Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Оценка основных финансовых показателей деятельности организации





Конечный финансовый результат деятельности организации – прибыль или убыток. Анализ финансовых результатов включает анализ формирования и использования прибыли.

Анализ формирования прибыли убытка включает изучение структуры и динамики прибыли.

Анализ формирования прибыли убытка ООО «Флэк» представлены в таблице 7.

Таблица 7

Анализ формирования прибыли убытка ООО «Флэк» за 2010-2012 гг.

Показатели Сумма, тыс. руб. Темп роста,% Уд. вес,% Отклонения, (+,-)
2010 г. 2011 г. 2012 г. 2011 г. к 2010 г. 2012 г. к 2011 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2011 г. к 2010 г. 2012 г. к 2011 г.
Выручка от продаж       106,17 108,02          
Себестоимость реализации       103,32 103,45 89,22 86,83 83,15    
Валовая прибыль       129,77 138,13 10,78 13,17 16,85    
Коммерческие расходы       112,29 166,54 1,82 1,92 2,97    
Управленческие расходы       133,76 120,26 5,93 7,47 8,31    
Прибыль (убыток) от продаж       132,45 158,93 3,03 3,78 5,57    
Проценты к получению       в 27,14 раз 0,98 0,01 0,29 0,00   -1828
Проценты к уплате       169,11 157,69 0,02 0,03 0,05    
Прочие доходы       170,20 172,91 0,95 1,52 2,44    
Прочие расходы       202,28 99,17 1,69 3,23 2,96   -170
Прибыль (убыток) до налогообложения       108,88 230,84 2,28 2,34 5,00    
Текущий налог на прибыль       125,58 159,00 0,46 0,54 0,79    
Чистая прибыль       102,61 251,76 1,82 1,76 4,11    

 

Из данных таблиц 7 следует, что выручка от реализации в 2011 г. по сравнению с 2010 г. выросла на 36878 тыс. руб. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. выручка от реализации увеличилась на 50900 тыс.руб. Основными факторами роста выручки явились увеличения объемов производства выпуска продукции.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. себестоимость продукции уувеличилась на 17694 тыс.руб., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 19017 тыс.руб. Основными факторами, повлиявшими на увеличение себестоимости реализованной продукции, являются: рост объема реализованной продукции, удорожание переделов изготовления продукции.

В 2011 году коммерческие расходы выросли по сравнению с 2010 годом на 1337 тыс.руб., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 8126 тыс.руб., в связи с увеличением транспортных расходов, расходов на страхование и расходов по договорам комиссии.

Основными факторами, повлиявшими на рост управленческих расходов в 2011 г. по сравнению с 2010 на 9604 тыс.руб. стали: увеличение расходов на оплату труда, расходов по аренде помещений.

Рост управленческих расходов в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 11962 тыс.руб. был связан с увеличением расходов на оплату труда и страховые взносы, расходов на информационно-техническое обеспечение.

В 2011-2012 гг. ООО «Флэк» получило прибыль. Прибыль от продаж в 2011 г. по сравнению с 2010 г. выросла на 5885 тыс.руб., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 14153 тыс.руб.

Положительным моментом в работе предприятия ООО «Флэк» за 2011 г. является превышения процентов к получению над процентами к уплате. Однако в 2012 г. процентов к получению снизились над процентами к уплате.

Отрицательным моментом в работе предприятия ООО «Флэк» за весь анализируемый период является превышения прочих расходов над доходами.

Прибыль до налогообложения в 2011 году по сравнению с 2010 г. увеличилась на 1210 тыс.руб., чистая прибыль снизилась на 284 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения в 2012 году увеличилась по сравнению с 2011 годом на 19421 тыс.руб., чистая прибыль возросла на 16984 тыс. руб.

Показатели рентабельности приведены в таблице 8.

Таблица 8

Показатели рентабельности на ООО «Флэк» за 2010-2012 гг.

Показатели Годы Отклонения, (+,-)
      2011 г к 2010 г. 2012 г. к 2011 г.
1.Рентабельность продаж, % 3,03 3,78 5,57 0,75 1,78
2. Рентабельность основной (производ-ственной) деятельности, % 2,28 2,34 5,00 0,06 2,66
3. Рентабельность активов, % 4,31 4,01 10,84 -0,30 6,83
4. Рентабельность оборотных активов, % 5,39 5,31 13,18 -0,07 7,87
5. Рентабельность собственного капитала, % 5,90 5,52 16,30 -0,38 10,78

 

Из таблицы 8 видно, что за весь анализируемый период все показатели рентабельности были положительным. В 2011 г. по сравнению с 2012 г. снижается показатели рентабельность активов на 0,33% и рентабельность оборотных активов на 0,07%, рентабельность собственного капитала на 0,38%. Очевидно, что происходит снижения финансово-экономической деятельности организации. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. все показатели рентабельности увеличились, что связано с ростом прибыли до налогообложения и прибыли от продаж.


Оценка финансовой устойчивости предприятия

Для детального отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей финансовой устойчивости (таблица 9).

Таблица 9

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Флэк» за 2010-2012 гг.

тыс. руб.

Показатели 2010 г. 2011 г. 2012 г. Отклонение (+,–)
2011 г. к 2010 г. 2012 г. к 2011 г.
Запасы и затраты       -6785 -9226
Наличие собствен­ных оборотных средств       -45673 -12880
Функционирующий капитал       -45606 -12367
Общая величина основных источников формирования запасов       -45599 -12251
Излишек (+) или не­достаток (–) собствен­ных оборотных средств      
Излишек (+) или не­достаток (–) собствен­ных и долго­срочных заемных источников форми­рования запасов      
Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источ­ников формиро­вания запасов      
Трехкомпонентный показатель (1,1,1) (1,1,1) (1,1,1)    

 

Разница между показателями источников формирования собственных оборотных средств и величины внеоборотных активов показывает наличие собственных оборотных средств, которые уменьшились в 2011 по сравнению с 2010 г. на 45673 тыс.руб., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 12880 тыс.руб.

В 2012 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств. Это может свидетельствовать о значительном отвлечении источников формирования собственных средств во внеоборотные активы.

ООО «Флэк» за весь анализируемый период находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии, при котором запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами, и предприятие не зависит от внешних источников.

Проанализируем структуру источников ООО «Флэк» и оценим степень финансовой устойчивости и финансового риска. С этой целью рассчитаем показатели, представленные в таблице 10.

Таблица 10

Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Флэк» за 2010-2012 гг.

Показатель 2010г. 2011г. 2012г. Отклонения, (+,-)
2011 г. к 2010 г. 2011 г. к 2010 г.
1. Коэффициент капи­тализации (плечо финансового рычага) 0,32 0,45 0,56 0,13 0,11
2. Коэффициент обе­спеченности собствен­ными источниками финансирования 0,65 0,53 0,46 -0,12 -0,07
3. Коэффициент фи­нансовой независимости (автономии) 0,76 0,69 0,64 -0,07 -0,05
4. Коэффициент финансирования 3,11 2,22 1,78 -0,89 -0,44
5. Коэффициент фи­нансовой устойчивости 0,76 0,70 0,65 -0,07 -0,05

 

Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) показывает, сколько заемных средств организация привлекала на 1 руб. вложенных активы собственных средств. Нормативное ограничение не выше 1,5. ООО «Флэк» пользуется заемными средствами за анализируемый период и доля заемных средств увеличивается.

Коэффициент обе­спеченности собствен­ными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Нормативное ограничение 0,1, оптимальное больше 0,5. Данный коэффициент на ООО «Флэк» находится в оптимальном значении, но в динамики наблюдается его снижения.

Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Нормативное ограничение от 0,4 до 0,6. На данном предприятии коэффициент в норме, что свидетельствует о независимости предприятия от внешних финансовых источников.

Коэффициент (финансирования) показывает величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия. Коэффициент финансирования на предприятии ООО «Флэк» больше оптимального значения.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю долгосрочных источников финансирования в валюте баланса. Нормативное ограничение больше 0,6. На ООО «Флэк» данный коэффициент в норме.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие не зависит от внешних кредиторов.







Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2024 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.