Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (МАДИ)





МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (МАДИ)

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине:

«Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия»

 

Выполнил: студент гр. 4БЭТ2

Андроник В.Е.

Принял: Политковская И. В.

 

Москва, 2017

СОДЕРЖАНИЕ

Задание на курсовой проект по теме«Управление финансами предприятия». 3

Исходные данные 3

Элементы учетной политики предприятия. 6

Планируемые мероприятия и цели. 7

Основные задачи работы.. 7

1. Анализ рентабельности и прогнозирование объема продаж.. 8

1.1. Определение себестоимости производства и цены продукции. 8

1.2. Прогнозирование объемов реализации. 13

2. Определение нормативных величин оборотных активов предприятия. 15

2.1. Определение нормативной величины запаса сырья и материалов. 15

2.2. Определение нормативной величины незавершенного производства. 20

2.3. Определение стоимости нормативного запаса готовой продукции. 21

2.4. Определение нормативной величины НДС к возмещению.. 24

2.5. Определение нормативной величины дебиторской задолженности. 24

2.6. Определение нормативной величины запаса денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг 26

3. Определение нормативной величины и структуры кредиторской задолженности. Оценка достаточности пассивов для финансирования нормативных активов. 26

3.1. Нормативная кредиторская задолженность поставщикам.. 26

3.2. Нормативная кредиторская задолженность по оплате труда. 28

3.3. Нормативная кредиторская задолженность по отчислениям в бюджет. 29

3.4. Нормативные актив и пассив баланса, и их сравнение с фактическим балансом.. 31

4. Производственное и финансовое планирование. 31

4.1. Производственное планирование. 33

4.2. Анализ основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия 40

Заключение. 42

 

Задание на курсовой проект по теме
«Управление финансами предприятия»

В процессе работы над курсовым проектом необходимо выполнить следующее:

1. рассчитать нормативные величины основных составляющих оборотных средств предприятия и его кредиторской задолженности;

2. рассчитать производственного плана, составленного с учетом спроса на продукцию и текущих производственных возможностей предприятия;

3. составить краткосрочный финансовый план предприятия и определить потребности в финансовых ресурсах;

4. составить по результатам финансового планирования плановый баланс предприятия;

5. составить отчет об источниках и использовании денежных средств предприятия;

6. проанализировать финансовое состояние предприятия и дать оценку результатов рационального управления финансами;

7. провести анализ экономических и финансовых результатов деятельности предприятия.

Исходные данные для показателей, имеющихся в задании на курсовой проект, определяются студентом, исходя из номеров вариантов соответствующих показателей по таблице (см. табл.1). Номера вариантов показателей указываются преподавателем при выдаче студенту индивидуального задания.

Таблица 1

Исходные данные

№ п/п Наименование показателей обозначения Вариант 145323
       
  Годовой объем производства (продаж), ед./год Qi (i=1,2)
  Норма расхода j-го вида материала на производство единицы i-го продукта, кг/ед. Hij (i=1,2) (j=1,2,3) 40/50 90/45 50/95
 
  Цена j-го вида материала с НДС, руб./кг ЦMj  
j=1    
j=2    
j=3    
  Прямые удельные затраты на оплату труда с соц. Отчислениями (СО), тыс. руб./ед. СЗПi
  Прочие прямые удельные затраты с НДС, тыс. руб./ед. Спрi
  Годовые постоянные затраты, млн.руб/год Сп  
  Структура годовых постоянных затрат, %          
- оплата труда, включая СО η
- управленческие и коммерческие затраты ε
- накладные расходы, включая амортизацию ζ
  НДС в годовых постоянных затратах, %   8,1
  Затраты на выполнение одного заказа сырья и материалов, тыс. руб. R 2,3
  Издержки на содержание запасов в течение года, в долях стоимости запаса r 0,11
  Длительность производственного цикла, дн. Tцi
  Сокращение длительности производственного цикла после ввода нового оборудования, %    
  Цена единицы продукции (с НДС), тыс. руб./ед. Pi
  Прогнозируемый рост объема продаж, % ∆Q  
  Сезонные квартальные колебания сбыта i-ой продукции (i=1,2), % 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал     106/95 94/110 99/105 111/90
  Активы предприятия, млн. руб.   28,0
  Инвестиции в оборудование, млн.руб.   3,2
  Ставки амортизационных отчислений, %    
- по зданиям    
- по оборудованию    
  Коэффициент износа основных средств, %    
- по зданиям    
- по оборудованию    
  Износ заменяемого оборудования (на момент замены), %    
  Остаточная стоимость заменяемого оборудования, млн.руб.   0,48
  Доход от ликвидации старого оборудования (без НДС), млн.руб.   0,5
  Норма страхового запаса материалов, дн. tстр 4,0
  Норма запаса готовой продукции, дн.    
  Процентная ставка для всех кредитов, %    
  Доля краткосрочных займов подлежащих возврату, %    
- в январе    
- в феврале    
- в марте    
- в апреле    
  Доля долгосрочных заимствований, подлежащих погашению в марте, %    
  Коэффициент абсолютной ликвидности kал 0,07
  Условия оплаты продаж: немедленно, % с отсрочкой на месяц, % δп  
  Условия оплаты закупок: немедленно, % с отсрочкой на месяц, % δз  
  Условия: - выплаты налогов – 1 раз месяц - выплаты зарплаты – 40% от начисленной в данном месяце 60% от начисленной в предыдущем месяце - поставки и оплата оборудования – поставка в феврале, оплата 20% в феврале, 30% в марте, 50% в апреле

Планируемые мероприятия и цели

1. Обеспечить полное удовлетворение спроса на продукцию предприятия и увеличить объем продаж на указанную в задании величину.

2. Организовать рациональное управление оборотными активами предприятия, доведя до рационального уровня запасы сырья, незавершенного производства и готовой продукции.

3. Сократить с 1 марта продолжительность производственного процесса (цикла) на 30% за счет введения в эксплуатацию нового оборудования.

4. Простимулировать рост сбыта путем увеличения на 1 млн. руб. затрат на рекламу, расходуемых равными частями в течение первых пяти месяцев года.

5. Оптимизировать величину используемого заемного капитала.

Основные задачи работы

1. Определить нормативные величины оборотных активов и кредиторской задолженности.

2. Проанализировать фактическую структуру финансирования активов и оценить фактическое финансовое состояние предприятия

3. Проанализировать структуру финансирования активов и оценить финансовое состояние предприятия при рациональном управлении оборотными средствами, т. е. на конец планового периода.

4. При выполнении п.2 и п. 3 определить:

а) величину собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала;

б) удельный вес (в активах предприятия) всех элементов оборотных активов;

в) величину операционной потребности в оборотных средствах;

г) чистую потребность в денежных средствах;

д) коэффициенты покрытия и текущей ликвидности;

5. Составить плановые балансы предприятия в соответствии с выданным заданием;

6. Дать оценку изменению финансового состояния предприятия, произошедшему за плановый период по следующим позициям:

а) структура баланса;

б) положение с ликвидностью;

в) рентабельность капитала;

г) оборачиваемость активов, оборотных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Чтобы выполнить задачи работы, необходимо в первую очередь провести анализ рентабельности производства и спрогнозировать объем продаж.

Расчет переменных затрат

Переменными считаются затраты, размер которых прямо пропорционален выпуску продукции. Эти затраты включают:

· прямые материальные затраты, на конкретный вид продукции (затраты на сырье, материалы, энергоресурсы и прочее);

· прямые затраты на оплату труда, состоящие из расходов на оплату труда работников, занятых в основном производстве, и на оплату всех видов доплат к основному тарифу;

· расходы на уплату социальных отчислений (СО), размер которых прямо пропорционален сумме основной и дополнительной зарплаты основного производственного персонала;

· прочие затраты, включаемые в переменные расходы.

Все затраты, относимые на себестоимость, учитываются без НДС.

Таким образом, величина переменных затрат AVСпер равна:

AVСпер = AV См + AVСзп + AVСпр,

где AVСм – затраты на сырье и материалы;

AVСзп – затраты на оплату труда, включая СО;

AVСпр – прочие затраты, включаемые в переменные расходы.

Затраты на сырье и материалы AVСмi для производства i-го продукта рассчитываются по формуле:

и представлены в таблицах 1.1-1.2.

Таблица 1.1

Прочие прямые затраты

Показатели Продукт
   
Прочие затраты, тыс. руб./ ед. 1,500 2,000
То же без НДС, тыс. руб./ед. 1,271 1,695

Расчет постоянных затрат

Постоянные затраты включают:

· затраты на оплату труда административно-управленческого персонала с отчислениями в ГВБФ;

· амортизацию активов производственного назначения;

· некоторые виды налогов, включаемых в себестоимость производства продукции (налоги на имущество организации, транспортный, земельный и др.);

· накладные затраты предприятия (за исключением коммерческих расходов), например, затраты на оплату труда прочего производственного (вспомогательного) персонала, включая единый социальный налог, расходы по содержанию и текущему ремонту основных средств (в т.ч. содержание производственных и непроизводственных помещений), амортизацию непроизводственных основных фондов; расходы на выплату процентов;

· коммерческие расходы предприятия (расходы на рекламу, доставку продукции потребителю и др.)

Величина годовых постоянных затрат TFCi, относимых на производство годового объема i-го вида продукции, в соответствии с принятой на рассматриваемом предприятии учетной политикой, пропорциональна объему выручки TRi от продажи i-го вида продукции за данный период времени:

тыс.руб./период, (См. табл. 1.4)

где TFСп – сумма постоянных затрат за период (за год), тыс. руб.

Удельная, приходящаяся на единицу каждого вида продукции, величина постоянных затрат TFCiy, определяется как частное от деления TFCi, на объем продаж i-го продукта:

TFCiy =

Расчеты по определению величины постоянных затрат и себестоимости продукции оформлены в таблицах 1.4-1.5.

 

 

Таблица 1.4

Плановая кредиторская задолженность поставщикам

Согласно заданным в проекте условиям оплаты поставок сырья и материалов, предполагается, что покупатель немедленно оплачивает только часть закупок, равную δз ( пункт 30 задания). На оплату другой, оставшейся части он получает отсрочку, равную ДЗ дней.

Для определения нормативной величины кредиторской задолженности поставщикам будем полагать, что:

1. размер одной закупки сырья равен величине рационального заказа qз, т;

2. месячное количество закупок nс равно округленному в большую сторону частному от деления месячного расхода сырья Qс на величину рационального заказа qз.

Результаты расчёта месячного расхода и стоимости материалов в текущем периоде представлены в таблицах 3а и 3б.

Таблица 3а

Определение месячного расхода по видам материалов и продукции

№ п/п Наименование показателей Продукт 1 Продукт 2
  Объем производства ед./мес.    
  Вид материала (j)            
  Норма расхода материалов на единицу i-ой продукции (Нj), кг/ед.            
  Месячный расход материалов, т/мес.            

 

Таблица 3б

Определение стоимости месячного расхода материала

№ п/п Наименование показателей Вид материала Всего
     
  Месячный расход материала (Qм), т/мес.        
  Цена j-го материала (ЦМj), руб./кг      
  Стоимость месячного расхода материалов, тыс. руб./мес.        

Тогда месячная стоимость закупленных сырья и материалов Сс равна

Сс = qз*nсм

Таким образом, задолженность КЗп предприятия по оплате закупок сырья и материалов равна:

КЗп = ,

где δз - доля закупок, оплачиваемая немедленно (60%, по заданию);

Дз – максимальный период, на который продавцы предоставляют отсрочку платежа (30 дн.).

Рассчитаем ЦМ, qз и nc на текущий период:

ЦМ = 3850/56 = 68,75 тыс. руб./т

qз = 11,67 т

Месячная стоимость закупленных сырья и материалов Сс равна:

Сс = 11,67*5*68,75 = 4011,562 тыс. руб.

Задолженность предприятия по оплате закупок и сырья равна:

КЗп = 4011,562 /30*(1-0,7)*30 = 1203,468 тыс. руб.

Заключение

Составив нормативный баланс предприятия и сравнив его с фактическим, можно сделать следующие выводы.

1. Уменьшилась величина запасов. Это связано с тем, что для предприятия была рассчитана рациональная величина закупки сырья и материалов, которая обеспечивает бесперебойную работу производства, но при этом не происходит залеживание сырья. Так же рациональная величина закупки подразумевает, что издержки предприятия будут минимальны именно в этом случае.

2. Существенно снизились величины незавершенного производства и запасов готовой продукции. На предприятии, для которого определен потенциальный спрос на следующий месяц, и нет смысла создавать сверхнормативные объемы незавершенного производства и запаса готовой продукции.

3. Величина дебиторской задолженности в общей структуре предприятия увеличилась, т.е. предприятие становится более подвержено рискам.

4. Количество денег в кассе уменьшилось, что снижает ликвидность предприятия, т.е. делает его менее привлекательным для кредиторов.

5. Сократились долгосрочные заимствования, так как в марте произошел возврат долга по обязательствам предприятия.

6. Значительно снизилась кредиторская задолженность. Это произошло за счет изменения кредиторской задолженности по налогам и поставщикам.

7. Нормативные оборотные активы меньше фактических. В этом случае имеет место превышение суммы капитала, инвестированного в оборотные средства и соответственно снижение эффективности предприятия.

8. Нормативный пассив меньше нормативного актива. В этом случае имеет место недостаток инвестированного капитала. Наиболее рациональным для предприятия будет увеличение долгосрочных заимствований, т.к. процентные ставки по ним будут меньше, чем по краткосрочным.

Стоит также отметить, что период оборота запасов и период оборота дебиторской и кредиторской задолженности уменьшились, следовательно, уменьшился и операционный цикл, а денежный цикл увеличился.




 

МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (МАДИ)

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине:

«Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия»

 

Выполнил: студент гр. 4БЭТ2

Андроник В.Е.

Принял: Политковская И. В.

 

Москва, 2017

СОДЕРЖАНИЕ

Задание на курсовой проект по теме«Управление финансами предприятия». 3

Исходные данные 3

Элементы учетной политики предприятия. 6

Планируемые мероприятия и цели. 7

Основные задачи работы.. 7

1. Анализ рентабельности и прогнозирование объема продаж.. 8

1.1. Определение себестоимости производства и цены продукции. 8

1.2. Прогнозирование объемов реализации. 13

2. Определение нормативных величин оборотных активов предприятия. 15

2.1. Определение нормативной величины запаса сырья и материалов. 15

2.2. Определение нормативной величины незавершенного производства. 20

2.3. Определение стоимости нормативного запаса готовой продукции. 21

2.4. Определение нормативной величины НДС к возмещению.. 24

2.5. Определение нормативной величины дебиторской задолженности. 24

2.6. Определение нормативной величины запаса денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг 26

3. Определение нормативной величины и структуры кредиторской задолженности. Оценка достаточности пассивов для финансирования нормативных активов. 26

3.1. Нормативная кредиторская задолженность поставщикам.. 26

3.2. Нормативная кредиторская задолженность по оплате труда. 28

3.3. Нормативная кредиторская задолженность по отчислениям в бюджет. 29

3.4. Нормативные актив и пассив баланса, и их сравнение с фактическим балансом.. 31

4. Производственное и финансовое планирование. 31

4.1. Производственное планирование. 33

4.2. Анализ основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия 40

Заключение. 42

 

Задание на курсовой проект по теме
«Управление финансами предприятия»

В процессе работы над курсовым проектом необходимо выполнить следующее:

1. рассчитать нормативные величины основных составляющих оборотных средств предприятия и его кредиторской задолженности;

2. рассчитать производственного плана, составленного с учетом спроса на продукцию и текущих производственных возможностей предприятия;

3. составить краткосрочный финансовый план предприятия и определить потребности в финансовых ресурсах;

4. составить по результатам финансового планирования плановый баланс предприятия;

5. составить отчет об источниках и использовании денежных средств предприятия;

6. проанализировать финансовое состояние предприятия и дать оценку результатов рационального управления финансами;

7. провести анализ экономических и финансовых результатов деятельности предприятия.

Исходные данные для показателей, имеющихся в задании на курсовой проект, определяются студентом, исходя из номеров вариантов соответствующих показателей по таблице (см. табл.1). Номера вариантов показателей указываются преподавателем при выдаче студенту индивидуального задания.

Таблица 1

Исходные данные

№ п/п Наименование показателей обозначения Вариант 145323
       
  Годовой объем производства (продаж), ед./год Qi (i=1,2)
  Норма расхода j-го вида материала на производство единицы i-го продукта, кг/ед. Hij (i=1,2) (j=1,2,3) 40/50 90/45 50/95
 
  Цена j-го вида материала с НДС, руб./кг ЦMj  
j=1    
j=2    
j=3    
  Прямые удельные затраты на оплату труда с соц. Отчислениями (СО), тыс. руб./ед. СЗПi
  Прочие прямые удельные затраты с НДС, тыс. руб./ед. Спрi
  Годовые постоянные затраты, млн.руб/год Сп  
  Структура годовых постоянных затрат, %          
- оплата труда, включая СО η
- управленческие и коммерческие затраты ε
- накладные расходы, включая амортизацию ζ
  НДС в годовых постоянных затратах, %   8,1
  Затраты на выполнение одного заказа сырья и материалов, тыс. руб. R 2,3
  Издержки на содержание запасов в течение года, в долях стоимости запаса r 0,11
  Длительность производственного цикла, дн. Tцi
  Сокращение длительности производственного цикла после ввода нового оборудования, %    
  Цена единицы продукции (с НДС), тыс. руб./ед. Pi
  Прогнозируемый рост объема продаж, % ∆Q  
  Сезонные квартальные колебания сбыта i-ой продукции (i=1,2), % 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал     106/95 94/110 99/105 111/90
  Активы предприятия, млн. руб.   28,0
  Инвестиции в оборудование, млн.руб.   3,2
  Ставки амортизационных отчислений, %    
- по зданиям    
- по оборудованию    
  Коэффициент износа основных средств, %    
- по зданиям    
- по оборудованию    
  Износ заменяемого оборудования (на момент замены), %    
  Остаточная стоимость заменяемого оборудования, млн.руб.   0,48
  Доход от ликвидации старого оборудования (без НДС), млн.руб.   0,5
  Норма страхового запаса материалов, дн. tстр 4,0
  Норма запаса готовой продукции, дн.    
  Процентная ставка для всех кредитов, %    
  Доля краткосрочных займов подлежащих возврату, %    
- в январе    
- в феврале    
- в марте    
- в апреле    
  Доля долгосрочных заимствований, подлежащих погашению в марте, %    
  Коэффициент абсолютной ликвидности kал 0,07
  Условия оплаты продаж: немедленно, % с отсрочкой на месяц, % δп  
  Условия оплаты закупок: немедленно, % с отсрочкой на месяц, % δз  
  Условия: - выплаты налогов – 1 раз месяц - выплаты зарплаты – 40% от начисленной в данном месяце 60% от начисленной в предыдущем месяце - поставки и оплата оборудования – поставка в феврале, оплата 20% в феврале, 30% в марте, 50% в апреле






ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2024 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.