Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Структура оптимизационного решения.





Таблица 9.5.- Классификатор целей использования налоговой оптимизации

Цели использования Механизм достижения Комментарий
Получение неконтролируемых наличных денежных средств Перечисление основным партнером средств за услуги и поставки в размерах превышающих их реальную стоимость. Далее происходит снятие средств со счета и их передача представителям партнера ("обналичка"). Криминальные схемы с высоким риском раскрытия.
Получение неконтролируемых денежных средств Перечисление основным партнером средств за услуги и поставки в размерах превышающих их реальную стоимость. Далее производится перечисление или передача средств их конечным получателям (офф-шоры, фонды и т.п.). Криминальные схемы с высоким риском раскрытия.
Минимизация НДС Перечисление основным партнером средств за услуги и поставки в размерах превышающих их реальную стоимость или работы с высокими трудозатратами. Сумма уплаченного партнером НДС обналичивается или перечисляется (направляется) конечным получателям. Применение в основном ограничивается разовыми операциями когда: 1. Поставки материалов или услуг для предприятия - партнера из традиционных источников не сопровождены счетом-фактурой с выделением НДС, тогда как при посредничестве нерегулярной организации такие документы можно получить. 2. Уменьшение прибыли предприятия - партнера как одного из слагаемых добавленной стоимость за счет передачи части этой прибыли посреднику путем увеличения его отпускных цен на продукцию, расходы по которой включаются в себестоимость. 3. Необходимость оплаты крупных разовых работ, проводимых временными трудовыми коллективами или бригадами (ФЗП является частью добавленной стоимости).
Минимизация налога на прибыль Тот же. Может дополняться перераспределением стоимости (уменьшается) поставок, услуг оплачиваемых партнером за счет чистой прибыли в пользу стоимости поставок, услуг относимых на себестоимость. Характерны для небольших предприятий, т.к. для остальных важен фактор длительной отлаженности схем поставок.
Минимизация налога на имущество Тот же. Происходит уменьшение реальной стоимости приобретаемого имущества за счет увеличения стоимости поставок, услуг относимых на себестоимость. Применение ограничено необходимостью юридического оформления имущества (регистрация недвижимости) у посредника.
Минимизация налогов, базой для исчисления которых является фонд оплаты труда За счет увеличения реальной стоимости поставок сырья и других материалов, относимых на себестоимость происходит снижение реальной стоимости поставляемых товаров потребительской группы для работников предприятия -партнера. Применяется для получения источника покрытия разницы в ценах на потребительские товары, закупаемые для персонала предприятия. Реализация товаров рабочим и служащим по демпинговым ценам сдерживает рост заработной платы.
Получение неконтролируемых денежных средств Перечисление основным партнером средств за услуги и поставки в размерах превышающих их реальную стоимость. Далее производится перечисление или передача средств их конечным получателям (оффшоры, фонды и т.п.). Криминальные схемы с высоким риском раскрытия.

Оптимизационное решение должно включать в себя полное и детальное описание и анализ проблемы и поставленной задачи, которые в обязательном порядке должны быть задокументированы. Все остальное может быть оформлено в виде черновиков и устных докладов. В структуру оптимизационного решения также должны войти:



- Описание предполагаемого варианта действий и их последовательности.

- Оценка этих действий с позиций налогового и гражданского законодательства и их анализ с позиций налоговых органов, судов и возможных участников реализации решения.

- Оценка эффекта, который получит предприятие в результате реализации решения с учетом возможных расходов и потерь.

Кроме этого должна быть произведена оценка качества предлагаемого решения. Причем желательно в сопоставлении с другими возможными вариантами

Оценочные критерии оптимизационного решения.

Главным критерием оценки оптимизационных решений является наличие налогового эффекта. Однако для оценки качества должны использоваться другие оценочные критерии.

Оценка качества оптимизационных решений может проводиться с использованием следующих оценочных критериев:

- Соответствие решения требованиям налогового, гражданского или иного законодательства.

- Соответствие решения требованиям налоговых органов.

- Наличие судебных прецедентов в пользу налогоплательщиков применивших аналогичные или сходные решения.

- Наличие подтверждений применения решения в бизнес практике.

- Соответствие решения требованиям экономической целесообразности и его совместимость с бизнес-процессами и обычаями делового оборота.

- Создание или сохранение источника для уплаты налогов в случае их доначисления.

- Наличие возможности для быстрого развертывания соответствующей налоговой схемы.

- Наличие возможности для быстрого прекращения соответствующей налоговой схемы.

- Положительная оценка схемы собственником.

- Положительная оценка схемы персоналом.


Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

РАЗДЕЛ 1. ФИНАНСОВАЯ СТРАТЕГИЯ ОРГАНИЗАЦИИ: ПОНЯТИЕ И РОЛЬ В СТРАТЕГИЧЕСКОМ УПРАВЛЕНИИ ФИРМОЙ 5

1. СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ ФИРМОЙ

1.1 Основы стратегического управления фирмой 5

1.2. Классификация стратегии управления предприятием 8

1.3. Разработка стратегии, ее этапы 9

2. СУЩНОСТЬ, ЦЕЛЬ И РОЛЬ ФСК В СТРАТЕГИЧЕСКОМ УПРАВЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЕМ

2.1.Понятие финансовой стратегии и тактики 11

2.2. Классификация финансовой стратегии предприятия 15

2.3. Роль и задачи финансовой стратегии 22

РАЗДЕЛ 2. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ 25

1. ПРИНЦИПЫ И МЕТОДЫ РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ФИРМЫ 25

3.1. Формирование финансовой стратегии участниками рынка 25

3.2. Принципы разработки финансовой стратегии 27

3.3. Разработка финансовой стратегии 31

2. ИНСТРУМЕНТЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ

4.1. Инструментарий финансовой стратегии 46

4.2. Методы финансовой стратегии организации 50

РАЗДЕЛ 3. НАПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ

I. СТРАТЕГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 54

5.1. Направления и этапы стратегии формирования финансовых ресурсов 54

5.2. Определение потребности в общем объеме инвестиционных ресурсов в прогнозируемом периоде 56

5.2.1. Выбор формы воспроизводства реальных инвестиций 56

5.2.2. Определение необходимого объема финансовых средств реального инвестирования

в форме капитальных вложений 58

5.2.3. Определение общей потребности инвестиционных ресурсов для реального инвестирования, расширения, технического перевооружения, реконструкции действующих объектов предприятия 61

5.2.4.Стоимость строительства новых объектов 62

5.2.5.Стоимость приобретения действующего предприятия 64

5.2.6. Определение потребности в инвестиционных ресурсах по времени в прогнозируемом периоде с выделением резерва на финансовые инвестиции и общего резерва капитала 65

5.3. Изучение возможных источников формирования инвестиционных ресурсов 67

5.4. Определение методов финансирования отдельных инвестиционных программ и проектов 70

5.4.1. Полное самофинансирование 71

5.4.2.Акционерное финансирование 73

5.4.3. Проектное финансирование 80

5.4.3.1. Кредитование как способ финансирования проекта 80

5.4.3.2. Лизинг 88

5.4.3.3. Инвестиции коллективных инвесторов 90

5.4.3.4. Венчурное финансирование 92

5.4.3.5. Формы международного проектного финансирования 96

5.4.36. Государственное проектное финансирование 97

5.5. Оптимизация структуры источников формирования инвестиционных ресурсов 100

5.5.1 Оптимальная структура капитала и финансовая устойчивость 100

5.5.2Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности от инвестиций 101

5.5.2.1. Система показателей эффективности инвестиционного портфеля 101

5.5.2.2. Методы оценки эффективности инвестиционного портфеля 102

5.5.3. Расчет цены капитала предприятия и финансовой устойчивости 111

II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ СТРАТЕГИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 118

6.1. Стратегическое управление инвестициями предприятия 118

6.1.1. Инвестиции, их классификация 118

6.1.2. Особенности управления инвестициями 124

6.1.2.1. Понятие, направление и функции управления инвестициями 124

6.1.2.1. Инвестиционная стратегия, понятие, элементы и разработка 126

6.1.2.1.1. Сущность, цели и задачи инвестиционной стратегии 126

6.1.2.1.2. Типы инвестиционной стратегии и их особенности 131

6.2. Стратегическое управление инвестиционным проектом предприятия 136

6.2.1. Понятие и разработка инвестиционного проекта 136

6.2.2. Управление отдельными инвестиционными проектами 138

6.2.2.1. Характеристика управления инвестиционным проектом предприятия 138

6.2.2.2. Стратегическое управление инвестиционным проектом 139

6.3. Стратегическое управление инвестиционным портфелем 139

6.3.1. Инвестиционный портфель, сущность и структура 139

6.3.2. Управление инвестиционным портфелем отдельного хозяйствующего субъекта 140

6.3.3. Стратегическое управление инвестиционным портфелем 145

6.4. Стратегическое управление краткосрочными инвестициями 146

6.4.1. Управление краткосрочными инвестициями 146

6.4.2. Стратегическое управление краткосрочными инвестициями 148

6.5. Инвестирование в ценные бумагами 149

6.5.1. Управление ценными бумагами 149

6.5.1.1. Сущность, функции и классификация ценных бумаг 149

6.5.1.2. Сущность и модели управления ценными бумагами 152

6.5.2. Управление портфелем ценных бумаг 158

6.5.2.1. Сущность и классификация портфеля ценных бумаг 158

6.5.2.2. Характеристика управления портфелем ценных бумаг 162

6.5.2.3. Инвестиционная стратегия по ценным бумагам, сущность и классификация 163

6.5.2.4. Разработка и варианты инвестиционной стратегии в ценные бумаги 165

6.5.2.5. Оперативная финансовая стратегия по операциям с ценными бумагами 167

III. КРЕДИТНАЯ СТРАТЕГИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 172

7.1. Понятие, сущность и формы кредитования на предприятии 172

7.2. Управление кредитными ресурсами с точки зрения заемщика 174

7.2.1.Управление кредитованием на предприятии 174

7.2.2. Разработка кредитной политики предприятия 176

7.2.3. Формирование стратегии кредитования на предприятии 177

7.2.4. Портфель заимствований предприятия 182

7.2.5. Задолженность по эмиссии долговых ценных бумаг 188

7.2.5.1. Сущность и классификация облигаций 188

7.2.5.2. Преимущества корпоративной облигаций перед другими инструментами привлечения инвестиций .199

2.5.3. Выпуск, регистрации и обращение корпоративной облигации. 201

7.2.5.3.1.Эмиссия корпоративных облигаций 208

7.2.5.3.2. Обращение корпоративных облигаций на вторичном рынке. 215

7.3. Управление кредитными ресурсами с точки зрения кредитора 204

7.3.1. Управление кредитным риском банка 204

7.3.2. Стратегическое управление кредитными рисками 215

7.3.3. Кредитная политика банка 218

7.4. Инвестиционная привлекательность заемщика 221

7.5. Формы обеспечения кредита 224

IV. СТРАТЕГИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 226

8.1.Управление финансовой безопасностью 226

8.2. Стратегия обеспечения финансовой безопасности 229

8.2.1. Понятие и задачи стратегии обеспечения финансовой безопасности на уровне государства 229

8.2.2 Стратегия обеспечения финансовой безопасности на уровне предприятия 232

8.2.2.1. Сущность финансовой безопасности предприятия 232

8.2.2.2. Сущность и элементы стратегии управления финансово–экономической безопасностью предприятия 236

8.2.3.СТРАТЕГИЧЕСКОЕ УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ (СТРАТЕГИЯ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА)

8.2.3.1.Сущность и классификация финансовых рисков 238

8.2.3.2. Экономическая оценка возможного ущерба от различных угроз 239

8.2.3.3.Риск-менеджмент 241

8.2.3.4.Стратегия риск-менеджмента 246

8.2.4. СТРАТЕГИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ 249

8.2.4.1. Сущность и роль стратегии обеспечения финансовой устойчивости 249

8.2.4.2. Оптимизация структуры финансовых ресурсов 252

8.2.4.3.Оптимизация денежных потоков 257

8.6. АНТИКРИЗИСНАЯ ФИНАНСОВАЯ СТРАТЕГИЯ 262

8.6.1. Сущность антикризисного управления 262

8.6.2. Сущность и виды антикризисной инвестиционной стратегии 264

8.6.3. Разработка и проведение антикризисной инвестиционной стратегии управления 272

VI. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОЙ СТРАТЕГИИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 282

9.1 Причины налоговой оптимизации 282

9.2. Уклонение от уплаты налогов или законное уменьшение налогов как виды налоговой минимизации 284

9.3. Сущность и значение налоговой стратегии и тактики организации в современных условиях 286

9.4. Типы и выбор налоговых стратегий 287

9.5. Принципы качественной налоговой оптимизации 292

9.6. Оптимизационное налоговое решение, его структура и оценка качества 295









Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2019 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.