Реестр заявленных к возмещению, признанных и возмещенных сумм налога, исчисленного по ставке 0 процентов.

Если дата расчета меньше или равна 01.01.2005, то форма выдается только для текущего налога, имеющего в FN10021 УН дополнительной характеристики налога 5 или 9.

Если дата расчета больше 01.01.2005, то форма выдается только для текущего налога, имеющего КБК, у которого в справочнике fn1001 "Бюджетная классификация налогов" указан УН вида налога по НК равный 1 (вид налога по НК - "налог на добавленную стоимость") или 2 (вид налога по НК - "акцизы") и у которого есть данные по виду платежа с УН=997.

Реестр формируется только на дату расчета меньше 01.08.2005 года (дата вступления в силу приказа №ШС-3-10_201).

Отчет выдается в форме реестра заявленных к возмещению, признанных и возмещенных сумм налога, исчисленного по ставке 0 процентов (описание см. п.3.1.15)

3.1.16 Карточка <<Расчеты с бюджетом>> местного уровня по налогу (сбору, взносу) по форме №6.

Форма карточки «РСБ» местного уровня соответствует приложению №1 к приказу ФНС РФ от 16.03.2007 №ММ-3-10/138 «Об утверждении рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом».

Параметры настройки аналогичны форме «Карточка лицевого счета по налогу (сбору, взносу) по форме №6»:

- валюта – по умолчанию «рубль». К выбору предлагаются валюты, по которым есть налоговые обязательства.

- дата расчета – по умолчанию предлагается дата состояния расчетов по выбранному налогу. Может быть задана либо дата состояния расчетов, либо первое/последнее число месяца.

Отчет формируется по текущему налогоплательщику, текущему налогу, с начала года, к которому относится введенная дата расчета, либо на дату состояния расчетов, либо по последнее/первое число месяца (т.е. за период, включающий последний отчетный месяц целиком). По валютным карточкам данные формируются в рублевом эквиваленте.

Карточка «РСБ» местного уровня состоит из двух частей: призначной части (раздел I) и раздела II, характеризующего состояние расчетов плательщика с бюджетом.

В призначной части указываются коды: ИНН, КПП (для организации), КБК, ОКАТО, ОКВЭД, а также другие признаки, идентифицирующие плательщика. Статус плательщика заполняется в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, оформившие расчетный документ на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

В карточке «РСБ» по налогу на добавленную стоимость не отражаются подтвержденные к возмещению суммы НДС, исчисленного по ставке 0 процентов, по решениям камеральных налоговых проверок, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов.

Карточка «РСБ» не формируется по налогам, у которых в справочнике FN10021 определена дополнительная характеристика 5 «НДС-экспорт», 9 «налог с 0-ставкой».

Наименование организации или ФИО физического лица, адрес местонахождения, телефон, расчетный (текущий) счет, паспортные данный (для физических лиц), ИНН, КПП ОКВЭД заполняются в соответствии с учетными данными.

Для физических лиц по налогам с УН вида налога по НК 5 «налог на доходы физических лиц» (справочник FN1001), признаком уплаты предпринимателем «нет» (справочник FN1001) и признаком «Налоговый агент общего вида/работодатель в ЕСН/предприниматель в имущественных налогах» «нет» в коде формы печатается признак «Ф», т.е. форма №6-Ф.

Код вида налога, КБК, ОКАТО заполняются в соответствии со справочником налогов (FN1002).

В графе 4 «КПП» выводится КПП налогового обязательства (в заголовочной части формы – КПП налогоплательщика).

Графа 7 «Статус плательщика» заполняется в соответствии с приложением 5 Приказа №106Н от 24.11.2004г., значение берется из налогового обязательства плательщика.

Алгоритм формирования реквизита «Статус налогоплательщика» описан в руководстве пользователя, в Книге 5 в разделе Добавления налоговых обязательств.

Графа 8 «Категория» заполняется по следующему алгоритму: если плательщик отнесен к группе «Крупнейший налогоплательщик», то категория принимает значение 1 –«крупнейшие», если к группе «основной налогоплательщик», то категория принимает значение 2 – «основные», в остальных случаях, категория принимает значение 3 – «прочие». (Группу налогоплательщика можно задать и просмотреть в режиме «ЕГРН» - «Распределение лиц по группам»). Если по плательщику есть информация в режиме «Участники свободных экономических зон» (папка «Налоговые обязательства») и дата расчета выходной формы попадает в диапазон периода применения, указанном в таблице «Участники свободных экономических зон», то категория принимает значение 4 - резидент особой экономической зоны.

Карточка «РСБ» местного уровня предназначена для учета сведений о расчетах с бюджетом плательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и других плательщиков обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами (далее – плательщик), по текущим платежам и неурегулированной задолженности.

Основные особенности формирования раздела 2:

1. Данные по виду платежа с УН=999 «процент НО» в карточке «РСБ» не отражаются.

2. Данные по виду платежа акта сверки «проценты за пользование бюджетными средствами», в карточке «РСБ» отражаются только по виду платежа с УН=996 «проценты, восстановленные в КРСБ».

3. Операции из группы 6 отражаются в карточке «РСБ» только с описателем 195.

4. Операции из группы 5 с УН ДопХарОперацииКРСБ-2 не равной 5 проводятся в карточке «РСБ» в графах, где учитываются операции уменьшено. Они участвуют в формировании показателей для сальдовых граф 14, 15, 20, 24, но при расчете итоговых значений по графам 8, 16, 21 учитываются только суммы по операциям группы 5 с УН ДопХарОперацииКРСБ-2 равной 2, «отсрочка недоимки текущего года», 4 «дополнительно приостановлена задолженность текущего года при банкротстве». Суммы по операциям группы 5 с УН ДопХарОперацииКРСБ-2 равной 1, 3 исключаются из расчета итоговых значений по графам 8, 16, 21

5. В карточке «РСБ» операции учета платежей (группы 3, 10) проводятся только в случае, если они не направлены на погашение графиков отсроченной, реструктурированной, приостановленной к взысканию задолженности, учет которой ведется в блоке Досье отсрочек. Платеж, направленный на погашение возврата отсрочки с описателем 195, которым проводится досрочное прекращение отсрочки, в карточке «РСБ» отражается. В случае, если платеж частично погасил график отсрочки, то в карточке «РСБ» проводится остальная часть суммы. Анализ и расчет проводится по таблице зачетов (FN1502).

6. Операции группы 3 с описателем 309 УН доп. характеристики 0 отражаются в форме и меняют сальдо в том случае, если платеж был произведен в прошлом отчетном периоде и зачитывает отсроченную задолженность в будущем.

7. Операции с признаком «несальдообразующие» (FN1020) проводятся в карточке «РСБ», но не участвуют при расчете:

- итогового значения по графам 12, 13, 18, 19, 22, 23, 26, 27.

Для этих операций дата по графе 11 не заполняется.

8. Для налога на прибыль (УН вида налога по НК в справочнике FN1001 равен 3), в случае, если на дату начала отчетного периода есть ненулевое сальдо по дополнительным платежам (определяется по виду платежа, имеющему в FN1011 «Признак: 1- по акту проверки, 2-ДопПлатПоПри» со значением 2) входящее сальдо будет состоять из трех строк:

- суммы по операциям с описателем 303, 304, 338, 339, 341, 342, 386, 388,

- суммы по операциям с описателем 195, доп.характеристикой-1 равной 43, доп.характеристикой-2 равной 0.

10. При расчете итоговых сумм по графам 7, 16, 21 исключаются:

- суммы по операциям с описателями 180, 355, 362, 389;

- суммы начислений, восстановленные в КРСБ к взысканию после завершения приостановления взыскания по решению суда или вышестоящего НО.

11. Операции с описателем 220 отражаются в показателе «поступило» (гр. 12, 18, 22, 26), учитываются при расчете сальдо (гр.14, 15, 20, 24, 28), но исключаются из итогов по показателю «поступило», а также исключаются из расчета гр.27.

12. Операции с описателями 348, 349 отражаются в графах показателей «начислено» и «уменьшено» (гр.7, 8, 16, 21), но не учитываются при расчете итоговых сумм по этим показателям и при расчете сальдо (гр.14, 15, 20, 24).

13. Операции с описателями 350, 351 отражаются и учитываются по графе 25.

14. Суммы корректирующих проводок по операциям прошлых лет (Технологические операции – Операции с лицевыми счетами – Исправительные проводки) включаются в расчет сальдо расчетов текущего периода (графы 14, 15, 20, 24, 28) и исключаются из расчета итоговых сумм по графам 12, 13, 18, 19, 22, 23, 26, 27.

15. При расчете итоговых сальдовых сумм исключаются суммы по налогам и видам платежа, указанным в справочнике FN1124.

Графа 1 «Дата записи» - указывается дата проводимой записи операции (дата отчетного периода записи КРСБ).

Графа 2 «Наименование операции» - отображается краткое наименование операции в соответствии со справочником операций FN1020. В операциях по исполнению решений налогового органа о зачете или платежных поручений налоговых органов на возврат (сальдообразующие и пененевидемые операции из группы 10, 11, 4 с доп.характеристикой 77) после наименования операции указывается номер и дата исполняемого решения о зачете/возврате.

Графа 3 «Код операции» - указывается уникальный номер операции в соответствии со справочником операций FN1020.

Графа 4 «Вид документа» - документ, являющийся основанием для проведения операции. Печатается краткое наименование документа из FN1016 и номер документа.

Графа 5 «Дата документа» - дата документа, указанного в графе 4. Для операций начислений к уплате (доплате) и уменьшений сумм налогов (сборов) и иных обязательных платежей указывается дата получения (регистрации в налоговом органе) налоговой декларации, авансового расчета, решения руководителя налогового органа или другого документа, определяющего (изменяющего) сумму начислений.

Графа 6 «Срок уплаты» - Для операций начислений к уплате (доплате) и уменьшений сумм налогов (сборов) и иных обязательных платежей указывается срок уплаты исчисленной суммы, установленный законодательством. Для операций платежей в данной графе отображается значение графы 9. Для операций по отражению решения о зачете возмещаемой суммы НДС, исчисленного по ставке 0 процентов (операции с описателями 311, 312, 314) указывается дата представления декларации по НДС, исчисленному по ставке 0 процентов за соответствующий налоговый период.

Графа 7 «Начислено, доначислено» - Для операций начислений к уплате (доплате) налогов (сборов) и иных обязательных платежей указываются начисленные, доначисленные суммы по налогам (сборам) (вид платежа акта сверки «налог»). Также по данной графе отображается остаток непогашенной суммы налога (сбора) (вид платежа акта сверки «налог»), указанный в графе 53 раздела VI «Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» (операции из группы 6 с описателем 195).

Графа 8 «К уменьшению» - Для операций уменьшений сумм налогов (сборов) и иных обязательных платежей указываются суммы, начисленные к уменьшению по налогам (сборам) (вид платежа акта сверки «налог»), а также сумма к уменьшению начислений по НДС, равные сумме, отраженной в решении на зачет. Для операций уменьшения задолженности или недоимки в связи с предоставлением отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации указывается сумма, отраженная в графе 12 раздела VI Журнала «Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки».

Графа 9 «Дата отметки о списании с расчетного счета налогоплательщика» - Для операций платежей фиксируется дата списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика на основании информации, содержащейся в поле 71 расчетного документа. В случае частичного списания денежных средств со счета плательщика в графе 9 карточки «РСБ» указывают дату составления платежного ордера, оформленного банком плательщика. Если в платежном документе на заполнено поле «Списание со счета плетельщика», то в графе 9 указывается та же дата, что и в графе 11 карточки «РСБ». Для операций по отражению в КРСБ решения налогового органа о зачете или возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм (несальдообразующие и пеневидимые операции из групп 4, 10, 11 с описателями с 320 по 324) в графе 9 указывается дата вынесения решения, отраженная в графе 5.

Графа 10 «Сумма списанных средств» - Для операций платежей отражается сумма денежных средств, списанных со счета плательщика банком и поступивших на счета по учету доходов бюджетов. Для операций по отражению в КРСБ решения налогового органа о зачете или возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм (несальдообразующие и пеневидимые операции из групп 4, 10, 11 с описателями с 320 по 324) в графе 10 указывается сумма, направляемая в погашение недоимки и отраженная в решении о зачета, номер и дата которого отражены соответственно в графах 4, 5.

Графа 11 «Дата зачисления на счет 40101» - проставляется дата зачисления денежных средств на регулирующий счет органов федерального казначейства балансового счета № 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» с символами банковской отчетности 01 и 02 на основании даты «Сводного реестра поступивших доходов».

Графа 12 «Фактически поступило» - указываются суммы платежей, зачисленные в доходы бюджетов, по расчетным документам, относящимся к данному плательщику. В указанную графу вводятся суммы из расчетных документов, в которых поле 110 (тип платежа) может иметь значения: «НС», «ВЗ», «ПЛ» или «АВ», а поле 106 (основание платежа) может иметь значения: «ТП», ЗД», «ТР», «АП», «АР». При этом 14-17 разряды КБК (код программ доходов) в поле 104 должны иметь значение «1000» (налог) (вид платежа акта сверки «налог»). В этой же графе отражаются суммы налога (сбора) (вид платежа акта сверки «налог»), поступившие в порядке зачета.

Графа 13 «Возмещено» - отражаются суммы налога (сбора) (вид платежа акта сверки «налог»), возмещенные в порядке зачета или возврата.

Графы 14, 15 «Сальдо расчетов: отрицательное (-), положительное (+)» - В графах 14, 15 отражается показатель, характеризующий состояние расчетов налогоплательщика по соответствующему налогу, который рассчитывается после каждой проведенной операции по начислению (уменьшению), поступлению платежей, зачету или возврату соответствующих сумм по следующей формуле: Сальдо на начало года (гр.14 или 15) +гр. (12 – гр.13)– (гр.7 - гр.8). В случае, когда сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты за минусом возмещения, результат заносится в графу 14 и является «отрицательным сальдо». В случае, когда сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений за минусом возмещения, результат заносится в графу 15 и является «положительным сальдо». На дату начала года в данных графах показывается информация из записей – комментариев с описателями 1, 4, которые формируются в КРСБ в результате выполнения ТП «Фиксировать сальдо в КРСБ» с записью операций-комментариев.

Для налога на прибыль (Ун вида налога по НК равен 3), в случае, если на дату начала отчетного периода если сальдо по дополнительным платежам (определяется по виду платежа, имеющему в FN1011 «Признак: 1-по акту проверки, 2-ДопПлатПоПри» со значением 2) входящее сальдо будет состоять из трех строк:

Графы с 16 по 20 формируется по виду платежа акта сверки «пени».

Графа 16 «Начислено (+), уменьшено (-)» - показываются суммы пеней (вид платежа акта сверки «пени») начисленных (доначисленных) и уменьшенных программно, а также в результате представления корректирующих налоговых деклараций (расчетов), авансовых расчетов (в соответствии с установленным порядком по конкретному виду налога), на основании решений налоговых органов по результатам материалов налоговых проверок, решений судебных органов, вышестоящих налоговых органов, отменяющих (изменяющих) решения нижестоящих налоговых органов. Сумма уменьшений (списаний) ранее начисленных пеней проводится в графе 16 со знаком «минус». Также в этой графе отражаются суммы уменьшения задолженности или недоимки в связи с предоставлением отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации в соответствии с графой 13 раздела VI Журнала «Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки». По данной графе отображается остаток непогашенной суммы пени (вид платежа акта сверки «пени»), указанный в графе 54 раздела VI «Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» (операции из группы 6 с описателем 195).

Графа 17 «За какой период» - указывается период, за который начислена пеня. Для записей программно - начисленной пени указывается месяц и год, за который начислена пеня, а также ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Графа 18 «Поступило» - учитываются уплаченные суммы пеней. В указанную графу вводятся данные из расчетных документов, в которых поле 110 (тип платежа) имеет значение «ПЕ», а поле 106 может иметь значения: «ЗД», «ТР», «АП», «АР». При этом 14 – 17 разряды КБК (код программ доходов) в поле 104 должны иметь значение «2000» (пени).

Графа 19 «Возмещено» - отражается сумма возмещенных пеней в порядке зачета или возврата.

Графа 20 «Сальдо пеней» - отражается сумма пеней, которая рассчитывается по формуле:

Сальдо на начало года (графа 20) + графа 18 – графа 19 – графа 16.

Сальдо расчетов по пеням определяется после записи каждой операции по начислению к уплате, уменьшению, доплате или зачислению в бюджет пеней.

На дату начала года в данных графах показывается информация из записей–комментариев с описателями 1, 4, которые формируются в КРСБ в результате выполнения ТП «Фиксировать сальдо в КРСБ» с записью операций-комментариев.

Графы с 21 по 24 формируются по виду платежа акта сверки «штраф»

Графа 21 «Начислено (+), уменьшено (-)» - отражаются суммы начисленных (доначисленных, уменьшенных) налоговых санкций на основании решений по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, решений судебных органов, решений вышестоящих налоговых органов, отменяющих (изменяющих) решение нижестоящих налоговых органов. Сумма уменьшений (списаний) ранее начисленных налоговых санкций проводится в графе 21 со знаком «минус». Также в этой графе отражаются суммы уменьшения задолженности или недоимки в связи с предоставлением отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации в соответствии с графой 14 раздела VI Журнала «Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки». По данной графе отображается остаток непогашенной суммы штрафа (вид платежа акта сверки «штраф»), указанный в графе 54 раздела VI «Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» (операции из группы 6 с описателем 195).

Графа 22 «Поступило» - отражаются суммы уплаченных налоговых санкций, на основании платежных поручений плательщиков, в которых поле 110 (типа платежа) имеет значение «СА», а поле 106 (основание платежа) может иметь значения: «ЗД», «ТР», «АП», «АР». При этом 14 –17 разряды КБК (код программ доходов) в поле 104 должны иметь значение «3000» (штраф). В этой же графе отражаются суммы налоговых санкций, поступившие в порядке зачета.

Графа 23 «Возмещено» - отражаются суммы налоговых санкций, возмещенных в порядке зачета или возврата.

Графа 24 «Сальдо налоговых санкций» - В графе 24 отражается сумма налоговых санкций, которая рассчитывается по формуле:

Сальдо на начало года (графа.24) + графа 22 –графа 23- графа 21

Сальдо расчетов по налоговым санкциям определяется после записи каждой операции по начислению к уплате, уменьшению, доплате или зачислению в бюджет налоговый санкций.

На дату начала года в данных графах показывается информация из записей – комментариев с описателями 1, 4, которые формируются в КРСБ в результате выполнения ТП «Фиксировать сальдо в КРСБ» с записью операций-комментариев.

Графа 25 «Остаток неуплаченных сумм процентов» - отражается остаток неуплаченных сумм процентов (вид платежа с УН=996), рассчитанный как разница граф 22 – 29 или 22 – 36 раздела VI Журнала «Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки». Значение графы 51 в этом случае должно быть меньше отчетной даты.

Графа 26 «Поступило» - отражаются суммы, поступившие в погашение остатка неуплаченных сумм процентов, в случае отмены уполномоченным органом ранее принятого решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации и переноса их из раздела VI Журнала «Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» в карточку «РСБ». Поступления отражаются по расчетным документам, в которых поле 110 (типа платежа) имеет значение «ПЦ». При этом 14 –17 разряды КБК (код программ доходов) в поле 104 должны иметь значение «2000» (пеня). В этой же графе отражаются суммы процентов, поступившие в порядке зачета.

Графа 27 «Возмещено» - отражаются суммы процентов, возмещенных в порядке зачета или возврата.

Графа 28 «Сальдо процентов» - В графе 28 отражается сумма процентов, которая рассчитывается по формуле:

Сальдо на начало года (графа.28) + графа 26 –графа 27- графа 25

Сальдо расчетов по процентам определяется после записи каждой операции по начислению к уплате, доплате или зачислению в бюджет процентов.

На дату начала года в данных графах показывается информация из записей – комментариев с описателями 1, 4, которые формируются в КРСБ в результате выполнения ТП «Фиксировать сальдо в КРСБ» с записью операций-комментариев.

Графа 29 «Всего исполнено обязанностей, внесено в бюджет с начала года за вычетом возвратов» - заполняется нарастающим итогом, отражается сумма поступлений на бюджетные счета, указанных в графах 12, 18, 22, 26 за вычетом возвратов, указанных в графах 13, 19, 23. При расчете графы 27 учитываются сальдообразующие операции из групп 3, 4, 10, 11, за исключением сумм, направленных в погашение графиков отсроченной, рассроченной, реструктурированной, приостановленной к взысканию задолженности, а также операций с описателями 20, 22, 228, 229.

При расчете сальдовых показателей граф 14, 15, 20, 24, 28 не учитываются операции с признаком «несальдообразующие» (FN1020).

По выходной форме подводятся итоги по графам 7, 8, 12, 13, 16, 18, 19, 21, 22, 23, 25, 26, 27.

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: