Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Виды операций кассового обслуживания





К операциям кассового обслуживания относятся:

· выдача со счета и прием на счет клиента наличных денежных средств (в рублях и инвалюте);

· предварительная подготовка предприятиям, организациям и учреждениям наличных денежных средств на выплату заработной платы и на другие расходы;

· выдача со счета наличной иностранной валюты на командировочные расходы в соответствии с действующим законодательством РФ;

· инкассация денежной выручки клиентов;

· доставка клиентам предварительно подготовленных наличных денег на выплату заработной платы и другие расходы и др.

Понятие кассовых символов и кассового плана.

Особенностью кассовых документов и их отличием от других платежных документов, является необходимость указания кассовых символов (в настоящее время – только для кассовых документов в рублях).

Кассовые символы – дополнительные реквизиты кассовых документов, детализирующие источники получения или цели расхода наличных средств, проходящих через кассу банка. Кассовые символыиспользуются при формировании кассового плана банка в разрезе счетов клиентов на квартал. Их перечень утвержден ЦБР и по ним в обязательном порядке формируется банковская отчетность.

Кассовый план - финансовый документ, который учитывает движение наличных денег через кассу банка или предприятия. Кассовый план юридического лица – клиента банка рассчитывается на квартал и передается в обслуживающий его банк. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Центральный банк РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности. Пример части этих реквизитов приведен в таблице:

Статьи прихода и расхода символ
ПРИХОД (символы с 02 по 39)
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров  
Поступления от реализации платных услуг  
Поступления налогов, сборов, взносов и страховых платежей  
Прочие поступления  
Итого по приходу 02—32
РАСХОД (символы с 40 по 77)
Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера  
Выдачи на стипендии  
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера  
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений  
Выдачи со счетов физических лиц  
Итого по расходу 40—60

 

Необходимо отметить еще одну особенность оформления кассовых документов с использованием символов. В случае если в рамках одного документа отражается приход наличности от различных источников или выдача ее на различные цели –производиться дополнительная детализация по сумам и символам. Это информация отражается в различных формах кассовой отчетности.

Пример 4

Движение денежных средств через счета клиента и счета кассы в бухгалтерском учете коммерческого банка оформляются следующими проводками:

Выдача наличных сред с клиентского счета (выдача на заработную плату 10 000 руб.– символ 40, на выплату стипендии символ 41 - 4650) – оформляется через кассу банка. Оформлен расходный кассовый ордер на сумму 14 650 руб.

Дт 40702 Кт 20202 Сумма 14650,00 руб.

Сумма по кассовому символу документа 40 10000.00 руб.

Сумма по кассовому символу документа 41 4650.00 руб.

Приняты наличные средства в кассу банка (торговая выручка – символ 02) с зачислением на счет клиента банка. Оформлен приходный кассовый ордер на сумму 120 000 руб.

Дт 20202 Кт 40702 Сумма 120000,00 руб.

Кассовый символ документа 02

Где

- 20202 - касса кредитных организаций (А)

- 40702 - расчетные счета коммерческих организаций (П)

Примечание.

Кроме того, в банке, вне рамок расчетно - кассового обслуживания клиентов по кассовым счетам выполняются и другие проводки:

Подкрепление корсчета банка на сумму 1 500 000 рублей

Дт 30102 Кт 20202 - Сумма 1500000,00 руб.

Кассовый символ для документа 53

 

Инкассация наличных средств в РКЦ с последующим зачислением на корсчет сумы

1 700 000 руб.

Дт 20209 Кт 20202 Сумма 170000,00 руб.

Кассовый символ для счета 53

Дт 30102 Кт 20209 - Сумма 170000,00 руб.

В следующих примерах, рассматриваются проводки, в которых участвуют два кассовых счета. Кассовые символы, соответственно по приходу и расходу, указываются для обоих счетов в рамках одной проводки.

Подкрепление наличными средствами (передача ценностей) выносной кассы банка на сумму 500 000 руб.

Дт 20207 Кт 20202 Сумма 500000,00 руб.

Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72

 

Подкрепление наличными средствами кассы обменного пункта на сумму 700 000 руб.

Дт 20206 Кт 20202 Сумма 700000,00 руб.

Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72

Где:

- 20202 - касса кредитных организаций (А);

- 20206 - касса обменного пункта кредитных организаций (А);

- 20207 - денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений

кредитных организаций;

- 20209 - денежные средства в пути (А);

- 30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А).


Список источников:

 

Список учебных пособий

  1. Банки и банковские операции в России / 2-е изд., перераб. и доп. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И.,/ под ред. д.э.н., проф. М.Х. Лапидуса, М.: Финансы и статистика, 2001, 368 с.
  2. Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2002. -672 с
  3. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Практикум / ВЗФЭИ. - М.: «Финстатинформ», 2001. - 328 с.
  4. Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов. / ВЗФЭИ - М.: Банки и биржи: ЗАО «Финстатинформ», 2002. - 128 с.
  5. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). Издание 4-е, переработанное. - М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2005. – 316 с.

Нормативные документы

· КОНСТИТУЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· N 2-П ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

· N 86-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)

· ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" N 302-П

· N 318-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 24 апреля 2008 г.

· N 302-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· N 395-1ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

· № 1376-У УКАЗАНИЕ О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ресурсы Internet

1. Официальный сервер Банка России в Интернете (http://www.cbr.ru/).


Контрольные вопросы по теме:

  1. Как законодательные акты и нормативные документы регламентируют отношения между банками и их клиентами
  2. Что необходимо для открытия в банке расчетного счета юридического лица
  3. Сколько и каких счетов может быть у клиента банка - юридического лица
  4. Что отражается в договоре обслуживания юридических лиц, из каких разделов он состоит.
  5. Каково назначение и состав тарифов на банковские услуги
  6. Какие операции проводятся по системе "Клиент-Банк"
  7. Какие существую виды клиентских счетов, их назначение
  8. В каком разделе плана балансовых счетов учитываются средства клиентов банка
  9. Что такое безналичные расчеты, и на каких принципах они строятся
  10. Перечислить и охарактеризовать формы безналичных расчетов
  11. Какие операции проводятся в рамках РКО клиентов банка
  12. Какие существуют виды расчетных документов, и какие порядок их проводок.
  13. Как осуществляются расчеты по платежным поручениям. Какие реквизиты входят в этот документ.
  14. Какие существуют виды расчетов по платежным документам
  15. Какие оформляются бухгалтерские проводки по платежным поручениям клиентов банка
  16. Что такое аккредитивы. Их виды
  17. Что такое чеки. Кто является участником чековых расчетов
  18. Какие оформляются бухгалтерские проводки по оплате и депонированию чеков
  19. Что собой представляет банковская операция «Расчеты по инкассо».
  20. Какие дополнительные реквизиты, в отличие от платежных поручений, указываются в платежных требованиях.
  21. В чем заключаются особенности кассовых операций. Какие существуют кассовые документы
  22. Какие оформляются бухгалтерские проводки по кассовым операциям.
  23. Что такое кассовый план и кассовые символы.

 

 


Приложение 1.







Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2024 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.