Розрахунок та оформлення Балансу
Розрахувати у таблиці наступні показники:
- розмір сумарних оборотні активи;
- розмір сумарних позаобіговіх активів;
- загальну суму активів;
- розмір довгострокових зобов’язань;
- розмір короткострокових зобов’язань;
- розмір сумарного капіталу;
- загальну суму зобов’язань та капіталу.
| БАЛАНС
|
|
| | грошові кошти
|
|
| | дебітори
|
|
| | запаси сировини
|
|
| | Інші оборотні активи
|
|
| | Збитки звітного року
|
|
| | Збитки минулих років
|
|
| | Сумарні оборотні активи
|
|
| | Основні засоби
| 127 881 960
| 338 364 840
| | будівлі та споруди
| 42 750 000
| 145 000 000
| | обладнання
| 74 700 000
| 171 860 020
| | транспортні засоби
| 4 831 960
| 10 023 970
| | оргтехніка
| 3 200 000
| 5 680 850
| | інші ОС
| 2 400 000
| 5 800 000
| | накопичена амортизація
|
|
| | незавершене будівництво
| 14 075 366
| 54 018 307
| | Інші активи
|
|
| | Сумарні необоротні активи
| 141 957 326
| 392 383 147
| | РАЗОМ АКТИВІВ
| 141 957 326
| 392 383 148
| | кредиторська заборгованість
|
|
| | Сумарні короткострокові зобов'язання
|
|
| | Кредит 1
| 100 000 000
| 100 000 000
| | Кредит 2
|
| 200 000 000
| | Кредит 3
|
|
| | Сумарні довгострокові зобов'язання
| 100 000 000
| 300 000 000
| | статутний капітал
|
|
| | резерви
|
|
| | Прибуток звітного періоду
| 41 957 326
| 50 425 821
| | Нерозподілений прибуток
|
| 41 957 326
| | сумарний капітал
| 41 957 326
| 92 383 148
| | РАЗОМ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ І КАПІТАЛ
| 141 957 326
| 392 383 148
|
Розрахунок та оформлення Звіту про рух грошових коштів Кеш-Фло
Визначити:
- чисті операційні надходження;
- чисті надходження до фінансування;
- сумарний грошовий потік.
| РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
|
|
| |
| 87 707 723
| 141 374 169
| | Операційний прибуток
|
|
| | Зміна Оборотного Капіталу
| 22 592 406
| 27 152 365
| | Податок на Прибуток
| | | | Чисті Операційні Надходження
|
|
| |
| 106 039 950
| 144 278 863
| | Основні Засоби
| 49 075 366
| 139 942 941
| | Будівництво
|
|
| | Інші капіталовкладення
| | | | Чисті Надходження до Фінансування
|
|
| |
|
|
| | капітал
| 100 000 000
| 200 000 000
| | Всього Позикові Кошти
|
|
| | повернення позик
| -10 000 000
| -30 000 000
| | Витрати за відсотками
| | | | всього Фінансування
|
|
| |
|
|
| | Сумарний грошові потоки
|
|
| | Грошові кошти на початок
|
|
|
Визначення фінансових показників
Завдання:
- розрахувати показники та представити їх у нижченаведеній таблиці
| ФІНАНСОВІ ПОКАЗНИКИ
|
|
| | Коефіцієнти ліквідності
|
|
| | Коефіцієнт абсолютної ліквідності
|
|
| | Коефіцієнт термінової ліквідності
|
|
| | Коефіцієнт поточної ліквідності
|
|
| | Чистий оборотний капітал
|
|
| | Показники структури капіталу
|
|
| | Коефіцієнт фінансової незалежності
|
|
| | Сум. зобов'язання до сум. активів
|
|
| | Довгострокові зобов'язання до активів
|
|
| | Сум. зобов'язання до власн. капіталу
|
|
| | Довгостр. зобов'язання до позаобігових активів
|
|
| | Коефіцієнт покриття відсотків
|
|
| | Коефіцієнти рентабельності
|
|
| | Рентабельність продажів
|
|
| | Рентабельність власного капіталу
|
|
| | Рентабельність оборотних активів
|
|
| | Рентабельність необоротних активів
|
|
| | Рентабельність інвестицій
|
|
| | Коефіцієнти ділової активності
|
|
| | Оборотність робочого капіталу
|
|
| | Оборотність основних засобів
|
|
| | Оборотність активів
|
|
| | Оборотність запасів
|
|
| | Оборотність дебіт. заборгованості (дн.)
|
|
| | Чистий грошовий потік (ЧГП)
|
|
| | Дисконтований ЧДП
|
|
| | Графік окупності (акумульований ДЧДП)
|
|
| | Чиста приведена вартість: NPV =
| | | | Внутрішня норма прибутковості: IRR =
| | | | Період окупності: PBP =
|
|
| | ОЦІНКА ВАРТОСТІ БІЗНЕСУ
|
|
| | Оцінка виконана для WACC =
|
|
| | Оцінка методом дисконтованого кеш-фло
|
|
| | Оцінка з урахуванням активів на кінець проекту
|
|
| | Оцінка з урахуванням продовженого кеш-фло
|
|
| | РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ ПО ПРОДУКТАХ
| | | | Гірськолижний комплекс
|
|
| | Спортивний комплекс
|
|
| | Туристичний комплекс
|
|
| | Готельний комплекс
|
|
| | Розважальний комплекс
|
|
| | Виставковий комплекс
|
|
| | Сервісний комплекс
|
|
| | Торговий комплекс
|
|
| | Медичний комплекс
|
|
| | Транспортний комплекс
|
|
| | Середня рентабельність
| |
|
Задача 15.
Аналіз структури загальних витрат компанії показує істотну частку витрат на оренду траулерів, зарплату персоналу, дизельне паливо. Однак високі значення коефіцієнтів інвестиційної привабливості проекту дозволили ініціаторам зробити вибір на користь тільки фінансової участі партнера (інвестора).
| Акционер
| Дата
| Сумма
| | Акціонер1(Инвестор)
| 01.03.2011р.
| 5 000,0
| | Акціонер 2
| 01.03.2011р.
| 2 500,0
| | Акціонер 3
| 01.03.2011р.
| 2 500,0
|
| Кредит
| Дата
| Сума кредиту
| Строк (мес.)
| % кредиту
| | Кредитор1
(Інвестор)
| 01.03.2011 р.
| 1 490 000,0
| 6,0
| 13 %
|
Вихідні дані:
При розрахунку фінансових результатів проекту:
- основною розрахунковою валютою обраний долар США;
- ставка дисконтування прийнята в розмірі 13% річних;
- оподаткування прибутку враховувалося за ставкою 25 %.
Нижче наводяться таблиці «Звіту про прибутки і збитки», а також «дисконтованого потоку платежів» і «Балансу і фінансових показників компанії на період до 2001 року». У таблицях актуалізовані позиції з ненульовими значеннями.
Прибутки-Збитки ($)
Необхідно визначити наступні показники та заповнити таблицю:
- розмір валового прибутку;
- розмір прибутку до сплати податку;
- розмір чистого прибутку
| №
| Рядок
| бер.11
| кв.99
| тр.99
| черв.99
| |
| Валовий обсяг продажів
|
| 1 251 750
| 816 750
| 1 578 798
| |
| Чистий обсяг продажів
|
| 1 251 750
| 816 750
| 1 578 798
| |
| Матеріали та комплектуючі
|
| 154 768
| 26 004
| 62 305,00
| |
| Сумарні прямі витрати
|
| 154 768
| 26 004
| 62 305,00
| |
| Валовий прибуток
|
|
|
|
| |
| Загальні витрати з вилову хека
| 485 940
| 319 270
| 10 000
| 10 000
| |
| Загальні витрати з вилову лангуста
|
|
| 64 000
| 98 800
| |
| Загальні витрати з вилову креветки
|
|
| 192 930
| 191 600
| |
| Зарплата персоналу (промисел хека)
|
|
|
|
| |
| Сумарні постійні витрати
| 485 940
| 319 270
| 266 930
| 300 400
| |
| амортизація
|
|
| 8 667
| 8 667
| |
| Відсотки по кредитах
| 16 142
| 16 142
|
|
| |
| Сумарні невиробничі витрати
| 16 142
| 16 142
| 8 667
| 8 667
| |
| Збитки попередніх періодів
|
| 502 082
| 130 620
|
| |
| Прибуток до виплати податку
| -502 082
| 259 488
| 384 529
| 1 207 427
| |
| оподатковуваний прибуток
| -502 082
| 259 488
| 384 529
| 1 207 427
| |
| Податок на прибуток
|
|
|
|
| |
| Чистий прибуток
|
|
|
|
|
Дисконтований Кэш-фло ($)
Необхідно визначити наступні показники та заповнити таблицю:
- Кеш-фло від інвестиційної діяльності;
- Кеш-фло від фінансової діяльності;
- Баланс готівки на початок та на кінець періоду.
| №
| Рядок
| бер.11
| кв.99
| тр.99
| черв.99
| |
| Надходження від продажу
|
| 1 251 750
| 1 251 750
| 2 002 800
| |
| Витрати на матеріали і комплектуючі
|
| 159 927
| 157 864
| 244 534
| |
| Сумарні прямі витрати
|
| 159 927
| 157 864
| 244 534
| |
| Загальні витрати
| 485 940
| 319 270
| 317 530
| 524 595
| |
| Витрати на персонал
|
|
|
|
| |
| Сумарні постійні витрати
| 485 940
| 319 270
| 317 530
| 524 595
| |
| Кеш-фло від операційної діяльності
| -485 940
| 772 553
| 776 356
| 1 233 671
| |
| Витрати на придбання активів
| 580 000
|
|
|
| |
| Кеш-фло від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
| |
| позики
| 1 490 000
|
|
|
| |
| Виплати в погашення позик
|
|
|
|
| |
| Виплати відсотків по позиках
| 16 142
| 16 142
| 16 142
| 16 142
| |
| Кеш-фло від фінансової діяльності
|
|
|
|
| |
| Баланс готівки на початок періоду
|
|
|
|
| |
| Баланс готівки на кінець періоду
|
|
|
|
|
Баланс ($ US)
Необхідно визначити наступні показники та заповнити таблицю:
- розмір нерозподіленого прибутку;
- розмір сумарного власного капіталу;
- розмір сумарного пасиву
| №
| Рядок
| бер.11
| кв.99
| тр.99
| черв.99
| |
| грошові кошти
| 417 918
| 1 174 329
| 1 934 544
| 3 152 073
| |
| незавершене виробництво
|
| 5 159
| 8 254
| 5 159
| |
| Сумарні поточні активи
| 417 918
| 1 179 488
| 1 942 798
| 3 157 232
| |
| Основні засоби
|
|
|
|
| |
| накопичена амортизація
|
|
|
|
| |
| Залишкова вартість основних засобів
|
|
|
|
| |
| обладнання
|
|
|
|
| |
| Інші активи
| 580 000
|
|
|
| |
| Інвестиції в основні фонди
|
| 580 000
| 580 000
| 580 000
| |
| сумарний актив
| 580 000
| 1 759 488
| 2 522 798
| 3 737 232
| |
| Відстрочені податкові платежі
|
| 12 974
| 51 140
| 111 862
| |
| короткострокові позики
| 1 490 000
| 1 490 000
| 1 490 000
| 1 490 000
| |
| Сумарні короткострокові зобов'язання
| 1 490 000
| 1 502 974
| 1 541 140
| 1 601 862
| |
| звичайні акції
| 10 000
| 10 000
| 10 000
| 10 000
| |
| Нерозподілений прибуток
|
|
|
|
| |
| Сумарний власний капітал
|
|
|
|
| |
| сумарний пасив
|
|
|
|
|
Фінансові показники
Необхідно визначити показники та заповнити таблицю
| | Рядок
| бер.11
| кв.99
| тр.99
| черв.99
| |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (CR)%
|
|
|
|
| |
| Коефіцієнт термінової ліквідності (QR)%
|
|
|
|
| |
| Чистий оборотний капітал (NWC), тис. $ US
|
|
|
|
| |
| Коеф., оберненості. запасів (ST)
|
|
|
|
| |
| Коеф.оберненості робочого капіталу (NCT)
|
|
|
|
| |
| Коеф. Оберненості основних засобів (FAT)
|
|
|
|
| |
| Коефф.оборачіваем. активів (TAT)
|
|
|
|
| |
| Сумарні зобов. до активів (TD / TA),%
|
|
|
|
| |
| Сумарні зобов. до власн. капіталу (ТD / EQ),%
|
|
|
|
| |
| Коеф. покриття відсотків (TIE), раз
|
|
|
|
| |
| Коеф. рентабельності валового прибутку (GPM),%
|
|
|
|
| |
| Коеф. рентабельності операційної прибутку (OPM),%
|
|
|
|
| |
| Коеф. рентабельності чистого прибутку (NPM),%
|
|
|
|
| |
| Рентабельність оборотних активів (RCA),%
|
|
|
|
| |
| Рентабельність необоротних активів (RFA),%
|
|
|
|
| |
| Рентабельність інвестицій (ROI),%
|
|
|
|
| |
| Рентабельність власного капіталу (ROE),%
|
|
|
|
|
Задача 16.
За даними таблиці розрахувати суму власних оборотних коштів, коефіцієнт автономії, коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів, коефіцієнт маневреності. Надати оцінку фінансової стійкості підприємства.
Таблиця
| Показники, тис. грн.
| На початок року
| На кінець року
| | 1 Валюта балансу, у т.ч.:
|
|
| | 2 Необоротні активи
|
|
| | 3 Оборотні активи, з них:
|
|
| | 3,1 Товарно-матеріальні запаси
|
|
| | 3.2 Дебіторська заборгованість
|
|
| | 3,3 Грошові активи
|
|
| | 4 Власний капітал
|
|
| | 5 Довгострокові зобов’язання
|
|
| | 6 Поточні зобов’язання
|
|
| Задача 17. Відомі такі дані: валюта балансу – 100 тис. грн., коефіцієнт автономії – 0,8, коефіцієнт маневреності власних коштів – 0,25. Вартість необоротних активів складатиме:
а) 40 тис. грн.;
б) 20 тис. грн.;
в) 60 тис. грн.;
г) 50 тис. грн.
Задача 18. Відомі дані проактиви і зобов’язання трьох фірм (А, Б, В) на 30.07, тис. грн.
Таблиця
| Показник
| А
| Б
| В
| | Запаси
|
|
|
| | Дебітори-покупці
|
|
|
| | Короткострокові фінансові вкладення
|
|
|
| | Грошові кошти
|
|
|
| | Довгострокові кредити банків
|
|
|
| | Короткострокова заборгованість
|
|
|
|
Оцінити і порівняти ліквідність трьох підприємств. Оцінити можливість кожної фірми погасити зобов’язання в розмірі 200 тис. грн. за рахунок оборотних активів.
Задача 19. Початковий вигляд пасиву балансу на початок року.
Статутний капітал – 250 тис. грн.
Додатковий капітал – 100 тис. грн.
Нерозподілений прибуток – 50 тис. грн.
За результатами діяльності за поточний рік було отримано 130 тис. грн. збитку, крім того, проведена уцінка необоротних активів на 40 тис. грн. Розрахувати вартість чистих активів на початок і на кінець року та визначити необхідність проведення санації балансу. Скласти 1 розділ пасиву балансу після санації балансу.
Задача 20. Перевірити рівень виконання підприємством умов золотого правила фінансування. Розрахувати робочий капітал підприємства та зробити висновки.
Вихідні дані:
- Необоротні активи підприємства становлять 600 тис. грн.
- Короткострокові активи - 700 тис. грн.
- Власний капітал - 400 тис. грн.
- Довгострокові зобов'язання - 350 тис. грн.
- Поточні зобов'язання - 550 тис. грн.
Задача 21.
За даними поданими у таблиці виконати оцінку динаміки власних оборотних коштів і рівень забезпеченості ними підприємства.
Таблиця
| Показник
| На початок року
| На кінець року
| Відхилення
| | тис. грн.
| темп приросту, %
| | Власний капітал
|
|
|
|
| | Нематеріальні активи
|
|
|
|
| | Незавершене будівництво
|
|
|
|
| | Основні засоби
|
|
|
|
| | Довгострокові фінансові інвестиції
|
|
|
|
| | Разом необоротні активи
|
|
|
|
| | Власні оборотні кошти
|
|
|
|
|
Оборотні активи: на початку року 310 тис. грн., на кінець року 375 тис. грн.
Задача 22. За даними таблиці розрахувати коефіцієнт абсолютної, термінової і поточної ліквідності та зробити висновок щодо ліквідності і платоспроможності підприємства.
Таблиця
| Показники, тис. грн.
| На початок року
| На кінець року
| | АКТИВ
| | Необоротні активи, у т.ч.:
|
|
| | Основні засоби
|
|
| | Нематеріальні активи
|
|
| | Незавершене будівництво
|
|
| | Довгострокові фінансові вкладення
|
|
| | Оборотні активи, у т.ч.:
|
|
| | Запаси
|
|
| | Дебіторська заборгованість
|
|
| | Грошові активи
|
|
| | Інші оборотні активи
|
|
| | Баланс
|
|
| | ПАСИВ
| | Власний капітал
|
|
| | Довгострокові зобов’язання
|
|
| | Поточні зобов’язання, у т.ч.:
|
|
| | Короткострокові кредити банку
|
|
| | Кредиторська заборгованість за розрахунками:
|
|
| | за товари, роботи, послуги
|
|
| | з оплати праці
|
|
| | зі страхування
|
|
| | з бюджетом
|
|
| | Баланс
|
|
|
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
