Тема № 9. Специальные налоговые режимы

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (ПИСЬМЕННО):

1. Порядок и условия возврата на общую систему налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения.

2. Виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход.

3. Виды деятельности, доходы от которых облагаются единым налогом на вмененный доход.

ТЕСТЫ:

1. Организации, применяющие УСН, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) НДС;

в) взносы на обязательное пенсионное страхование.

2. Перейти на УСН имеют право:

а) только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) организации и индивидуальные предприниматели.

3. Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:

а) налогоплательщику;

б) законодательным органам субъекта РФ;

в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

4. Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:

а) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;

б) по выбору организации согласно учетной политике;

в) по выбору организации и согласованию с налоговыми органами.

5. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций;

б) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога;

в) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, ЕСН, НДС.

6. Вмененный доход — это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

7. Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, могут перейти на уплату ЕСХН, если доходы от данного вида деятельности составляют не менее:

а) 50%;

б) 30%;

в) 70%.

8. Уплата ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:

а) транспортного налога и налога на имущество физических лиц;

б) НДС, налога на имущество физических лиц, НДФЛ и ЕСН;

в) НДС, транспортного налога, НДФЛ.

9. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать:

а) НДС;

б) налог на имущество организаций;

в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

10. Обязательным условием для применения специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции являются:

а) несостоявшийся аукцион по предоставлению права пользования недрами;

б) ограничения по установлению цены на продукцию согласно заключенному СРП;

в) ограничения НК РФ не предусмотрены.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:

1. ЗАО «А» применяет упрощенную систему налогообложения. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 700 000 руб., внереализационных доходов – 300 000 руб., а сумма расходов – 980 тыс. руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Вариант 1. Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы.

Вариант 2. Рассчитайте сумму единого налог при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Фирма «Пятое колесо» осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:

1) Оптовую торговлю автомобилями;

2) Розничную торговлю автомобилями в салоне площадью торгового зала 300 кв. м.;

3) Ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

4) Мойку автомобилей

5) Оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 кв.м.

6) Оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности – 10, в аренде – еще 12;

7) Розничную торговлю моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;

8) Размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;

9) Размещение наружной рекламы на майках и киосках, принадлежащих фире;

10) Продажу напитков и бутербродов на автостоянках.

Вариант 1. Определите виды предпринимательской деятельности, которые потенциально могут облагаться ЕНВД.

Вариант 2. Объясните, почему остальные виды деятельности не облагаются ЕНВД.

Тема № 10. Система таможенных платежей

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Понятие и функции таможенных платежей. Сущность, виды и порядок исчисления таможенных платежей. Значение страны происхождения товаров в таможенно-тарифном регулировании.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Виды, экономическое значение таможенных платежей и основа их начисления.

2. Влияние ввозной и вывозной таможенной пошлины на экономику страны.

3. Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте: порядок начисления, ставки, освобождение от уплаты.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (ПИСЬМЕННО):

1. Понятие и классификационные признаки таможенных пошлин.

2. Товары, облагаемые вывозными таможенными пошлинами: перечень, экономический смысл обложения.

3. Порядок определения страны происхождения товаров для целей применения тарифных льгот.

ТЕСТЫ:

В какой валюте уплачиваются таможенные платежи?

а) в валюте РФ.

б) в иностранной валюте, курс которой котируется ЦБР.

в) как в валюте РФ, так и в иностранной валюте, курс которой котируется ЦБР.

г) в евро.

В каких размерах взимаются таможенные сборы за таможенное сопровождение автотранспортных средств на расстояние 150 км?

а) 2000 рублей.

б) 3000 рублей.

в) 4000 рублей.

г) В этом случае сборы не взимаются.

В каком размере взимаются таможенные сборы за хранение товара на складе таможенного органа?

а) 1 руб. за каждые 100 кг товара в день.

б) 2 руб. за каждые 100 кг товара в день.

в) 3 евро за 1 кг товара в день.

г) В этом случае сборы не взимаются.

Что является налоговой базой ввозной таможенной пошлины при применении специфических ставок?

а) Таможенная стоимость товара, увеличенная на сумму таможенных сборов за таможенное оформление.

б) Объемная характеристика товара в натуральном выражении.

в) Таможенная стоимость товара.

г) Таможенная стоимость товара, увеличенная на сумму накладных расходов на территории РФ.

Каким образом подтверждается право на тарифную преференцию при ввозе товара?

а) требуется разрешение на вывоз товара из страны его происхождения, выданное таможенным органом.

б) документального подтверждения не требуется.

в) импортер должен указать в декларации страну происхождения товара, пользующуюся преференцией.

г) требуется сертификат происхождения товара, утверждаемый уполномоченным органом страны происхождения товара.

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: