|
Виды операций кассового обслуживания ⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3 К операциям кассового обслуживания относятся: · выдача со счета и прием на счет клиента наличных денежных средств (в рублях и инвалюте); · предварительная подготовка предприятиям, организациям и учреждениям наличных денежных средств на выплату заработной платы и на другие расходы; · выдача со счета наличной иностранной валюты на командировочные расходы в соответствии с действующим законодательством РФ; · инкассация денежной выручки клиентов; · доставка клиентам предварительно подготовленных наличных денег на выплату заработной платы и другие расходы и др. Понятие кассовых символов и кассового плана. Особенностью кассовых документов и их отличием от других платежных документов, является необходимость указания кассовых символов (в настоящее время – только для кассовых документов в рублях). Кассовые символы – дополнительные реквизиты кассовых документов, детализирующие источники получения или цели расхода наличных средств, проходящих через кассу банка. Кассовые символыиспользуются при формировании кассового плана банка в разрезе счетов клиентов на квартал. Их перечень утвержден ЦБР и по ним в обязательном порядке формируется банковская отчетность. Кассовый план - финансовый документ, который учитывает движение наличных денег через кассу банка или предприятия. Кассовый план юридического лица – клиента банка рассчитывается на квартал и передается в обслуживающий его банк. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Центральный банк РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности. Пример части этих реквизитов приведен в таблице:
Необходимо отметить еще одну особенность оформления кассовых документов с использованием символов. В случае если в рамках одного документа отражается приход наличности от различных источников или выдача ее на различные цели –производиться дополнительная детализация по сумам и символам. Это информация отражается в различных формах кассовой отчетности. Пример 4 Движение денежных средств через счета клиента и счета кассы в бухгалтерском учете коммерческого банка оформляются следующими проводками: Выдача наличных сред с клиентского счета (выдача на заработную плату 10 000 руб.– символ 40, на выплату стипендии символ 41 - 4650) – оформляется через кассу банка. Оформлен расходный кассовый ордер на сумму 14 650 руб. Дт 40702 Кт 20202 Сумма 14650,00 руб. Сумма по кассовому символу документа 40 10000.00 руб. Сумма по кассовому символу документа 41 4650.00 руб. Приняты наличные средства в кассу банка (торговая выручка – символ 02) с зачислением на счет клиента банка. Оформлен приходный кассовый ордер на сумму 120 000 руб. Дт 20202 Кт 40702 Сумма 120000,00 руб. Кассовый символ документа 02 Где - 20202 - касса кредитных организаций (А) - 40702 - расчетные счета коммерческих организаций (П) Примечание. Кроме того, в банке, вне рамок расчетно - кассового обслуживания клиентов по кассовым счетам выполняются и другие проводки: Подкрепление корсчета банка на сумму 1 500 000 рублей Дт 30102 Кт 20202 - Сумма 1500000,00 руб. Кассовый символ для документа 53
Инкассация наличных средств в РКЦ с последующим зачислением на корсчет сумы 1 700 000 руб. Дт 20209 Кт 20202 Сумма 170000,00 руб. Кассовый символ для счета 53 Дт 30102 Кт 20209 - Сумма 170000,00 руб. В следующих примерах, рассматриваются проводки, в которых участвуют два кассовых счета. Кассовые символы, соответственно по приходу и расходу, указываются для обоих счетов в рамках одной проводки. Подкрепление наличными средствами (передача ценностей) выносной кассы банка на сумму 500 000 руб. Дт 20207 Кт 20202 Сумма 500000,00 руб. Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72
Подкрепление наличными средствами кассы обменного пункта на сумму 700 000 руб. Дт 20206 Кт 20202 Сумма 700000,00 руб. Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72 Где: - 20202 - касса кредитных организаций (А); - 20206 - касса обменного пункта кредитных организаций (А); - 20207 - денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций; - 20209 - денежные средства в пути (А); - 30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А). Список источников:
Список учебных пособий
Нормативные документы · КОНСТИТУЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ; · ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ; · N 2-П ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ · N 86-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ) · ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" N 302-П · N 318-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 24 апреля 2008 г. · N 302-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ; · N 395-1ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» · № 1376-У УКАЗАНИЕ О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Ресурсы Internet 1. Официальный сервер Банка России в Интернете (http://www.cbr.ru/). Контрольные вопросы по теме:
Приложение 1. Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем... ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры... ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования... Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|