Финансовые расчеты по проекту

Прежде чем составлять основные документы Финансового плана: Планируемый отчет о прибылях и убытках, План движения денежных средств и Плановый баланс - могут быть выполнены расчеты прогнозных стоимостных показателей, на основе которых будут разрабатываться эти документы.

Выполняется расчет (может быть в табличной форме) затрат на оборудование по годам их приобретения исходя из необходимого количества, цены за единицу с учетом стоимости необходимых монтажных и пусконаладочных работ. Указываются источники средств его приобретения: инициаторов проекта, инвестора, реинвестирования полученной прибыли, др.

Если принимаемая в аренду или иная площадь требует ремонта, то выполняется расчет затрат на эти работы с указанием года их производства на основе данных о видах работ, единицы измерения и цены за единицу, а также указывается, за счет каких средств они будут осуществляться.

Объем производства нового изделия прогнозируется по годам расчетного периода на основе имеющихся заключенных или находящихся в стадии заключения договоров и Плана маркетинга.

К прямым затратам на производство продукции относятся расходы на сырье, материалы, комплектующие изделия, силовую электроэнергию, оплату труда, выполнение работ сторонними исполнителями. Расчет затрат на сырье, материалы, комплектующие изделия, услуги соисполнителей по годам расчетного периода выполняется исходя из этих расходов, приходящихся на единицу данного изделия и объема его производства. Затраты на силовую электроэнергию (на производственные цели) рассчитываются на основе технических характеристик применяемого оборудования, планируемого режима его эксплуатации по годам расчетного периода и стоимости одного кВт • ч энергии.

Затраты на оплату труда производственного персонала по годам расчетного периода устанавливаются на основе предусмотренной численности работников по категориям, должностных окладов с учетом ежегодных темпов их роста. Отчисления на социальное страхование (единый социальный налог) определяются в соответствии с установленным на дату расчета процентом от сумм оплаты труда.

Могут состоять из затрат по годам расчетного периода на:

§ оплату труда административного персонала с отчислениями на социальное страхование;

§ обслуживание и текущий ремонт оборудования исходя из особенностей эксплуатации планируемого к использованию оборудования, его профилактики и текущего ремонта;

§ аренду помещений исходя из общей площади планируемых под аренду помещений, стоимости одного квадратного метра аренды в месяц или год, соответствующей среднерыночной ставке за аренду помещений подобного уровня в данной местности;

§ общепроизводственные расходы: расходы, связанные с продвижением нового изделия на рынок, предусмотренные планом маркетинга рекламные мероприятия.

Определение динамики основных средств, нематериальных активов и амортизации по годам расчетного периода

§ первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов;

§ амортизация основных средств согласно принятым нормативам по бухгалтерскому учету и амортизация нематериальных активов исходя из срока их списания, например 5 лет;

§ суммарная остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов и амортизация.

Суммарные затраты на НИОКР, осуществляемые в течение расчетного периода, приводятся по статьям:

Себестоимость всего объема выпуска новых изделий по годам расчетного периода складывается из ранее установленных сумм статей затрат:

§ прямых, в том числе на сырье, материалы, комплектующие изделия; силовую электроэнергию; оплату труда производственного персонала с отчислениями на социальное страхование;

Оборотный капитал - это часть капитала малого инновационного предприятия, который задействован в его повседневной коммерческой деятельности. Он состоит из текущих активов за вычетом из него текущих пассивов (обязательств).

По годам расчетного периода прогнозируются:

§ компоненты текущих активов, к которым относятся стоимость незавершенного производства, стоимость запасов материалов и комплектующих изделий, дебиторская задолженность, денежные средства на расчетном счете, др.;

§ компоненты текущих пассивов (основным из них является кредиторская задолженность за материалы, комплектующие изделия, могут быть краткосрочные кредиты и др.);

§ оборотный капитал (равен вычету из суммы текущих активов размера текущих пассивов);

§ краткосрочные обязательства (долговые обязательства со сроком погашения в течение года - задолженность по краткосрочным кредитам банкам, выплаты по текущей части долгосрочного кредита, др.);

§ итого чистый оборотный капитал как разность между оборотным капиталом и краткосрочными обязательствами;

Прогноз отпускных цен по годам расчетного периода производится на основе планируемой ценовой политики.

Прогноз выручки от реализации новых изделий определяется на основе прогноза отпускных цен без учета НДС и объемов реализации изделий по годам расчетного периода.

В документе по годам расчетного периода отражаются:

§ затраты отдельно по статьям: на сырье, материалы, комплектующие изделия; силовую электроэнергию; оплату труда производственного персонала с отчислениями на социальное страхование; услуги соисполнителей и другие прямые затраты;

§ всего прямые (переменные) затраты (зависимые от выпуска изделий);

§ затраты отдельно по статьям: на обслуживание и текущий ремонт оборудования, аренду помещений, общепроизводственные расходы, заработная плата административного персонала с отчислениями на социальное страхование, коммерческие расходы и другие косвенные расходы;

§ всего постоянные (накладные) затраты (независимые от выпуска изделий);

§ амортизационные отчисления от основных средств и нематериальных активов;

§ себестоимость как сумма прямых и постоянных (накладных) затрат, затрат на НИОКР и амортизационных отчислений;

§ балансовая прибыль как разность между выручкой от реализации и себестоимостью;

§ налог на прибыль согласно установленному нормативу в процентах от прибыли как разности между выручкой от реализации и себестоимостью;

§ чистая прибыль как разность между прибылью и налогами на прибыль;

§ рентабельность как отношение чистой прибыли к выручке в процентах.

Планируемый отчет о прибылях и убытках позволяет показать, насколько эффективно будет работать малое инновационное предприятие в течение расчетного периода, как в динамике будут изменяться качественные и количественные показатели финансового положения предприятия. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статическую картину финансового положения предприятия в конкретный момент времени. Планирование финансовых результатов – это, прежде всего, экономическая модель собственной деятельности, а не только документ для предполагаемого инвестора.

По данным Планируемого отчета о прибылях и убытках можно судить о безубыточности проекта (формула (8.11)), поскольку в этом документе показаны как планируемая выручка от реализации изделий, так и все затраты, связанные с деятельностью предприятия. Он может служить основой для принятия решений о возможности осуществления различных затрат или изменения цены на изделие (можно ли их снижать или необходимо повышать).

4. План движения денежных средств (план денежных поступлений)

Планирование движения денежных средств еще называют «планирование движения наличности», под которой понимаются имеющиеся на каждый данный момент времени денежные средства как на счетах в банках, так и в кассе предприятия. Задача этого плана состоит в поддержании текущей платежеспособности предприятия.

При планировании движения денежных средств необходимо иметь четкое представление о том, когда, сколько и за счет чего будут получены денежные средства и когда, кому и сколько нужно заплатить. Прежде всего, необходимо установить конкретные источники поступления денег: планируемая выручка от реализации изделий (получаемая в данном периоде). Если будет предполагаться сдвиг между поставкой изделий и поступлениями денег на расчетный счет, то нужно предусмотреть доплату денег в следующем периоде), средства, которые будут получены от финансовых вложений: собственные, инвестора, заемные. Затем планируются прямые и постоянные (накладные) затраты, выплата задолженностей, расходы на приобретение нового оборудования, налоговые платежи и др.

Если сначала был составлен Планируемый отчет о прибылях и убытках (План доходов и расходов), то План движения денежных средств можно начинать с показателя «чистая прибыль», поскольку он подсчитан по годам расчетного периода как разность между выручкой и текущими затратами.

План движения денежных средств по проекту может состоять из следующих позиций по годам расчетного периода:

§ амортизационные отчисления (они являются одной из статей себестоимости изделия, однако в этом документе они показываются как денежные средства на счете предприятия, являясь одним из источников финансирования проекта);

§ итого поток денежных средств от основной деятельности (как сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений);

§ инвестиционные затраты (приобретение оборудования, других основных фондов);

§ итого поток денежных средств от инвестиционной деятельности как разность между пополнением капитала (денежных средств) Iи инвестициями, выплатами по кредиту, др.;

§ баланс денежных средств как сумма потоков денежных средств от основной и инвестиционной деятельности;

§ баланс денежных средств нарастающим итогом как сумма баланса денежных средств первого расчетного шага и баланса денежных средств второго расчетного шага и т.д.

Он определяет собой сопоставление всех активов и всех пассивов предприятия. Может состоять из следующих позиций по годам расчетного периода:

§ денежные средства в кассе и на расчетном счете в банке;

§ запасы материалов и комплектующих изделий;

§ итого текущих активов (показатель, участвующий в расчете потребности в оборотном капитале);

§ итого активов как сумма текущих и долгосрочных активов;

§ кредиторская задолженность за материалы, комплектующие изделия;

§ итого текущих пассивов (показатель, участвующий в расчете потребности в оборотном капитале);

§ итого пассивов как сумма текущих и долгосрочных пассивов;

§ баланс - разность между всеми активами и пассивами предприятия.

Плановый баланс, отражая соотношение его активов и пассивов, дает возможность оценить надежность предприятия и тенденции его развития.

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: