Анализ факторов, влияющих на экспортный потенциал предпиятия

Рассмотрим структуру основных производственных фондов на предприятии (табл. 2.4).

К активной части основных производственных фондов (ОПФ) относятся автотранспорт, оборудование и станки. Удельный вес активной части составляет 51,8% по первоначальной стоимости и 55,3% по остаточной. Удельный вес пассивной части ОПФ (здания, сооружения) – 48,2% по первоначальной стоимости, по остаточной стоимости – 44,7%.

Таблица 2.4 – Структура и износ основных производственных фондов на конец 2011 года

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Наибольший удельный вес в общей структуре ОПФ имеет автотранспорт – 47,0%. Несмотря на то, что станки и оборудование занимают небольшой удельный вес (8,3% по остаточной стоимости), производство механизировано на достаточном уровне.

Движение основных производственных фондов представлено в табл. 2.5.

Таблица 2.5 – Движение основных производственных фондов в 2011 году (тыс.руб.)

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Рассчитаем показатели технического состояния и движения ОПФ (табл.2.6).

В целом коэффициент износа составляет 37,6% (таблица 2.6), в то же время по зданиям и сооружениям – 42,2%, станкам и оборудованию – 32,2%, по автотранспорту – 33,9% (таблица 2.4).

Сравнивая полученные значения (таблица 2.6), мы видим, что коэффициент обновления выше коэффициента выбытия, коэффициент расширения положительный, коэффициенты годности превышают коэффициенты выбытия. Все это свидетельствует о том, что предприятие обновляет и увеличивает существующие основные фонды.

Таблица 2.6 – Коэффициенты движения и технического состояния ОПФ в 2011 г.

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

где Кизн – коэффициент износа;

Си – сумма износа ОПФ, тыс.руб.;

Кобн - коэффициент обновления;

Свв – стоимость введенных основных фондов за год, тыс.руб.;

Скг – стоимость основных фондов на конец года, тыс.руб.;

Свыб – стоимость выбывших основных фондов за год, тыс.руб.;

Снг – стоимость основных фондов на начало года, тыс.руб.;

Кпр – коэффициент прироста ОПФ;

Кгнг – коэффициент годности ОПФ на начало года;

Со – остаточная стоимость ОПФ на начало (конец) года, тыс.руб.;

Сп – первоначальная стоимость ОПФ на начало (конец) года, тыс.руб.;

Кгкг - коэффициент годности на конец года;

Кизннг – коэффициент годности на начало года;

Кизнкг – коэффициент годности на конец года;

Кзам – коэффициент замещения;

Красш – коэффициент расширения.

Для анализа интенсивности и эффективности использования основных фондов рассчитаем показатели фондоотдачи и фондоемкости (таблица 2.7).

Таблица 2.7 – Анализ эффективности использования основных фондов

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 1 920 000 тыс.руб., а реализация продукции увеличилась на 269 936 000 тыс.руб. (86,6%). В связи с этим произошло снижение фондоотдачи на 43,8% и увеличение фондоемкости на 79,6%, что свидетельствует о более полном использовании производственной базы предприятия.

Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и рациональное их использование оказывают большое значение на увеличение объемов производства продукции.

Целью анализа использования трудовых ресурсов является оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени, уровня производительности труда и заработной платы.

Рассмотрим структуру трудовых ресурсов (таблица 2.8).

Таблица 2.8 – Структура трудовых ресурсов ООО «Тепловые Сети»

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

В 2011 году общая численность уменьшилась на 9 человек и составила 530 человек, доля повременщиков снизилась на 9,8%.

Проведем анализ использования фонда рабочего времени для определения степени использования фонда рабочего времени, выявления потерь рабочего времени и причин их образования (таблица 2.9).

Таблица 2.9 – Фонд рабочего времени в 2011 году

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Расчет фонда рабочего времени проведен по формуле 2.3

(2.3)

где Т – фонд рабочего времени, ч.;

ЧР – среднесписочная численность, чел.;

Д – количество дней, отработанных одним рабочим, ч.;

П – средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Фонд рабочего времени ниже планового на 153 018,2 часов. Определяя влияние факторов на его изменение способом «абсолютных разниц», получили следующие результаты (таблица 2.10).

Таблица 2.10 – Анализ фонда рабочего времени

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Изменение количества рабочих дней вызвало рост фонда рабочего времени на 2 504 ч. Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,2 ч и за счет этого рабочими отработано больше на 15 837,8 часов. За счет снижения численности рабочих произошло основное снижение – фонд рабочего времени по этой причине уменьшился на 171 360 часов.

На следующем этапе анализа трудовых ресурсов рассматривается уровень производительности труда (таблица 2.11).

Таблица 2.11 – Исходные данные для факторного анализа производительности труда в 2011 г.

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Среднегодовая выработка продукции одним работником зависит от удельного веса рабочих в общей численности персонала и от среднегодовой выработки одного рабочего. Расчет влияния данных факторов на уровень среднегодовой выработки проведен способом «абсолютных разниц» (таблица 2.12 и таблица 2.13).

Таблица 2.12 – Анализ среднегодовой выработки работников предприятия

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Среднегодовая выработка работников предприятия выше плановой на 231 340,8 тыс.руб. Она уменьшилась в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности персонала на 79 170,7 тыс.руб., а увеличилась за счет роста количества рабочих дней на 3 123,7 тыс.руб., повышения продолжительности рабочего дня на 19 756,6 тыс.руб., а главное, за счет роста среднедневной выработки рабочих на 287 568,2 тыс.руб.

Таблица 2.13 – Анализ среднегодовой выработки рабочего

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Среднегодовая выработка рабочего также выше плановой на 525 649,1 тыс.руб. в основном за счет увеличения среднечасовой выработки (на 486 908,6 тыс.руб.)

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии рассматривается в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять контроль над использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет опережения темпов роста оплаты труда темпами роста производительности труда. Исходные данные для анализа фонда оплаты труда представлены в таблице 2.14.

Таблица 2.14 – Исходные данные для анализа фонда оплаты труда в 2011 году

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Определим способом «цепной подстановки» влияние следующих факторов на оплату труда:

- изменение объема производства;

- изменение среднегодовой заработной платы работников;

- изменение производительности труда.

Факторная модель фонда оплаты труда представлена формулой 2.4

(2.4)

где ФОТ – фонд оплаты труда, тыс.руб.;

З – среднегодовая зарплата одного работника, тыс.руб.;

V – объем производства продукции, тыс.руб.;

ПТ – производительность труда, тыс.руб.

Алгоритм расчета анализа фонда оплаты труда показан в таблице 2.15.

Таблица 2.15 – Анализ фонда оплаты труда

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Изменение фонда оплаты труда произошло за счет:

- производительности труда: ΔФОТпт = 58 076 999,3 – 73 579 996,1 = - 15 502 996,8 тыс.руб.;

- среднегодовой зарплаты: ΔФОТз=54 794 273,9–58 076 999,3=-3 282 725,4 тыс.руб.;

- объема реализации: ΔФОТv= 70 756 010 – 54 794 273,9 = 15 961 736,1 тыс.руб.

Фактический ФОТ уменьшился на 2 823 986,1 тыс.руб., в том числе за счет увеличения роста реализации увеличился на 15 961 736,1 тыс.руб., снижения среднегодовой зарплаты уменьшился на 3 282 725,4 тыс.руб.

В результате роста производительности труда ФОТ уменьшился на -15 502 996,8 рубля.

Определим опережение темпами роста производительности труда темпов роста заработной платы.

Изменение средней зарплаты работников за год характеризуется индексом изменения среднегодовой зарплаты работников, который рассчитывается по формуле 2.5

(2.5)

где Iз – индекс изменения среднегодовой зарплаты работников;

Зф и Зпл – фактическая и плановая среднегодовая зарплата, тыс.руб.

Аналогично рассчитывается индекс производительности труда

(2.6)

где Iпт – индекс производительности труда;

ПТф и ПТпл – фактическая и плановая производительность труда работников, тыс.руб.

На данном предприятии темп роста производительности труда выше темпа роста оплаты труда. Коэффициент опережения рассчитаем по формуле 2.7

(2.7)

где Коп – коэффициент опережения.

Коп=1,27/0,94 = 1,35

Определим относительную экономию или перерасход ФОТ в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты по формуле 2.8

(2.8)

где ±Э – относительная экономия (перерасход) ФОТ, тыс.руб.;

ФОТф – фактический фонд оплаты труда, тыс.руб.

±Э=70 756 000 * ((0,94-1,35)/1,35) = -21 488 859,3 тыс.руб.

Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы привели к экономии ФОТ в размере 21 488 859 тыс.руб.

От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому необходимо выявить изменение значения данного показателя, определить влияние факторов на его прирост, а также установить резервы снижения себестоимости.

Проведем анализ общей суммы затрат на производство продукции (таблица 2.16).

Таблица 2.16 – Анализ затрат на производство продукции в 2011 году

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Увеличение себестоимости на 42 452 000 рублей вызвано, в основном, увеличением ГСМ на 22 677 000 тыс.руб.

Уменьшение значения затрат по данной статье является резервом снижения уровня себестоимости.

На основании данных таблицы 2.16 видно, что произошли изменения в структуре переменных и постоянных затрат: уменьшился удельный вес постоянных затрат на 0,6% и увеличился переменных – на 0,6%, что является положительным фактором, так как предприятию выгодно, если на единицу продукции приходится меньшая сумма постоянных затрат.

Уменьшение постоянных затрат увеличивает массу прибыли.

Устойчивость финансового состояния в значительной мере зависит от оптимального размещения средств по стадиям процесса кругооборота капитала: снабжения, производства и сбыта продукции.

Оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность, поэтому необходимо также изучить показатели оборачиваемости основного и оборотного капитала.

В таблице 2.17 представлен расчет продолжительности оборота капитала.

Таблица 2.17 – Расчет продолжительности оборота капитала

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Скорость оборачиваемости капитала характеризуется коэффициентом оборачиваемости и продолжительностью одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле 2.9

(2.9)

где Коб – коэффициент оборачиваемости;

ВП – чистая выручка от реализации, тыс.руб.;

СК – среднегодовая стоимость капитала, тыс.руб.

Продолжительность оборота капитала рассчитывается по формуле 2.10

(2.10)

где Поб – продолжительность оборота капитала;

Д – количество календарных дней в анализируемом периоде (год – 365 дней).

Результаты расчетов по вышеуказанным формулам приведены в таблице 2.17.

Оборачиваемость капитала зависит от скорости оборачиваемости основного и оборотного капитала и от его структуры (формулы 2.11 и 2.12).

(2.11)

где КобСК – коэффициент оборачиваемости совокупного капитала;

УДоа – удельный вес оборотного капитала в общей сумме капитала;

КобОК – коэффициент оборачиваемости оборотного капитала.

(2.12)

где ПобСК – продолжительность оборота совокупного капитала;

ПобОК – продолжительность оборота оборотного капитала.

С помощью метода «цепной подстановки» рассчитаем, как изменились данные показатели (табл. 2.18).

Из таблицы 2.18 видно, что ускорение оборачиваемости совокупного капитала произошло за счет повышения скорости оборотного капитала на 1,80 оборота, а снизилось за счет уменьшения доли оборотного капитала в общей структуре капитала на 0,1 оборота.

За счет изменения структуры капитала продолжительность оборота совокупного капитала снизилась на 152,6 дней, за счет уменьшения продолжительности оборота оборотного капитала продолжительность оборота совокупного капитала увеличилась на 8,5 дней. Общее изменение продолжительности оборота совокупного капитала составило -144,1 дня.

Таблица 2.18 – Факторы изменения оборачиваемости совокупного капитала

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Оборотный капитал – это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которой во многом зависят результаты хозяйственной деятельности (увеличение объемов производства продукции, снижение уровня себестоимости, увеличение прибыли) и финансовое состояние предприятия.

Таким образом можно сделать следующие выводы:

1. Динамика реализации услуг за 2009-2011 гг. положительная, объем реализации увеличился 116,25%.

2. Наибольший удельный вес в общей структуре ОПФ имеет автотранспорт – 47,0%, здания и сооружения – 44,7%.

Коэффициент износа составляет 37,6%, в то же время по зданиям и сооружениям – 42,2%, автотранспорту – 33,9%.

Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, коэффициенты годности по всем ОПФ больше коэффициентов износа, коэффициент расширения имеет положительное значение. Все это свидетельствует о том, что предприятие обновляет и увеличивает существующие основные фонды.

3. Среднегодовая выработка работников предприятия выше плановой на 231 161,3 тыс.руб. Она возросла в связи с увеличением продолжительности рабочего дня, за счет повышения среднечасовой выработки и увеличением количества рабочих дней. Отрицательно на ее уровень повлияло снижение доли рабочих в общей численности ППП.

4. Фонд оплаты труда снизился по сравнению с планом на 2 824 000 тыс.руб., положительное влияние на него оказало увеличение объема реализации.

5. Фактическая себестоимость выше плановой на 42 452 000 тыс.руб., что вызвано увеличением услуг со стороны и стоимости ГСМ.

6. Структура оборотных средств почти не изменилась: в 2010 году запасы составляли 77,2%, а в 2011 году запасы составили 71,7%.

Значение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала увеличилось в 2011 году на 2,51 оборота и составило 4,31 оборота в год, продолжительность оборота оборотного капитала сократилась на 117,7 дней и составила 84,7 дней.

7. Прибыль от хозяйственной деятельности составила 607 000 тыс.руб.

Проведенный анализ показал, что в ООО «Тепловые Сети» наблюдается стабильная деятельность, четко проявляется тенденция к увеличению объемов реализации производства.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (пассивов). Исследование структуры и динамики финансового состояния предприятия осуществляется при помощи сравнительного аналитического баланса (см. табл. 3.19). Для этого необходимо произвести преобразование баланса следующим образом:

- укрупнить (объединить) ряд статей в отдельные группы;

- рассчитать величину собственного и заемного капитала предприятия.

Сравнительный аналитический баланс включает в себя горизонтальный и вертикальный анализы имущества и источников средств предприятия.

Таблица 2.19 – Сравнительный баланс за 2011 г., тыс.руб.

Примечание — Источник: собственная разработка автора

Примечание — Источник: собственная разработка автора

Анализируя данные таблицы 2.19 можно сделать следующие выводы.

Структура активов нормальная: удельный вес оборотных активов почти в два раза больше удельного веса внеоборотных активов. В структуре внеоборотных активов существенных изменений не произошло. За рассматриваемый период они снизились на 4,14% (в основном за счет износа).

Структура оборотных активов также изменилась незначительно: на начало года большую часть оборотных активов составляла дебиторская задолженность (56,23% всех активов), к концу года она снизилась на 1,74%.

Размер свободных денежных средств увеличился почти в два раза. Предприятие увеличило финансирование текущих хозяйственных потребностей за счет внутренних источников, что является положительным фактором.

Структура пассивов изменилась существенно: доля собственного капитала увеличилась к концу года на 1 204,18% и составила на конец 2011 года 42,77%.

Заемный капитал снизился на 53,42%. Долгосрочных обязательства выросли на 108,16%, поэтому снижение произошло за счет снижения доли краткосрочных обязательств в общей сумме пассивов.

Кредиторская задолженность снизилась на 53,87% (124 311 000 тыс.руб.), у предприятия уменьшилась задолженность по зарплате, снизилась задолженность перед бюджетом и поставщиками, что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Таким образом, на основе сравнительного аналитического баланса сделана предварительная оценка финансового положения предприятия и выявлен ряд показателей, характеризующих финансовое состояние. На следующем этапе финансового анализа необходимо исследовать финансовую устойчивость предприятия, ликвидность и деловую активность.

Проведем анализ ликвидности баланса. Для этого сгруппируем активы по степени ликвидности, а пассивы – по степени срочности их оплаты.

Группировка активов по балансу:

Группа А1 – абсолютно ликвидные активы (денежные средства в банке и кассе предприятия).

Группа А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы).

Группа А3 – медленно реализуемые активы (запасы и затраты).

Группа А4 – труднореализуемые активы (основные средства).

Группировка пассивов:

Группа П1 – наиболее срочные пассивы (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы).

Группа П2 – срочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы).

Группа П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы).

Группа П4 – постоянные пассивы (собственные средства).

В следующей таблице (табл. 2.20) представлены соотношения, при которых баланс считается абсолютно ликвидным.

Таблица 2.20 – Соотношения баланса, считающегося абсолютно ликвидным

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Группировку активов и пассивов баланса сведем в таблицу 2.21.

Таблица 2.21 – Группировка активов и пассивов баланса

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву (наиболее ликвидные средства с наиболее срочными обязательствами) позволило выяснить, что кредиторская задолженность в 46 раз превышает денежные средства предприятия.

Сравнение итогов второй группы (быстрореализуемые активы с краткосрочными пассивами) показывает платежный излишек в размере 102 614 000 тыс.руб.

Сопоставление итогов третьей группы (медленно реализуемые активы с долгосрочными пассивами) показывает, что предприятие может покрыть долг, реализуя материально-производственные затраты.

И, наконец, сравнение итогов четвертой группы (трудно реализуемые активы с постоянными пассивами) позволяет сделать вывод о том, стоимость внеоборотных активов в 1,5 раза меньше стоимости собственных средств. Т.е. постоянные активы обеспечены собственными средствами, что делает предприятие финансово устойчивым. Таким образом, баланс предприятия ликвидный.

Для объективной оценки финансового положения предприятия необходимо от отдельных учетных данных перейти к определенным ценностным соотношениям основных факторов – финансовым коэффициентам. Привлечение к расчету финансовых коэффициентов дает возможность повысить «качество» оценки, поскольку позволяет определить тот круг сведений, который важен для принятия управленческих решений на данном предприятии. Также большим преимуществом коэффициентов является то, что они элиминируют искажающее влияние на отчетный материал инфляции, что особенно актуально при анализе в долгосрочном аспекте.

Финансовых коэффициентов насчитывается несколько десятков. Однако достаточно использовать сравнительно небольшую их часть, в наибольшей степени характеризующую существенные стороны финансовой устойчивости предприятия. Рассматриваемые коэффициенты сгруппированы в четыре группы (таблица 2.22).

Таблица 2.22 – Значения основных финансовых коэффициентов в 2011 году

Примечание — Источник: собственная разработка автора.

Таблица 2.22 – Значения основных финансовых коэффициентов в 2011 году

2. Коэффициенты деловой активности:
2.1. Оборачиваемости активов 2.2. Оборачиваемости дебиторской задолженности 2.3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни 2.4. Оборачиваемости кредиторской задолженности   2.5. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дня 2.6. Оборачиваемости материально-производственных запа ⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒ ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования... ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры... Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам... Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: