственности различают в зависимости от оснований возникновения?

5. Назовите правила осуществления налогового контроля.

1. Какие существуют формы налогового контроля?

2. Может ли лицо одновременно привлекаться к налоговой и административной ответственности?

3. Каков порядок и основания включения организации план налоговых проверок?

4. Как соотносится юридическая ответственность за налоговые правонарушения самой организации и ее должностных лиц?

Ответ должен быть моментальными и максимально полным, его может дать любой член команды. Но при условии, что один член команды имеет право ответить только на один вопрос.

Жюри (счетная комиссия) анализирует ответы на поставленные вопросы, их правильность и полноту. За каждый правильный ответ команда получает 1 очко. Производится подсчет набранных очков.

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: