Бухгалтерские проводки по схемам межбанковских оборотов

Технология проводок по схеме МБР через РКЦ

Рассмотрим подробнее общую технологию проводок по схеме межбанковских расчетов в рамках одного РКЦ (МЦИ), осуществляемую в рамках одного банковского дня (см. рис. 5).

В условном примере производится, на основании платежного поручения клиента, перевод денежных средств клиенту, обслуживаемому в другом банке.

Вид платежного поручения, представляемого клиентом банка приводится на рис. 8.

Назначение реквизитов этого документа и порядок его оформления описан в Положении 302.

На основании платежного поручения клиента должны быть списаны денежные средства со счета плательщика – клиента банка (по рис.8 это счет ООО «121 ИнтерШина» 40702810201120008277)и зачислены на счет клиента получателя, обслуживающегося в другом банке (Корпорация «Ситалл» 40702810500000000003).

В реалии такой платеж не может быть осуществлен в указанном виде по той простой причине, что счета получателя в списке лицевых счетов банка плательщика нет. Поэтому процесс межбанковского платежа происходит в виде следующих этапов (схема прохождения такого платежа представлена на рис.9).

Этап 1.

Пример 1

В банке клиента плательщика производится проводка на указанную, в представленном им платежном поручении, сумму (см. Платежное поручение на рис.8):

Дт 40702810201120008277 Кт 30102810500000000219 Сумма 1300,00 руб.

(счет Клиента «121 ИнтерШина») (корреспондентский счет «Банк - Москвы»)

Где:

- 30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А);

- 40702 - расчетные счета коммерческих организаций (П).

Рис. 8. Пример клиентского платежного поручения.

Необходимо отметить, что в результате этой проводки сумма на обоих счетах, по правилам бухучета уменьшается. Но на этом этапе образуется разница в остатках на корреспондентском счете в банке 30102 и корреспондентском счете банка в РКЦ (МЦИ) – 30101 на сумму проведенного в банке платежа.

Этап 2. Информация о произведенном списании средств со счета клиента через корреспондентский счет банка направляется в виде файла соответствующего формата (в приложении 1 и 2 приводятся примеры форматов передачи данных) в МЦИ.

На основании полученной от банка – плательщика информации, после проверки ее на корректность, в МЦИ производится проводка между корреспондентскими счетами 30101 банка - плательщика и банка получателя. В данном примере это будет следующая проводка:

Пример 2

Проводка в МЦИ:

Дт 30101810500000000219 Кт 30101810300000000202 Сумма 1300,00 руб.

(К/с Банка «МОСКВЫ») (К/с Банка «СИТИБАНК»)

Где:

- 30101 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (П).

Рис 9. Схема прохождения платежей по межбанковским расчетам через МЦИ

Внимание. В результате этой проводки сумма на корсчете 30101 банка плательщика уменьшилась на сумму платежа и стала равной остатку на корсчете 30102 в банке – плательщике. На корсчете банка получателя 30101 остаток на сумму платежа увеличился.

На этом этапе образуется разница в остатках на корреспондентском счете 30101 в РКЦ банка получателя и корреспондентском счете 30102 в самом банке.

Если межбанковские платежи через РКЦ (МЦИ) не могут быть осуществлены одним днем (например в случае межрегиональных платежей), вместо корреспондентских счетов 30101 в РКЦ (МЦИ) используются счета незавершенных расчетных операций. И лишь по получению информации о передаче безналичных средств в банк – получателя, в РКЦ (МЦИ) средства отражаются на корреспондентских счетах банков 30101.

В банк плательщик (согласно условному примеру – это «Банк Москвы») из РКЦ отправляется выписка, подтверждающая прием и проводку данного платежа. В выписке отражается состояние счета банка плательщика 30101 и движение по нему. Платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается (Положение 2-П):

· безотзывным - с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;

· окончательным - с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России

Этап 3. Из РКЦ в банк получателя платежа направляется выписка с данными о зачислении на корреспондентский счет средств и макетированный формат платежного документа. Дополнительно, из банка плательщика через РКЦ в банк получателя передается один из экземпляров платежного поручения.

Пример 3

В банке получателе проводится зачисление средств через корсчете 30102 на счет клиента получателя

Дт 30102810300000000202 Кт 40702810500000000003 Сумма 1300,00 руб.

(корреспондентский счет (счет Клиента «Ситалл»)

«СИТИБАНК»)

Где:

- 30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А);

- 40702 - расчетные счета коммерческих организаций (П).

Внимание. В результате этой проводки сумма на обоих счетах, по правилам бухучета увеличивается. И на этом этапе разница в остатках на корреспондентском счете в банке получателе 30102 и его корреспондентском счете банка в РКЦ – 30101 выравниваются

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: