Тема № 6 «Региональные и местные налоги»

Методические рекомендации по изучению темы:

При рассмотрении вопросов данной темы необходимо обратить внимание на следующие основные положения:

Изучите налог на имущество организаций: налогоплательщики; объект налогообложения; имущество организаций, подлежащее налогообложению; система льгот; особенности определения налоговой базы; среднегодовая стоимость имущества; авансовые платежи; налоговые ставки; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога.

Транспортный налог: налогоплательщики; виды объектов налогообложения; транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога.

Налог на игорный бизнес: налогоплательщики; виды объектов налогообложения; порядок постановки на учет и снятия с учета объектов налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; порядок и сроки исчисления и уплаты налога; налоговая декларация.

Земельный налог: налогоплательщики; объект налогообложения; определение налоговой базы; налоговый период; налоговые ставки; налоговые льготы; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога.

Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики; объект налогообложения; порядок определения налоговой базы; налоговые ставки; система налоговых льгот; налоговый период; сроки представления налоговой декларации и уплаты налога.

Раскройте полномочия органов местного самоуправления при установлении местных налогов.

3. Какие элементы налогообложения имеют право определять субъекты и органы местного самоуправления по региональным и местным налогам соответственно?

4. Что выступает налоговой базой по транспортному налогу?

1. Порядок взыскания региональных и местных налогов.

2. Полномочия субъектов РФ в сфере налогообложения.

3. Налоги, уплачиваемые органами внутренних дел.

Практическое занятие с элементами ситуационного анализа

Разбор конкретных ситуаций происходит в четырех-пяти малых группах, на которые аудитория делится заранее. Также заранее должно быть получено необходимое количество экземпляров Налогового кодекса Российской Федерации. Аудитория знакомится с условиями конкретной ситуации посредством изучения, чтения, просмотра. После изучения условий ситуации преподаватель дает аудитории время для его обсуждения (10-12 минут). Командир команды, первой решившей задачу поднимает руку и уведомляет преподавателя. Если ответ верный – команде начисляется балл, если неверный – второй команде на ответ дается минута, после чего, если задание решено начисляется балл. Победителем признается команда с более высоким счетом. Счет команды и личная работа каждого ее члена учитывается при выставлении итоговой оценки.

Назовите и охарактеризуйте региональные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество организаций, транспортного налога и налога на игорный бизнес?

Назовите и охарактеризуйте местные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога в городе Барнауле?

Выручка индивидуального предпринимателя от реализации товаров составила за налоговый период 10 млн руб., доходы от сдачи имущество в аренду – 2млн руб.. Расходы на приобретение товаров – 8,4 млн руб., расходы на оплату труда и обязательные отчисления – 140 тыс. руб., расходы на аренду торговой площади – 2,5 млн руб., прочие расходы – 6,5 млн руб. Определите сумму налога к уплате в бюджет (объект налога – «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

В городе Новочеркасске организация имеет на своём балансе два легковых автомобиля: «Мерседес-Бенц» с мощностью двигателя 360 л.с. и ГАЗ 3110 с мощностью 98 л.с. Определите сумму транспортного налога, который должна уплатить организация.

Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В ходе проведения проверки налоговым органом установлено, что в одном торговом месте, наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, налогоплательщиком осуществлялась также предпринимательская деятельность, в отношении которой он уплачивал налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций налогоплательщик вел пропорционально выручке, полученной по каждому виду деятельности. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно определял физический показатель вида деятельности «торговая площадь», что привело к неуплате единого налога на вмененный доход в бюджет. По результатам проведенной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ и доначислении ему сумм неуплаченного налога и соответствующих пеней. Правомерно ли решение налогового органа?

Может ли предприниматель Голованов В.П., оказывающий услуги физическим лицам по гарантийному ремонту бытовой техники, физическим лицам-покупателям на безвозмездной основе применять систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход? Обосновать ответ.

Определите сумму налога на имущество, если инвентарная стоимость имущества составляет: квартиры – 3500 т.р., гараж – 300 т.р., дачи – 450 т.р. Для расчета используйте максимальные ставки, установленные федеральным законодательством, а также ставки, действующие на территории г.Барнаула.

На физическом лице зарегистрированы 2 автомобиля мощность 105 и 260 л.с. Определите ставку налога.

1. Земельный кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

2. Об обороте земель сельскохозяйственного назначения: федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 101-ФЗ // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

3. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним: федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

4. Закон Алтайского края от 10.10.2002 N 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

5. Письмо ФНС РФ от 23.04.2010 N ШС-37-3/479@ «О транспортном налоге» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

6. Закон Алтайского края от 12.11.2003 N 55-ЗС «О ставках налога на игорный бизнес на территории Алтайского края» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

7. Решение Барнаульской городской Думы от 28.09.2005 N 184 «О введении земельного налога на территории города Барнаула (2 чтение)» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

1. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

1. Авдеев В.В. Аренда (лизинг): аренда торговых площадей // Налоги. 2013. - № 48. - С. 14 - 18.

2. Жиров А. Правовой статус апартаментов: анализ судебной практики // Жилищное право. 2011. - № 12. - С. 47 - 58.

3. Минакова И.В., Коровина К.Е. Регулирование инвестиционной деятельности посредством налоговых механизмов // Право и экономика. 2011. - № 10. - С. 55 - 60.

4. Пименов Н.А. Оптимизация транспортного налога // Налоги. 2013. - № 2. - С. 15 - 19.

5. Савостьянова С.А. Правовое регулирование доходов местных бюджетов // Финансовое право. 2011. - № 9. - С. 14 - 18.

6. Тимошенко В.А. Очередные изменения законодательства о налогах и сборах // Право и экономика. 2012. - № 1. - С. 40 - 46.

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: