|
|
Снятие с учета страхователейОрганизации, индивидуальные предприниматели и приравненные к ним лица, снимаются с учета в территориальных органах Пенсионного фонда в пятидневный срок со дня представления в территориальные органы ПФ сведений из регистрирующего органа (налоговой инспекции) об исключении страхователя из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты снимаются с учета в Пенсионном фондев пятидневный срок со дня представления в территориальные органы ПФ федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере юстиции, сведений, подтверждающих прекращение полномочий нотариуса, прекращение либо приостановление статуса адвоката. Физические лица, зарегистрированные в ПФ как работодатели (в том числе ИП), снимаются с учета в четырнадцатидневный срок со дня подачи личного заявления о снятии с учета в качестве страхователя. Объект обложения и база для начисления взносов Тарифы страховых взносов на 2013 год
Ставки страховых взносов в фонды в 2015 году
Для всех страхователей (за исключением отдельных категорий)
Отчетность Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование (РСВ-1) представляется в органы Пенсионного фонда РФ в срок не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Форма расчета РСВ-1 утверждается Пенсионным фондом. По страховым взносам в Пенсионный фонд сдается также персонифицированная отчетность. С 2012 года отчетными периодами по персонифицированной отчетности является квартал. Срок представления такой же, как и у формы РСВ-1
Тема__: Продажи Учет готовой продукции ведется по себестоимости, а продажа осуществляется по розничным или оптовым (договорным) ценам. Эти цены выше себестоимости, в результате предприятие получает прибыль. При продаже продавец выписывает счет-фактуру в 2 экземплярах, один из которых передает покупателю. Счет-фактура должен быть оформлен согласно действующим правилам. НДС должен быть выделен отдельной суммой. Счета-фактуры регистрируют в журнале регистрации счетов-фактур и в книге продаж. Отражение в книге продаж производится с целью отражения сумм НДС, начисленных к уплате в бюджет по К68 по каждой продаже. Организации, которые отражают выручку методом начислений (по отгрузке) отражают в книге продаж все счета-фактуры, независимо от момента и факта оплаты. При этом методе выручка в учете отражается в корреспонденте со счетами учета задолженности покупателей проводкой Д62К90/1 в момент отгрузки товара и выписки счета-фактуры, независимо от оплаты. Одновременно в учете отражается задолженность по К68 по НДС и другим налогам. Если предприятие отражает выручку кассовым методом (по оплате), то в учете выручка отражается только после погашения задолженности покупателя денежными или другими средствами. В момент отражения выручки отражается задолженность по налогам по К68. Поэтому при кассовом методе в книге продаж отражают только оплаченные счета-фактуры. Выбранный метод отражения выручки указывают в учетной политике. Продажи сопровождаются рядом расходов: · на упаковку товаров на складах предприятия · на доставку товаров · на доставку товаров до станции отправления и погрузку в транспортное средство · на уплату комиссионных сбытовым и посредническим организациям · на рекламу и др. Ежемесячно все расходы на продажу собирают Д44К10, 70, 69,76 Расходы на продажу считаются условно-постоянными и в конце месяца могут быть полностью списаны на счет продаж Д90 К44. В остатке по Д44 могут быть остатки расходов по остаткам товаров. Учет продаж ведется на счете 90, на котором по Д и по К отражают один и тот же объем проданной продукции, но в разных оценках. По К90 – по продажным ценам, а по Д90 – по полной себестоимости с НДС, акцизами, налогом с продаж. (полная себестоимость = производственная себестоимость + расходы на продажу) На каждом из субсчетов счета 90 в течение отчетного года нарастающим итогом отражается какая-либо информация – выручка, себестоимость, НДС, и т.д. Синтетический счет 90 на 1-ое число каждого месяца не должен иметь сальдо. Поэтому в конце каждого месяца сравнивают обороты за месяц по Д90 и К90, образовавшееся сальдо списывают проводками: Д90/9К99 – прибыль от продаж за месяц или Д99К99/9 – убыток от продаж за месяц. Таким образом, в течение отчетного года каждый из субсчетов имеет сальдо, а синтетический счет 90 равен 0. В конце отчетного года в результате реформации приводят к 0 остатки по всем субсчетам, списывая сальдо с них корреспонденций с субсчетом 90/9
Пример: Себестоимость продукции – 20 000 рублей. Продукцию продали, расходы на продажу-1 000.
1. Метод начислений Д62 К90/1 – 30 000 - выручка за продукцию, согласно счета-фактуры, в т.ч. НДС Д90/2 К43 – 20 000 – себестоимость продукции Д90/3 К68 – 5 000 – расходы по уплате НДС Д90/6 К44 – 1 000 – расходы на продажу Д90/9 К99 – 4 000 – прибыль от продажи
2. Метод кассовый Д45 К43 – 20 000 – отгружена продукция покупателю (оплата не пришла) Д51 К62 – 30 000 – поступил платеж от покупателя Д62 К90/1 – 30 000 – отражена задолженность покупателя Д90/2 К45 – 20 000 – списана отгруженная и оплаченная продукция по себестоимости Д90/3 К68 – 5 000 – расходы по уплате НДС Д90/6 К44 – 1 000 – расходы на продажу Д90/9 К99 – 4 000 – прибыль от продажи
Товарообмен и взаимозачет Товарообмен – это безвалютный, но оцененный обмен товарами. В рамках одного договора товарообмена каждое предприятие одновременно является покупателем и продавцом. Оценка обмениваемых товаров необходима для обеспечения эквивалентности обмена, для предъявления претензий, определения страховых платежей, начисления таможенных пошлин. Оценка производится по соглашению сторон по рыночным ценам, ценам изготовителя и др. Пример: Себестоимость продукции 30 000 рублей. Продукция продана. Расходы на продажу 1 000 руб. Счет-фактура, предъявленная покупателю:
Д62 К90/1 – 48 000 – выручка от продажи продукции Д90/2 К43 – 30 000 – себестоимость Д90/3 К68 – 8 000 – начислен НДС Д90/6 К44 – 1 000 – расходы на продажу
Д90/9 К99 9 000=– прибыль от продажи В оплату счета-фактуры за продукцию поступили материалы Счет-фактура, за поступившие материалы:
Д10 Д19/3 К60
Д10 К60 – 30 000 – задолженность на стоимость материалов Д19/3К60 – 6 000 – задолженность на сумму НДС Они нам должны - 48 000, мы им должны - 36 000. Списываем взаимную задолженность: Д60К62 36 000 Только потом Д68 К19/3 6 000 – списываем НДС к вычету В доплату поступил товар Счет-фактура, за потупивший товар:
Д41 Д19/3 К60
Д41 К60 10 000 – задолженность за товар Д19/3 К60 2 000 – задолженность на сумму по НДС Д60 К62 12 000 – списываем взаимную задолженность Д68 К19/3 2 000 – списываем НДС к вычету Счета-фактуры и накладные подтверждают суммы взаимных задолженностей и факт поступления или отгрузки товара. Списание взаимных задолженностей при товарообмене проводкой Д60 К62 выполняется на основании договора товарообмена. Если заключены несколько независящих друг от друга договоров, предусматривающих оплату денежными средствами, и по этим договорам возникли взаимные задолженности, то списание этих задолженностей производится на основании “соглашения о взаимозачете” и акта взаимозачета. Все проводки такие же, как при товарообмене, только (только основание для списания задолженностей другое).   Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...  ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...  Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...  Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|