Пример операции подкрепления наличности межу кассой и обменным пунктом

Дебет Кредит Сумма

20206810.... 20202810... 15 руб.

+ - На 15 рублей остаток в ОП увеличился, а в кассе, уменьшился на эту же сумму.

Валюта баланса банка не изменилась.

Примеры таких банковских проводок:

• Оприходование в кассу банка фактических сумм пересчитанной инкассированной денежной выручки;
• Сдача наличности в РКЦ, с зачислением на корреспондентский счет и т.д.

Варианты схематичной иллюстрации этих 4 видов проводок представлены на рис.4.

Рис. 4. Варианты схематичного представления бухгалтерских проводок

В результате проведенных в примере проводок входящие, исходящие остатки и обороты будут следующие:

Таблица 1.

В данном примере продемонстрировано правило одновременного изменения остатков и оборотов на двух счета при проводке – то, что и называется ПРИНЦИПОМ ДВОЙНОЙ ЗАПИСИ в бухгалтерском учете

Структура баланса банка.

В приведенной таблице 1. представлена по существу форма баланса. По своей структуре он может состоять из следующих частей:

1. Список счетов – в отчете могу приводиться как счета синтетические – балансовые, так и аналитические (лицевые). Во втором случае такой отчет часто называется оборотно – сальдовой ведомостью
2. Входящие остатки – остаток на счетах на начало отчетного периода (дня, месяца, квартала, года), за который выпускается данный отчет или производиться анализ состояния счета. Остатки разносятся по графам на АКТИВ и ПАССИВ.
3. Обороты – общие суммы оборотов по соответствующему счету с разбивкой по ДЕБЕТУ и КРЕДИТУ.
4. Исходящие остатки -на счетах на конец отчетного периода (дня, месяца, квартала, года), на который выпускается баланс или производиться анализ. И эти остатки тоже разносятся по графам на АКТИВ и ПАССИВ.

Исходящий остаток формируется на основании входящего остатка на счете с учетом дебетовых и кредитовых оборотов.

Исходящие остатки с началом следующего периода (например, закрытия банковского дня) становятся входящими остатком следующего периода.

Вместо термина «остаток счета» также используется термин «сальдо счета». Вместо терминов «входящий остаток» и «исходящий остаток» - термины «входящее сальдо», «исходящее сальдо» или «сальдо на начало периода» и «сальдо на конец периода».

1. Итого – итоговая строка отчета отражает суммы по всем его графам. Равенство итогов по входящим, исходящим остаткам и по дебетовым и кредитовым оборотам – называется балансом - отчетная форма отражения этого равенства – тоже называется балансом.

Существую различные отчетные формы баланса. В них могут содержаться данные как по всем счетам банка (балансовым или лицевым), так и данные в разрезе отдельных глав. Могут не отражаться обороты или, наоборот, присутствовать значения остатков и по рублям и по приведенным суммам (покрытиям) валютных счетов. Баланс может выпускаться в разрезе каждой валюты и драг. металла. В многофилиальных банках выпускаются сводные (консолидированные) отчеты, содержащие информацию по счетам всех филиалов конкретного банка.

Баланс коммерческого банка входит в состав месячного, квартального, годового бухгалтерского отчета, является одной из форм общей финансовой отчетности и публикуемой отчетности банка.

Существует много определений баланса коммерческого банка. Например, баланс банка представляет собой перечень активов, пассивов, отражающий состояние собственных и привлеченных средств, их источники и размещение при выполнении кредитных и других операций. Или другое определение - баланс банка представляет собой итоговую таблицу, которая характеризует состояние банковских счетов на определенную дату. Многообразие определений можно объяснить многосторонностью баланса банка и многообразием его форм.

Согласно требованиям ЦБР банком ежемесячно на первое число следующего за отчетным месяцем представляется, наряду с другими форма № 101 «ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ». Она представляется в территориальное учреждение Банка России с включением остатков и оборотов в целых тысячах рублей по всем счетам второго порядка, по которым ведутся операции банка. Особенностью балансовых отчетов, в том числе и рассматриваемой ведомости, является представление сведений в национальной валюте - рублях, иностранной валюте, драг. металлах и в суммарном выражении.

Список источников:

Список учебных пособий

1. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Практикум / ВЗФЭИ. - М.: «Финстатинформ», 2001. - 328 с.
2. Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов. / ВЗФЭИ - М.: Банки и биржи: ЗАО «Финстатинформ», 2002. - 128 с.
3. Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2002. -672 с
4. Банки и банковские операции в России / 2-е изд., перераб. и доп. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И.,/ под ред. д.э.н., проф. М.Х. Лапидуса, М.: Финансы и статистика, 2001, 368 с.
5. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). Издание 4-е, переработанное. - М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2005. – 316 с.
   
   
6. Нормативные документы

7. Конституция Российской Федерации;

8. Гражданский Кодекс Российской Федерации;

9. Закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» N 395-1

10. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) N 86-ФЗ

11. Положение ЦБР "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 302-П

Ресурсы Internet

1. Официальный сервер Банка России в Интернете (http://www.cbr.ru/).

Контрольные вопросы по теме:

1. Что такое бухгалтерский учет
2. В чем заключается предмет бухгалтерского учета, на каких принципах он основывается
3. Что собой представляют правила ведения бухгалтерского учета
4. Как учитываются активы и пассивы
5. Что такое первоначальная стоимость
6. Что такое преемственность в балансе
7. Какие существуют объекты бухгалтерского учета:
8. Что собой представляет метод бухгалтерского учета. Какие есть элементы метода бухгалтерского учета
9. Дать понятие и примеры основных регистров бухгалтерского учета
10. Что такое план счетов бухгалтерского учета КБ. Какова его структура, и из каких разделов он состоит.
11. Основные положения и содержание документа N 302-П.
12. Как организуется работа по ведению бухгалтерского учета в банках
13. Что собой представляет аналитический и синтетический учет, в чем их разница
14. Что предусматривает внутрибанковский контроль
15. Сколько разделов имеет глава А?
16. В каком разделе бухгалтерского баланса находится счет «Уставный капитал»?
17. В каких нормативных документах отражаются правила ведения бухгалтерского учета в банках
18. Какие есть главы в плане счетов бухгалтерского учета КБ. Их назначение.
19. Назначение счетов внебалансового учета и в чем заключаются особенности работы с ними.
20. Описать структуру балансовых счетов
21. Что такое аналитический счет. Описать его структуру
22. Дать определение активов банка и привести примеры активных счетов
23. Дать описание структуры плана балансовых счетов
24. Является ли бухгалтерский баланс банка простым набором счетов?
25. Дать определение пассивов банка и привести примеры пассивных счетов
26. Могут ли использоваться в банках активно – пассивные счета. В чем их особенности
27. Что такое парные счета, их примеры и особенности работы с ним
28. Что такое «красное» и «черное» сальдо. В каких случаях может появляться такое значение на счетах.
29. Что такое овердрафт и лимит. Как эти категории участвуют в банковском бухгалтерском учете
30. какие существуют виды банковских счетов. Привести примеры
31. В чем заключается особенность работы со счетами доходов и расходов. В каких отчетах они фигурируют
32. Дать понятие банковским категориям «прибыль» и «убыток»
33. Что такое кассовый счет?
34. Что собой представляет «Отчет о прибылях и убытках»
35. В чем заключается назначение внебалансовых счетов. Какие операции на них отражаются
36. Дать определение понятию бухгалтерская проводка
37. Что такое корреспонденция счетов
38. Какие существуют корреспондентские счета
39. Какие счета служат для отражения операций, связанных с наличными средствами.
40. Какими положениями регламентируется банковская отчетность
41. Примеры проводок. Четыре типа бухгалтерских проводок и их описание их отражения на бухгалтерских счетах.
42. Как меняются остатки на счетах при дебетовых и кредитовых операциях
43. Что такое валюта банка
44. Из каких частей состоит отчет «Баланс банка». Требования к нему
45. Какие существуют виды баланса.
46. Дать описание понятиям входящих и исходящих остатков
47. В чем заключается принцип двойной записи
48. Что собой представляет форма 101

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: