Проводки при прямых банковских расчетах

В прямых межбанковских расчетах используются такие понятия, как:

· Банк-респондент – банк – отправитель платежей (банк - плательщик), пользующийся услугами по межбанковским расчетам банка-корреспондента.

· Банк-корреспондент (англ. correspondent bank) банк – получатель платежей (банк - исполнитель), осуществляющий на основе корреспондентского договора платежи, расчеты, валютные и иные операции по поручению банка -респондента.

Для проведения операций по прямым банковским расчетам в плане банковских бухгалтерских счетов есть специальные счета лоро и ностро:

Счет ЛОРО (Loro account; Vostro Account; Due To Account) - "Ваш счет у нас", счет, открываемый в банке для другого. Это пассивный счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов". Счет открывается в банке-корреспонденте банку-респонденту.

По кредиту счета (зачисление) отражаются суммы в корреспонденции:

· со счетами клиентов при списании платежей с их счетов;

· межфилиальных расчетов кредитной организации при осуществлении платежей в адрес банка-респондента;

· с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации при пополнении счета "ЛОРО" и осуществлении платежей в адрес клиентов банка-респондента и т.д..

По дебету счета (списание) отражаются суммы в корреспонденции:

· со счетами клиентов при зачислении им средств,

· со счетами незавершенных расчетов кредитной организации при совершении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств банку-респонденту и т.д.

Счет НОСТРО (Nostro account; Due From Account) - "Наш счет у Вас", счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте.

Это активный счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".

По дебету счета (зачисление) отражаются суммы в корреспонденции:

· со счетами клиентов при зачислении им средств;

· со счетами незавершенных расчетов кредитной организации при совершении транзитного платежа;

· при подкреплении банком-респондентом своего счета "ЛОРО" и т.д.

По кредиту счета (списание) отражаются суммы в корреспонденции:

· со счетами клиентов при списании средств с их счетов;

· со счетами незавершенных расчетов кредитной организации при осуществлении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств со счета "ЛОРО" и т.д.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета ЛОРО и НОСТРО в разрезе каждого банка- респондента (корреспондента).

При открытии этих счетов ЛОРО и НОСТРО, между банками заключается договор, в котором оговариваются различные условия:

· как должны проходить платежи (в пределах сумм, имеющихся на счете, или в порядке овердрафта);

· порядок начисления процентов за остаток по счету;

· размеры комиссионных вознаграждений за выполнение поручений;

Общая схема расчетов «ЛОРО - НОСТРО» представлена на рис.10.

Например, небольшие банки открывают счета «ЛОРО» в крупных банках и обслуживаются в них подобно другим клиентам – юридическим лицам. В основном, по таким схемам проводятся дебетовые операции (списание). Примером такого вида межбанковских расчетов может быть обслуживание коммерческих банков через клиринговую систему Сберегательного банка России. Крупные банки, в свою очередь, у таких партнеров корреспондентских счетов не открывают.

Для банков примерно одного уровня возможны схемы «ЛОРО» - «НОСТРО», «ЛОРО» - «ЛОРО» и другие.

Рис 10. схема прохождения платежей по схеме «ЛОРО - НОСТРО» по прямым банковским расчетам («асимметричная» схема)

При организации межбанковских расчетов по схеме «ЛОРО» - «НОСТРО» платежи ведутся следующим образом. На основании платежного поручения клиента (юридическое лицо – некоммерческая организация) должны быть списаны денежные средства со счета плательщика – клиента банка 1 (банк - респондент) и зачислены на счет клиента получателя (юридическое лицо – коммерческая организация), обслуживающегося в другом банке 2 (банк - корреспондент).

Рис 11. Схема прохождения платежей по схеме «ЛОРО - НОСТРО»

Введем допущение, что для условного примера 1 между двумя банками «Банк Москвы» и «Ситибанк» существует договор о прямых банковских расчетах и в банке респонденте открыт счет НОСТРО 30110, а в банке корреспонденте – счет ЛОРО. Процесс межбанковского платежа происходит в виде следующих этапов (схема прохождения такого платежа представлена на рис.11).

В банке - респонденте – отправителе платежа проводится списание средств со счета клиента через счет «НОСТРО» на основании платежного поручения на сумму 1 300 руб. (см. схему на рис. 11):

(счет Клиента 1) (счет «НОСТРО» банка - корреспондента)

Этап 2. В банк корреспондент, по каналам связи, передается в макетированном виде информация о платеже и параллельно отправляется первый экземпляр расчетного документа клиента и поручение банка – респондента банку корреспонденту о списании средств со счета «ЛОРО».

В банке - корреспонденте – исполнителе платежа, на основании полученной информации и документов, проводится зачисление средств на счет клиента – получателя через счет «ЛОРО» (при условии достаточности средств на этом счете) на сумму 1 300 руб.:

- 30109 - корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов, счета ЛОРО

- 30110- корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах, счета

- 40702 - расчетные счета коммерческих организаций (П);

- 40703 - расчетные счета некоммерческих организаций (П);

Рис 12. схема прохождения платежей по схеме «ЛОРО - НОСТРО» по прямым банковским расчетам («симметричная» схема)

Примечание. В общих случаях, когда происходит несовпадение дат списания / зачисления средств (даты перечисления платежа – ДПП), в проводках используется «промежуточный» счет 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» и внебалансовый 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП»

Заключая договоры на прямые межбанковские расчеты, кредитным учреждениям нужно принимать во внимание тот факт, что на их счетах, открываемых в других банках необходимо иметь определенную сумму, в рамках которой возможно будет выполнять платежи. При наличии разветвленной схеме МБР и значительном количестве счетов «ЛОРО» или «НОСТРО» банк вынужден будет держать на них значительные средства. Поэтому наиболее удобным для себя небольшие и средние банки считают заключение договоров по прямым МБР с крупными банками, имеющими разветвленную сеть филиалов и большое число банков – клиентов.

В соответствии с Положением 2- П пополнение счетов ЛОРО и НОСТРО может проводиться следующим образом:

· при зачислении средств отправленных через РКЦ (МЦИ) в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации;

· при списании средств со счетов незавершенных расчетов кредитных организаций при совершении транзитного платежа;

· при списании платежей со счетов клиентов и т.д.

В банке - корреспонденте (Ситибанк) на основании платежа, поступившего через РКЦ (МЦИ) проводится зачисление на счет ЛОРО банка- респондента (Банк Москвы) на сумму 1 500 000 руб.:

Дт 30102810300000000202 Кт 30109810700000000027 Сумма 1500000,00 руб.

(корреспондентский счет банка – респондента) (счет «ЛОРО» «СИТИБАНК»)

· при получении подтверждений (выписок) в корреспонденции со счетами по незавершенным расчетам;

· при зачислении платежей на счета клиентов (см. пример 9.) и т.д.

В банке - респонденте (Банк Москвы) при получении подтверждения (выписки) в день даты проводки платежа (ДПП) проводится списание со счета 30221 «Незавершенные расчеты кредитной организации» и зачисление на счет НОСТРО банка- корреспондента (Ситибанк) на сумму 800 000 руб.:

Дт 30110810800000000011 Кт 30221810400000000007 Сумма 800000,00 руб.

(счет «НОСТРО» (счет незавершенных расчетов)

- 30109 - корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов, счета ЛОРО

- 30110- корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах, счета

- 30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А);

- 30221 - незавершенные расчеты кредитной организации (А).

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: