Проаналізуйте динаміку виїзду за окремими країнами. Результати розрахунків оформіть у вигляді таблиці.

Задача 11.

Проведіть коефіцієнтний аналіз готельного підприємства, якщо за 2010 р. основні показники його діяльності:

- обсяг реалізації послуг (виручка) склав 125 347 тис. грн.;

- прибуток - 29 436 тис. грн.

Бухгалтерський баланс готелі за 2010 р. (тис.грн.)

Таблиця 7.9

Задача 12.

Визначте динаміку основних фінансово-економічних показників діяльності готелю. Розрахунок надайте в таблиці:

Таблиця 7.10

Задача 13. Визначте основні фінансово-економічні показники діяльності фірми. Розрахунок оформіть в таблиці:

Таблиця 7.11

Задача 14

Визначте коефіцієнти ритмічності і сезонності роботи фірми.

1. На підставі даних про обсяги продажів за окремими напрямами, розрахуйте обсяги продажів по місяцях:

Таблиця 7.12

2. Потім отримані загальні обсяги продажів по місяцях вставте в наступну таблицю і розрахуйте ритмічність і сезонність роботи фірми:

Таблиця 7.13

Задача 15.

Визначте норму і суму річної амортизації автопарку туристського підприємства, якщо його первісна вартість дорівнює 562 тис. грн., А термін служби з технічного паспорту становить 15 років.

Задача 16.

Балансова вартість оргтехніки, якою користується турфірма, дорівнює 50 тис. грн., а залишкова - 25 тис. грн. Знайдіть суму річних амортизаційних відрахувань, якщо відомо, що обладнання використовувалося протягом 3 років, і амортизація була рівномірна.

Задача 17.

Визначте показник фондовіддачі і фондомісткості, якщо відомі наступні дані:

а) балансова вартість основних фондів на початок року - 800 тис. грн.,

б) протягом року вводилося і вибувало обладнання:

в) 1 лютого ввели ОПФ - 40 тис. грн.,

г) 1 травня вибуло ОПФ - 70 тис. грн.,

д) 1 листопада ввели ОПФ - 55 тис. грн.

Загальний обсяг товарної продукції за рік склав 3000 тис. грн.

Задача 18.

Порівняйте рентабельність двох підприємств, використовуючи такі дані

Таблиця 7.14

Задача 19.

Турфірма реалізувала продукцію в звітному кварталі на 400 тис. руб. при середніх залишках оборотних коштів 100 тис. руб. Визначте прискорення оборотності оборотних коштів, якщо обсяг реалізованої продукції зростає на 13% при незмінній сумі оборотних коштів.

Задача 20.

В результаті реалізації послуг туристська організація отримала виручку у розмірі 100 грн., при цьому витрати склали 80 грн. Визначте чистий прибуток і рентабельність організації, якщо відомо, що податкові платежі становлять 24% балансового прибутку.

Задача 21.

Чистий прибуток туристської організації склала 100 грн., відрахування до фонду накопичення рівні 25% чистого прибутку, норматив відрахувань до фонду споживання дорівнює 50% фонду накопичення, норматив відрахувань до резервного фонду - 6% чистого прибутку. Визначте розмір відрахувань від чистого прибутку в кожен з фондів і загальну суму відрахувань, а також розмір нерозподіленого прибутку.

Задача 22.

Постійні витрати підприємства по виробництву кондитерських виробів за місяць становлять 400 тис. грн. Змінні витрати на 1 кг виробів становлять 2 грн. Підприємство відпускає свої вироби магазинах за ціною 3 грн. за 1 кг. Дайте відповідь на наступні питання:

1. Який поріг рентабельності підприємства?

2. Яким буде обсяг реалізації для отримання прибутку в розмірі 1 тис. грн.?

3. Яка буде прибуток підприємства, якщо обсяг випуску і реалізації виробів за місяць складе 600?

4. Яким буде запас фінансової міцності при сумі прибутку в 200 тис. грн.?

5. Знайдіть силу операційного важеля при отриманні прибутків в 200 тис. грн.?

