|
Расчет суммы возмещения из бюджета НДС
Операция 60:
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | | |
|
|
|
| Оборот
|
| | |
Из бюджета возмещается НДС в сумме 518460.
2.3. Заполнение Главной книги
01 «Основные средства»02 «Амортизация основных средств»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
|
| | | Ск
|
|
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
| -
| Ск
|
| | |
04 «Нематериальные активы» 05 «Амортизация
нематериальных активов»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | | | | | | Оборот
| -
| Оборот
| -
| Ск
|
| | -
| Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
|
| | | Ск
|
|
08 «Вложения во внеоборотные активы»10 «Материалы»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
| -
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
| -
| | | Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
|
| | |
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
|
| | |
10/М1 «Материалы»10/М2 «Материалы»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
|
| | |
10/М6 «Материалы»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
|
| Ск
|
| | | 20/а
19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
| -
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
| -
| | |
20 «Основное производство» 20/а «Основное производство»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
212009,4
160590,6
|
|
-550346,6
-64853,4
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
|
| | | Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
212009,4
|
|
-550346,6
| Оборот
| 7412909,4
| Оборот
| 5449653,4
| Ск
|
| | |
20/б «Основное производство» 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
160590,6
|
|
-64853,4
| Оборот
| 4503090,6
| Оборот
| 2485146,6
| Ск
|
| | | Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
| -
| Сн
| -
|
|
|
| 212009,4
160590,6
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
| -
| Ск
| -
|
26 «Общехозяйственные расходы» 43 «Готовая продукция»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
| -
| Сн
| -
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
| -
| Ск
| -
| Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
-550346,6
-64853,4
|
| 6159722,72
1491087,96
| Оборот
|
| Оборот
| 7650810,68
| Ск
| 2083989,32
| | |
43/а «Готовая продукция» 43/б «Готовая продукция»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
-550346,6
|
| 6159722,72
| Оборот
| 5449653,4
| Оборот
| 6159722,72
| Ск
| 1089930,68
| | | Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
| -
| | |
|
-64853,4
|
| 1491087,96
| Оборот
| 2485146,6
| Оборот
| 1491087,96
| Ск
| 994058,64
| | |
44 «Расходы на продажу» 50 «Касса»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
| -
| Сн
| -
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
| -
| Ск
| -
| Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
|
| | |
51 «Расчетные счета 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
|
| | | Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| | | Ск
|
| 60/движ-е «Расчеты с поставщиками 60/факел «Расчеты с поставщиками
и подрядчиками и подрядчиками»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| | | Ск
|
| Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| | | Ск
|
|
62 «Расчеты с покупателями 62/восход «Расчеты с покупателями
и заказчиками» и заказчиками»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
|
| | | Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | | | |
|
| Оборот
| -
| Оборот
|
| Ск
|
| | |
62/планета «Расчеты с покупателями 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам
и заказчиками» и займам»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
|
| | | Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
| -
| | | Ск
|
|
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| | | Ск
|
| 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам 68 «Расчеты по налогам и сборам»
и займам»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
| | | | | Оборот
| -
| Оборот
| -
| | | Ск
|
|
69 «Расчеты по социальному страхованию 70 «Расчеты с персоналом по оплате
и обеспечению»труда»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
| | |
|
| Оборот
| -
| Оборот
|
| | | Ск
|
| Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
|
| | | Ск
|
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
|
| | |
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
| -
| | |
76 «Расчеты с разными дебиторами 80 «Уставный капитал»
и кредиторами»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
| -
| Сн
| -
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
| -
| Ск
| -
| Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
| -
| | | Ск
|
|
82 «Добавочный капитал»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
| -
| | | Ск
|
|
83 «Резервный капитал»84 «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
| -
| | | Ск
|
| Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| | | Сн
|
|
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
| -
| | | Ск
|
|
90 «Продажи»99 «Прибыли и убытки»
Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
| -
| Сн
| -
|
|
6159722,72
1491087,96
4978989,32
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Ск
| -
| Ск
| -
| Дебет
| Кредит
| №
операции
|
Сумма
| №
операции
|
Сумма
| Сн
| -
| Сн
| -
|
|
|
| 4978989,32
| Оборот
| -
| Оборот
| 4978989,32
| Ск
| | Ск
| 4978989,32
|
2.4. Заполнение Оборотно-сальдовой ведомости
Оборотно - сальдовая ведомость за январь 2009г.
№
счета
|
Наименование счета
| Сальдо
начальное
| Оборот
за период
| Сальдо
конечное
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация
нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
|
| Оборудование к установке
|
|
|
|
|
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
|
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
| Основное производство
|
|
|
|
|
|
|
| Вспомогательное производство
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные
расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
| 7650810,68
| 2083989,32
|
|
| Расходы на продажу
|
|
|
|
|
|
|
| Касса
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетный счет
|
|
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
| 76-1
| Расчеты с разными дебиторами
|
|
|
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
| Продажи
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыли и убытки
|
|
|
| 4978989,32
|
| 4978989,32
|
| ИТОГО
|
|
|
|
| 52699369,32
| 52699369,32
|
2.5. Формирование бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
АКТИВ
| Код строки
| На начало отчетного года
| На конец отчетного
года
|
|
|
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
| Незавершенное строительство
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| ИТОГО по разделу I
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
|
| 8 045 189,32
| в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
| животные на выращивании и откорме
|
|
|
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
|
|
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
| 2083989,32
| товары отгруженные
|
|
|
| расходы будущих периодов
|
|
|
| прочие запасы и затраты
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
прочие дебиторы
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
| в том числе:
покупатели и заказчики
|
|
|
| прочие дебиторы
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
| в том числе:
покупатели и заказчики
|
|
|
| авансы выданные
|
|
|
| прочие дебиторы
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| Денежные средства
|
|
| 3 767180
| Прочие оборотные активы
|
|
|
| ИТОГО по разделу II
|
|
| 25 677369,32
| БАЛАНС
|
| 32 940 000
| 47586369,32
|
ПАССИВ
| Кол строки
| На начало отчетного
года
| На конец отчетного
года
|
|
|
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
| 12 000 000
| 12 000 000
| Добавочный капитал
|
| 500 000
| 500 000
| Резервный капитал
|
| 1 500 000
| 1 500 000
| в том числе резервы, образованные в соответствии с:
законодательством
учредительными документами
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| 4 875 000
| 9 853 989,32
| ИТОГО по разделу III
|
| 18 875 000
| 23 853 989,32
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
| 7 500 000
| 7 500 000
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
| ИТОГО по разделу IV
|
| 7 500 000
| 7 500 000
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
| 1 500 000
| 1 500 000
| Кредиторская задолженность
|
| 5 065 000
| 14 732380
| в том числе:
поставщики и подрядчики
|
| 4 130 000
| 4 508 640
| задолженность перед персоналом организации
|
| 575 000
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
| 210 000
|
| задолженность по налогам и сборам
|
| 150 000
| 1 866540
| прочие кредиторы
|
|
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
| ИТОГО по разделу V
|
| 6 565 000
| 16 232380
| БАЛАНС
|
| 32 940 000
| 47586369,32
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Показатель
| Сумма
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
13250 000
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
| (7650810,68)
| Валовая прибыль
| 5599189,32
| Коммерческие расходы
| (5 000)
| Управленческие расходы
| (615200)
| Прибыль (убыток) от продаж
| 4979989,32
| II. Прочие доходы и расходы
|
| Проценты к получению
| -
| Проценты к уплате
| -
| Доходы от участия в других организациях
| (-)
| Прочие доходы
| -
| Прочие расходы
| (-)
| Прибыль (убыток) до налогообложения
| 4979989,32
| Отложенные налоговые активы
| -
| Отложенные налоговые обязательства
| -
| Текущий налог на прибыль
| (995997,86)
| Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода
| 3984191,46
| Справочно.
|
| Постоянные налоговые обязательства (активы)
| -
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
| -
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию
| -
|
Заключение
В первой части курсовой работы были рассмотрены сущность учетной политики предприятия, принципы ее формирования и изменения, а также влияние учетной политики на бухгалтерскую отчетность организации.
Во второй части мырассмотрелипроцедуру ведения финансового учета в организации. Для этого нам понадобилось сформировать Бухгалтерский баланс на начало месяца, заполнить Журнал регистрации хозяйственных операций, Главную книгу, Оборотно-сальдовую ведомость, сформировать Бухгалтерский баланс на конец месяца и Отчет о прибылях и убытках.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|