Разработчик: Н.М.Потапова - преподаватель Уфимского филиала Финуниверситета

Разработчик: Н.М.Потапова - преподаватель Уфимского филиала Финуниверситета

Целью данной методической разработки является разработка лекционного и материала по дисциплине МДК.01.01 «Организация безналичных расчетов» для студентов -заочников специальности 38.02.07 «Банковское дело».

В состав данной дисциплины включены три раздела и шесть тем. Учебный материал по данной дисциплине разрознен в различных источниках литературы и учебных пособиях. Данный курс лекций выполнен с использованием нормативно - правового материала и информации полученной из различных источников.

Методическая разработка выполнена в помощь студентам для освоения ими общих и профессиональных компетенций по избранной специальности и способствует более эффективному изучению профессионального модуля ПМ. 01 «Организация безналичных расчетов» и приобретению ими теоретических и практических навыков по избранной специальности.

Тема 1.1. Сущность и содержание расчетных операций

В1. Принципы организации налично – денежного и безналичного оборота

В2. Состав и структура денежного оборота, понятие денежных агрегатов

В3. Объем денежной массы и показатели прогнозирования массы денег в обращении

В.4 Понятие расчетных операций коммерческих банков

В1. Принципы организации налично – денежного и безналичного оборота

Сущность наличного и безналичного обращения.

Деньги находятся в постоянном движении между экономическими объектами, к ним относятся: домашние хозяйства, фирмы (финансовые и нефтяные), некоммерческие объединения(общества), и государства.

Денежное обращение – это движение денег во внутреннем обороте при выполнении ими своих функций, как в наличной, так и в безналичной форме.

4.средство накопления и сбережения(тезаврация).

В современных денежных системах деньги выполняют свои функции, если поддерживается их оптимальное количество, а именно те, которые соответствуют потребностям экономики.

Здесь весьма велика роль Центрального Банка страны, который регулирует оптимальный уровень предложения денег и их выпуск в оборот. Для этого Центральный Банк использует анализ показателей денежной массы.

Денежная масса – это совокупность всех наличных и безналичных денежных средств, находящихся в обращении, в национальном хозяйстве.

На объем денежной массы влияют множество факторов:

5.соотношение наличного и безналичного оборота.

8.валютная и финансовая политика государства.

Наличное и безналичное денежное обращение

Движение наличных денег в сфере обращения при выполнении ими двух функций: средство обращения и платежа; организуют наличное сокращение.

Они обслуживаются банкнотами и различными металлическими монетами.

Наличный оборот обслуживает финансовые отношения между населением, отдельными физическими лицами, юридическими лицами и населением, физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Наличный оборот используется при расчете и выплате заработной платы, премий, пособий, страховых вознаграждений, при платежах населения, при оплате ценных бумаг и дивидендов, комиссионных услуг.

1.от объема внутреннего валового продукта (ВВП), в стране;

4.от количества звеньев в расчетах платежной системы;

5.от распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через страхование, внебюджетные фонды и другие финансовые институты.

Безналичное обращение – это движение стоимости без участия наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам кредитных организаций.

Безналичный оборот обслуживает те же финансовые отношения, что и наличный, за исключением первой позиции. Безналичный оборот используется на те же деньги, что и наличный при наличии участников расчетов счетов кредитной организации.

В странах с развитой экономикой и кредитно – финансовой системой объем наличного оборота составляет порядка 10 %.

В России наличное обращение развито достаточно широко и составляет от 30 % до 40 % оборота. Это характеризует экономику России как не слишком эффективную, целью Банка России является изменение структуры денежной массы в сторону преимущественно безналичного оборота.

В.2 Состав и структура денежного оборота, понятие денежных агрегатов.

На практике для целей мониторинга совокупной денежной массы применяют специальные показатели – денежные агрегаты.

Денежные агрегаты – это показатели объема структуры денежной массы, которые позволяют дать не только количественную характеристику ее величин, но качественную степень ее воздействия на экономическую активность страны.

В соответствии с международными стандартами в качестве основного критерия при формировании денежного агрегата используется понятие ликвидности, под которым понимается степень затрат и скорость конверсии отдаваемых вкладов и сбережений в наличные деньги как средство обращения и платежа.

Принципы расчета денежных агрегатов заключается в том, что:

1.каждый последний агрегат включает предыдущий;

2.каждый последний агрегат включает менее ликвидный, финансово – активный, чем предыдущие (по мере роста денежных агрегатов их ликвидность уменьшается).

Структура денежных агрегатов (основные агрегаты):

1. М0 – наличные деньги в обращении (деньги вне банков) банкноты и металлические монеты – 100 % ликвидность.

2. М1 – М0 + депозиты до востребования (средства на расчетных, текущих и других счетах).

3. М2 – М1 + срочные депозиты и сберегательные вклады в коммерческих банках.

4. М3 – М2 + сертификаты (сберегательные и депозитные) и государственные ценные бумаги.

5. М4 – М3 + другие виды депозитов, ценных бумаг и денежных активов.

В разных странах используется различное количество агрегатов несколько отличающихся в методике их расчета.

Тема 1.2 Организация и формы безналичных расчетов

В.1 Организация и принципы безналичных расчетов

В.2. Виды открываемых счетов клиентам в банке

В.4. Порядок и оформление документов на открытие и закрытие счета клиенту банка

В.5 Регистрация открытия лицевых счетов и присвоение номера счета

В. 6 Порядок оформления и приема первичных платежных документов

В.7 Оформление и учет операций при расчетах платежными поручениями

В.8 Оформление расчетов платежными требованиями, учет операций

В.10 Оформление операций по расчетам аккредитивами, учет операций

Лицевые счета клиентов и счета по другим банковским операциям относят к регистрам аналитического учета в банках, т. к. в них отражаются подробно операции по счету.

Необходимые данные в лицевых счетах называются реквизитами. Все лицевые счета нумеруются. Номер лицевого счета должен однозначно определить его принадлежность к конкретному лицу и целевому назначению. Лицевые счета имеют номер в 20 знаков: ХХХХХ ООО К ХХХХ ХХ ОО ХХХ, где

В лицевых счетах показывается: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, номер, т.е. 20 знаков.

Лицевые счета имеют общие графы и колонки в которых отражается операции на основании первичных документов, запись производится путем набора цифров в одну строчку. В лицевой счет заносится: номер документа, вид или шифр операции, номер корреспондирующего счета с данными лицевого счета 20 знаков, номер корреспондирующего счетов банков- корреспондентов, затем пишется суммы отдельно по дебету либо кредиту и выводится остаток.

На лицевой стороне платежного поручения проставляется отметка о дате помещения его в картотеку. По мере поступления денежных средств на счет клиента проводится частичная оплата работником банка. Бухгалтер – операционист оформляет платежный ордер (в трех экземплярах) на частичную оплату (2-я копия – плательщику, 3-й – получателю, 1-й – будет служить основание для оформления учета). На обороте платежного поручения делаются отметки о частичной оплате.

Расчеты платежными поручениями применяются по всем товарным и нетоварным операциям: расчеты за товары и услуги, расчеты по оплате ссуд, процентов, расчеты с бюджетом по налогам, с внебюджетными фондами, уплаты пени, штрафов, переводов денежных средств в безналичном порядке.

Преимущества расчетов с использованием платежных поручений:

- так как согласие (акцепт) дает сам плательщик, то это наиболее простой способ платежа;

- нет гарантии о своевременном получении денежных средств получателем.

В этом случае поставщик товара минимизирует риск неоплаты путем предоплаты товара, работы, услуг.

1. Списание средств со счета плательщика (Дт р/сч. Кт 30102,30110);

2. Перечисление средств (электронный перевод);

3. Зачисление средств на счет получателя (Дт 30102,30110 Кт р/сч.);

Применяются в случаях предусмотренных законодательством и если оговорено в договоре.

Если данное условие предусмотрено в договоре между поставщиком и покупателями, то обязан предоставить в свой банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставить ПТ в безакцептовом порядке. Тогда к договору банковского счета составляются дополнительные соглашения о данных сведениях.

На ПТ пишется «без акцепта». ПТ без акцепта подлежат оплате без соглашения плательщика. В учете производится запись:

Если на расчетном сете плательщика денег нет, то оно помещается во 2-ую картотеку «Документы, не оплаченные в срок» по Д 909 02.

По кредиту счетов проводят суммы поступивших доходов от уплаты плательщиками налоговых сборов и иностранных платежей в бюджетную систему РФ.

По дебету счетов переведенные суммы, перечисленными органами федерального казначейства на счета соответствующих бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, возврат плательщикам налогов, сборов и иностранных платежей, а также суммы денежных средств, выданных и перечисленных распорядителями счетов.

2-ая группа – пассивные счета органов федерального казначейства на которых отражается расходная часть бюджетов различных уровне, осуществляя через органы Федерального казначейства Мин финна РФ:

-40116 « Средств для выплаты наличных денег бюджетополучателям»;

По кредиту счетов отражается полученные органом Федерального казначейства средств для зачисления на лицевые счета получателей бюджетных средств в ОФК.

По дебету счета отражают денежные средства, выдаваемые и перечисляемые органами Фед., казначейства с лицевых счетов бюджетополучателю в ОФК.

3-ая группа – пассивные счета, которые открываются банками для учета средств, выделенных из федерального бюджета непосредственно распорядителями бюджетных средств и бюджетополучателям на расходы т.е минуя органы Федералного казначейства. Такие счета открываются для распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателям бюджетов всех уровней.

По кредиту счетов переводят суммы поступающих средств из соответствующих бюджетов на расходы распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей и в установленных случаях в других источников.

По дебету счетов отражаются средства, перечисленные на текущие счета бюджетополучателей, расходы распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей в соответствии с целевым назначением средств федерального бюджета.

По окончании бюджетного года бал., счета: 40106;40107; закрываются в соответствии с нормативными актами БР, а счета 40202; 40203; 40205; 40206; не закрываются и используются в следующем году.

4-ая группа – активные и пассивные счета, на которых учитываются операции Министерства Финансов РФ по финансированию (в т.ч на возвратной основе) и кредитованию за счет Средств Федерального бюджета:

5-ая группа пассивные счета для учета средств государственных внебюджетных фондов:

По кредиту счетов отражается средства, поступившие в соответствие внебюджетные фонды РФ.

По дебету счетов отражающие операции по расходованию средств фондов.

Принятые к исполнению оформленные получателями средств платежные поручения в необходимом количестве экземпляров передаются в соответствии отдельного Федерального казначейства, где осуществляется оформление первых экземпляров платежных поручений подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепление печатью Федерального казначейства.

На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, номер его счета, открытого в банке для обеспечения наличными деньгами бюджетополучателей, ставится печать Федерального казначейства и подписи лиц, имеющих право подписывать расчетные и кассовые документы, заявленные в карточке с образцами подписей и оттиска печатей.

На оборотной стороне денежного чека указываются паспортные данные или данные иного документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица бюджетополучателя, полное или сокращенное наименование бюджетополучателя, назначение сумм платежей, за исключением случаев, установленных законодательством РФ. Банки не осуществляют контроль за тем, каким бюджетоплательщикам выдаются наличные денежные средства.

В свою очередь расчетные подразделения Банка России и коммерческих банков при приеме к исполнения по счетам ОФК у органов Федерального казначейства расчетных и кассовых документов руководствуются требованиями, установленные Положением ЦБ РФ и Минфина РФ от 20 мая 2004г. №257-П, №46 «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети БР и кредитными организациями (филиалами) счетов органов Федерального казначейства Министерства финансов РФ в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах Федерального казначейства Минфина РФ»

2. Учтены в банк-респондент суммы безналичных рублевых денежных средств, перечислены на счет клиента со счета ЛОРО банк-респондент совершает операции:

3. Учтены в банк-респондент суммы безналичных рублевых денежных средств, списание со счета клиента и перечисление со счета НОСТРО в банк-корреспондент в день совершение операции:

4. Учтены в банке-респонденте суммы безналичных рублевых денежных средств, списание со счета клиента и перечисление со счета НОСТОРО в банк- корреспондент в день совершения операции:

5. Учтены банком – отправителем платежа суммы безналичных рублевых денежных средств перечисленным клиентом через счета меж филиальных расчетов в день совершения расчетов

6. Учтены банком-исполнителем платежа суммы безналичных расчетов рублевых денежных средств,перечисление ему через счета меж филиальных расчетов для зачисления на счет клиента в день совершение операции:

В международных расчетах одновременно участвуют экспортер (поставщик товара, получатель платежа) и импортер (получатель товара, плательщик).

Каждая из сторон старается создать для себя наибольше выгодные условия, как поставки, так и особенно платежа.

Если экспортер с тарается условия договора определить так, чтобы платеж за товар был гарантирован и максимально быстро оплачен, то импортер наоборот, заинтересован в том, чтобы он сначала получил товар, реализовал его и только потом рассчитался.

Экспортер и импортер заключают контракты с учетом своих интересов.

От ситуации на рынке и от положения участников сделки на этом рынке зависит, кому с наибольшей выгодой удается отстоять свои интересы в процессе переговоров.

Основные функции банка заключаются в своевременности проведения платежей и обеспечение оплаты, при этом банк выдает гарантии импортеру или финансирует. В отдельных случаях финансирует экспортера.

В международных расчетах существуют следующие условия платежа:

- документарное инкассо (документ против платежа);

- документарное инкассо (документ против акцепта);

Предоплата (авансовый платеж). При предоплате сумма по счету оплачивается экспортеру еще до поставки товара, поэтому такие условия платежа предполагают особое доверие импортера к экспортеру. При предоплате импортер обычно требует от экспортера банковской гарантии.

Документарный аккредитив. Представляет собой обязательство банка заплатить экспортеру определенную сумму в определенный срок по предъявлении им определенных контрактом документов, подтверждающих факт выполнения обязательств по контракту.

Документы против платежа. Оплата товара импортером после получения им документов, определенных контрактом. Местом платежа является местонахождение импортера, поэтому платеж поступает к экспортеру позднее, к тому же он не гарантирован, а зависит от того, выкупит ли импортер предъявленные ему товаросопроводительные документы.

Документы против акцепта. При этом условии платежа дополнительно к предыдущему экспортёром предоставляется импортеру отсрочка по оплате с использованием переводного векселя, которая предъявляется импортеру для акцепта. Оплата векселя импортером будет произведена при наступлении указанного в нем срока.

Платеж против простого счета. Условие платежа предполагает высокий уровень доверия между деловыми партнерами. Экспортер после отгрузки товара выставляет своему партнеру обычный товарный счет, по которому предлагает импортеру перевести указанную сумму на счет экспортера в обслуживающем его банке. При этом он отказывается от гарантий платежа и не сохраняет за собой право распоряжаться товаром.

Открытый срок платежа. Для импортера такие условия платежа означают, что он не может оплатить счет после получения выручки от реализации товара.

В международных расчетах применяют следующие формы: аккредитивы, инкассо, переводы, чеки.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) (ред. от 09.04.2009).

2.Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4.Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

5.Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).

6.Федеральный закон от 02.12.1990 N 395 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).

7.Федеральный закон от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями).

8.Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).

9.Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

10. Инструкцией ЦБ РФ № 153-И от 30.05.2014г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

11.Положение Центрального Банка России № 383-П от 19 июня 2012 г «О правилах осуществления перевода денежных средств».

12.Положение Центрального Банка России № 385 - П от 16.07.2012 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

13.Положение ЦБ РФ от 25.04. 2007 № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России»

14.Инструкция ЦБ РФ от15.07.2005 № 124 –И «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ».

15.Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации»

16.Унифицированные Правила ICC для Межбанковского Рамбурсирования по Документарным Аккредитивам (Публикация Международной торговой палаты N 525).

1.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие/ Г.Н. Белоглазова [и др.].- М. Юрайт, 2013г.

2. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие./ под ред. Курсов, В.Н. - 15-е изд., испр. и доп.- М.: Инфра – М, 2012г.

3.Стародубцева Е.Б. Банковское дело: учебник,М.:ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М., 2014г.

4.Банковские операции: учебник для бакалавров./ Мартыненко Н.Н., Маркова О.М., Рудакова О.С., Сергеева Н.В. -2-е изд., М. –ЮРАЙТ-2014 г.

1. Банковские операции: учебник. / М.Р. Каджаева - 7 изд. - М.: ИЦ Академия, 2014г.

2. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров / под редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой М.: ИД Юрайт, 2013 г.

3. Учет в банках: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С.Тишина, И.Р.Унанян - М. ФОРУМ, 2009 г.

4. Учет в банках: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С.Тишина, И.Р.Унанян- М. ФОРУМ, 2012 г.

5. Валютные операции. Учебник / Н.Г.Щеглова – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия» 2012г.

4.2.4 Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ

1. Справочная правовая система «Консультант+».

3. Московская межбанковская валютная биржа - http://www.micex.ru/

5. Информационное агентство INFOLine - httр://www. advis.ru

8. Коллекция тестов по экономической тематике

9. Справочная правовая система «Консультант Плюс» - www.consultant.ru

10. «Российский ресурсный центр учебных кейсов» - http://www.gsom.spbu.ru/umc

Разработчик: Н.М.Потапова - преподаватель Уфимского филиала Финуниверситета

Тема 1.1. Сущность и содержание расчетных операций

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: