Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Тема № 6 «Региональные и местные налоги»





 

Практическое занятие – 4 часа.

Самостоятельная работа – 3 часа.

 

Методические рекомендации по изучению темы:

При рассмотрении вопросов данной темы необходимо обратить внимание на следующие основные положения:

Изучите налог на имущество организаций: налогоплательщики; объект налогообложения; имущество организаций, подлежащее налогообложению; система льгот; особенности определения налоговой базы; среднегодовая стоимость имущества; авансовые платежи; налоговые ставки; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога.

Транспортный налог: налогоплательщики; виды объектов налогообложения; транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога.

Налог на игорный бизнес: налогоплательщики; виды объектов налогообложения; порядок постановки на учет и снятия с учета объектов налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; порядок и сроки исчисления и уплаты налога; налоговая декларация.

Земельный налог: налогоплательщики; объект налогообложения; определение налоговой базы; налоговый период; налоговые ставки; налоговые льготы; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога.

Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики; объект налогообложения; порядок определения налоговой базы; налоговые ставки; система налоговых льгот; налоговый период; сроки представления налоговой декларации и уплаты налога.

Раскройте полномочия органов местного самоуправления при установлении местных налогов.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое кадастровая стоимость?



2. Кто обязан исчислять транспортный налог?

3. Какие элементы налогообложения имеют право определять субъекты и органы местного самоуправления по региональным и местным налогам соответственно?

4. Что выступает налоговой базой по транспортному налогу?

5. Какие местные налоговые льготы Вы знаете?

6. Налог на имущество организаций.

7. Транспортный налог.

8. Налог на игорный бизнес.

9. Земельный налог.

10. Налог на имущество физических лиц.

Примерная тематика докладов:

1. Порядок взыскания региональных и местных налогов.

2. Полномочия субъектов РФ в сфере налогообложения.

3. Налоги, уплачиваемые органами внутренних дел.

 

Практическое занятие с элементами ситуационного анализа

(метод кейс-стади)

Разбор конкретных ситуаций происходит в четырех-пяти малых группах, на которые аудитория делится заранее. Также заранее должно быть получено необходимое количество экземпляров Налогового кодекса Российской Федерации. Аудитория знакомится с условиями конкретной ситуации посредством изучения, чтения, просмотра. После изучения условий ситуации преподаватель дает аудитории время для его обсуждения (10-12 минут). Командир команды, первой решившей задачу поднимает руку и уведомляет преподавателя. Если ответ верный – команде начисляется балл, если неверный – второй команде на ответ дается минута, после чего, если задание решено начисляется балл. Победителем признается команда с более высоким счетом. Счет команды и личная работа каждого ее члена учитывается при выставлении итоговой оценки.

Задача № 1

Назовите и охарактеризуйте региональные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество организаций, транспортного налога и налога на игорный бизнес?

 

Задача № 2

Назовите и охарактеризуйте местные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога в городе Барнауле?

 

Задача № 3

Выручка индивидуального предпринимателя от реализации товаров составила за налоговый период 10 млн руб., доходы от сдачи имущество в аренду – 2млн руб.. Расходы на приобретение товаров – 8,4 млн руб., расходы на оплату труда и обязательные отчисления – 140 тыс. руб., расходы на аренду торговой площади – 2,5 млн руб., прочие расходы – 6,5 млн руб. Определите сумму налога к уплате в бюджет (объект налога – «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

 

Задача № 4

В городе Новочеркасске организация имеет на своём балансе два легковых автомобиля: «Мерседес-Бенц» с мощностью двигателя 360 л.с. и ГАЗ 3110 с мощностью 98 л.с. Определите сумму транспортного налога, который должна уплатить организация.

 

Задача № 5

Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В ходе проведения проверки налоговым органом установлено, что в одном торговом месте, наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, налогоплательщиком осуществлялась также предпринимательская деятельность, в отношении которой он уплачивал налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций налогоплательщик вел пропорционально выручке, полученной по каждому виду деятельности. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно определял физический показатель вида деятельности «торговая площадь», что привело к неуплате единого налога на вмененный доход в бюджет. По результатам проведенной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ и доначислении ему сумм неуплаченного налога и соответствующих пеней. Правомерно ли решение налогового органа?

 

Задача №6

Может ли предприниматель Голованов В.П., оказывающий услуги физическим лицам по гарантийному ремонту бытовой техники, физическим лицам-покупателям на безвозмездной основе применять систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход? Обосновать ответ.

Задача №7

Определите сумму налога на имущество, если инвентарная стоимость имущества составляет: квартиры – 3500 т.р., гараж – 300 т.р., дачи – 450 т.р. Для расчета используйте максимальные ставки, установленные федеральным законодательством, а также ставки, действующие на территории г.Барнаула.

 

Задача №8

На физическом лице зарегистрированы 2 автомобиля мощность 105 и 260 л.с. Определите ставку налога.

Нормативно-правовые акты

1. Земельный кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

2. Об обороте земель сельскохозяйственного назначения: федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 101-ФЗ // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

3. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним: федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

4. Закон Алтайского края от 10.10.2002 N 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

5. Письмо ФНС РФ от 23.04.2010 N ШС-37-3/479@ «О транспортном налоге» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

6. Закон Алтайского края от 12.11.2003 N 55-ЗС «О ставках налога на игорный бизнес на территории Алтайского края» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

7. Решение Барнаульской городской Думы от 28.09.2005 N 184 «О введении земельного налога на территории города Барнаула (2 чтение)» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

 

Судебная практика:

1. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс», 2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

 

Дополнительная литература

1. Авдеев В.В. Аренда (лизинг): аренда торговых площадей // Налоги. 2013. - № 48. - С. 14 - 18.

2. Жиров А. Правовой статус апартаментов: анализ судебной практики // Жилищное право. 2011. - № 12. - С. 47 - 58.

3. Минакова И.В., Коровина К.Е. Регулирование инвестиционной деятельности посредством налоговых механизмов // Право и экономика. 2011. - № 10. - С. 55 - 60.

4. Пименов Н.А. Оптимизация транспортного налога // Налоги. 2013. - № 2. - С. 15 - 19.

5. Савостьянова С.А. Правовое регулирование доходов местных бюджетов // Финансовое право. 2011. - № 9. - С. 14 - 18.

6. Тимошенко В.А. Очередные изменения законодательства о налогах и сборах // Право и экономика. 2012. - № 1. - С. 40 - 46.









Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2021 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.