6. Чому буде дорівнює поріг рентабельності кожного з цих товарів і загальний поріг рентабельності підприємства, якщо планується продавати три наступні види кондитерських виробів:

А - 200 т (змінні витрати 3 грн. На 1 кг, відпускна ціна 5 грн. за 1 кг);

Б - 300 т (змінні витрати 2 грн. За 1 кг, відпускна ціна 4 грн. за 1 кг);

В - 100 т (змінні витрати 2 грн. За 1 кг, відпускна ціна 3 грн. за 1 кг.).

7. Що більше сприяє зниженню порогу рентабельності і підвищенню запасу фінансової міцності підприємства: виробництво одного виду кондитерських виробів або всіх видів разом?

8. Як зміниться запас фінансової міцності підприємства і чому буде дорівнювати прибуток при:

а) збільшення відпускної ціни на 10%;

б) зниження змінних витрат на 10%;

в) зниження постійних витрат на 10%;

г) збільшення обсягу виробництва і реалізації продукції на 10%.

Задача 23.

Розрахуйте величину витрат по статті «Податки, відрахування і збори, що відносяться на витрати виробництва» по туристської фірмі, використовуючи такі дані, млн. грн.:

Виручка фірми за минулий період 45

Фонд оплати праці, що включається у витрати виробництва 15

Виплати з прибутку 4,5

Виплати в бюджет ПДВ 6

Задача 24.

За даними діяльності туристичної фірмі розрахуйте суму платежів до бюджету від фактично отриманого прибутку за II півріччя звітного року:

Вихідні дані млн. грн.

Балансовий прибуток 195420

Прибуток від заходів, доходи від яких

обкладаються податком на дохід 3100

Залишкова вартість основних фондів 31 400

Задача 25.

Визначте суму власних оборотних коштів туристичного підприємства на кінець звітного періоду, використовуючи такі дані, млн. грн.:

Власні оборотні кошти (на початок року) 6670

Збільшення:

статутного фонду 2920

резервного фонду 480

основних засобів 1970

Зменшення фонду соціального призначення 285

Задача 26.

На основі даних та звіту про прибутки і збитки вашого підприємства за попередній рік проведіть аналіз і дайте оцінку фінансового стану підприємства. Розробіть і запропонуйте комплекс заходів щодо зміцнення фінансового становища підприємства.

З метою вирішення завдання необхідно провести аналіз:

- Обсягу та структури майна підприємства;

- Джерел формування майна;

- Ефективності використання активів і фінансових ресурсів підприємства;

- Забезпеченості власними обіговими коштами;

- Платоспроможності підприємства;

- Рентабельності господарської діяльності.

Примітка. Баланс підприємства та звіт про прибутки і збитки прикладіть до контрольної роботи.

Задача 27.

З метою поліпшення фінансового стану туристичного підприємства його керівництво, виходячи з аналізу виробничої ситуації, вирішило збільшити в плановому році виторг від обсягу продажів на 10%. У звітному році цей показник склав 8 млн. грн.., Змінні витрати відповідно - 61 млн. грн., постійні - 6 млн. грн.

Розрахуйте плановий обсяг продажів, суму прибутку, відповідну нового рівня обсягу продажів. Розрахунок зробити двома методами: традиційним і за допомогою операційного важеля. Порівняйте результати і зробіть висновок.

Задача 28.

Розрахуйте показники, що характеризують фінансову стійкість підприємства:

Таблиця 7.15

Задача 29.

Визначте, при якому обсязі випуску туристичного продукту підприємство досягне стану беззбитковості:

Таблиця 7.16

Задача 30.

Визначте запас фінансової стійкості туристського підприємства:

тис. грн.

Виручка від реалізації 700 000

Змінні витрати 490 000

Постійні витрати 110 000

Задача 31.

Дайте оцінку складу і структури джерел фінансових ресурсів туристичного підприємства на основі даних бухгалтерського балансу:

Таблиця 7.17

Задача 32.

На основі наведених нижче даних, взятих з балансу туристської фірми, що працює у формі ТОВ, визначте суму реальних джерел у складі власних коштів:

Статутний капітал 130

Резервний фонд 10

Розрахунки з засновниками (дивіденди нараховані, але не виплачені) 15

Резерв по сумнівних боргах 6

Збитки звітного року 4

Задача 33.

Розмір статутного фонду ТОВ "Евеліна-тур" становить 150 млн. грн. "За результатами роботи за перших три роки склалася наступна картина з фінансових джерел:

Таблиця 7.18

Визначте приріст початкового вкладеного капіталу.

Задача 33.

Розмір статутного фонду ТОВ "Евеліна-тур" становить 150 млн. грн. "За результатами роботи за перших три роки склалася наступна картина з фінансових джерел:

Таблиця 7.19

Визначте приріст початкового вкладеного капіталу.

Задача 34.

На основі даних, виписаних з балансу туристичного підприємства, проведіть аналіз складу і структури майна підприємства, дайте оцінку його платоспроможності, розробіть і обґрунтуйте пропозиції щодо підвищення ліквідності активів і зміцнення платоспроможності підприємства:

Таблиця 7.20

Дані про результати діяльності підприємства в звітному році, млн. грн.:

Обсяг реалізації 23 930 грн.

Питома вага собівартості,% 83,5

Балансовий прибуток 702 грн.

Прибуток від реалізації 661 грн.

Чистий прибуток 476 грн.

Задача 35.

Підготуйте експертний висновок з оцінки фінансового стану туристичного підприємства, розрахувавши коефіцієнти: забезпеченості власними коштами, поточної ліквідності, втрати платоспроможності.

На кінець звітного року фінансовий стан підприємства характеризується наступними показниками:

Таблиця 7.21

Задача 36.

Приплив грошових коштів від комерційної діяльності АТ у звітному році склав 100 млн. грн., А відтік цих коштів - 75 млн. грн.

Визначте комерційний економічний ефект і економічну ефективність комерційної діяльності АТ.

Задача 37.

Величина максимального і мінімального економічного ефекту в першому році експлуатації може скласти 30 і 10 млн. грн. при постійній нормі дисконту 0,1. Норматив обліку невизначеності - 0,3. Щорічна інфляція протягом найближчих п'яти років, за прогнозними даними, складе 10% щорічно.

Визначте величину економічного ефекту на п'ятому році експлуатації нової техніки з урахуванням факторів невизначеності та інфляції.

Задача 38.

За даними додатку А виконати експрес: оцінку фінансового стану підприємства на підставі аналізу динаміки і структури балансу.

Експрес: оцінка фінансового стану підприємства проводиться на підставі горизонтального (динамічного) і вертикального (структурного) аналізу балансу. В процесі аналізу балансу підприємства необхідно відобразити абсолютні зміни в майні підприємства і джерелах його формування, зробити висновки про поліпшення або погіршення структури активів і пасивів. Для проведення аналізу необхідно скласти порівняльний аналітичний баланс шляхом агрегування деяких однорідних за складом елементів балансових статей. Можливі форми аналітичного групування активів і пасивів наведені у таблицях 7.22 і 7.23.

Необхідно відзначити, що спосіб групування балансових статей в аналітичному балансі обирається індивідуально, у залежності від важливості конкретної статті для підприємства.

При аналізі активів підприємства необхідно звернути увагу на такі моменти:

як змінилася вартість сукупних активів підприємства? При цьому зменшення вартості майна може свідчити про скорочення господарського обігу, що може викликати неплатоспроможність підприємства.

Зростання майна підприємства може бути розцінене як позитивне явище, однак необхідно проаналізувати стан і ефективність використання окремих складових активів;

яке співвідношення необоротних і оборотних активів? Перевищення питомої ваги оборотних активів говорить про досить мобільну структуру активів, що сприяє прискоренню оборотності коштів підприємства;

які зміни відбулися у вартості окремих складових необоротних активів? Так, зростання основних засобів може свідчити про підвищення виробничого потенціалу; збільшення незавершеного будівництва може негативно позначитися на результатах фінансово-господарської діяльності підприємства (необхідно додатково проаналізувати доцільність і ефективність вкладень); збільшення довгострокових фінансових інвестицій вказує на відволікання коштів з основної виробничої діяльності, а зниження сприяє залученню фінансових ресурсів в основну діяльність підприємства і поліпшенню його фінансового стану;

яка частка основних засобів у сукупних активах? Якщо частка основних засобів висока (перевищує 40%), підприємство має «важку» структуру активів, що свідчить про значні накладні витрати і високу чутливість прибутку до зміни виторгу;

які зміни відбулися в структурі оборотних активів? Структура з високою часткою заборгованості і низьким рівнем грошових коштів може свідчити про проблеми, що пов’язані з оплатою продукції підприємства, а також про переважно не грошовий характер розрахунків, і навпаки, структура з відносно низькою часткою заборгованості і високим рівнем грошових коштів може свідчити про благополучний стан розрахунків підприємства зі споживачами;

яка динаміка окремих статей оборотних активів? Якщо вартість запасів збільшилася, а тривалість їхнього обігу зросла, це є негативним чинником і може бути пов’язане із зайвим нагромадженням виробничих запасів, збільшенням тривалості виробничого циклу, погіршенням попиту на готову продукцію.

Збільшення суми дебіторської заборгованості за умови уповільнення її оборотності є негативним явищем і може бути викликано проблемами, що пов’язані з оплатою продукції (робіт, послуг) підприємства або активним наданням споживчого кредиту покупцям, тобто відволіканням частини поточних активів й іммобілізації частини оборотних коштів з виробничого процесу.

В ході аналізу джерел формування майна підприємства, тобто пасивів, потрібно визначити наступне:

а) які кошти (власні чи позикові) є основним джерелом формування сукупних активів підприємства?

б) як змінюється частка власного капіталу за звітний період? При цьому збільшення частки власного капіталу розглядається як позитивне явище, що сприяє зміцненню фінансової стійкості підприємства;

в) яким чином за звітний період змінилася структура власного капіталу, на які складові доводилася найбільша питома вага?

г) які зобов’язання переважають у структурі позикового капіталу? Як змінилися довгострокові зобов’язання за звітний період? Аналіз структури фінансових зобов’язань дозволяє оцінити ризик утрати фінансової стійкості підприємства. Перевага короткострокових джерел у структурі позикових коштів — негативний факт, що характеризує погіршення структури балансу і підвищення ризику утрати фінансової стійкості. Перевага довгострокових джерел у структурі позикових засобів є позитивним фактом, що характеризує формування більш стабільної структури пасивів і зменшення ризику втрати фінансової стійкості;

д) як змінилася сума кредиторської заборгованості? Зростання суми кредиторської заборгованості при збільшенні терміну її погашення може свідчити про погіршення платоспроможності підприємства або про розширення комерційного кредиту з боку постачальників. Щоб зробити остаточний висновок, необхідно з’ясувати наявність несвоєчасно сплаченої кредиторської заборгованості.

Задача 39.

На основі агрегованого балансу на кінець періоду, що наведений у табл. 7.24, скласти прогнозний баланс підприємства, розрахувати потребу в зовнішньому фінансуванні і розробити план залучення кредитних ресурсів (у разі необхідності).

Таблиця 7.24

Фактичний виторг підприємства складає 400 000 грн. Планується збільшення виторгу на 25%. Для забезпечення планового обсягу виробництва і реалізації необхідні додаткові інвестиції в основні засоби. Планується, що вартість необоротних активів повинна збільшитися на 7% внаслідок придбання основних засобів. Чиста рентабельність продажів складає 4%, норма розподілу чистого прибутку на дивіденди — 40%.

Методичні вказівки

Для складання прогнозного балансу можна використовувати «метод відсотка від продажів» чи «метод формули». Його використання засноване на таких припущеннях

— оборотні активи і поточні зобов’язання змінюються пропорційно зміні обсягу реалізації. Відповідно у плановому періоді поточні активи і поточні зобов’язання будуть складати незмінний відсоток від виторгу. З цього випливає, що темпи змінення виторгу, поточних активів і поточних зобов’язань однакові;

— відсоток збільшення вартості основних засобів визначається технологічними умовами (завантаження основних засобів, ступінь їх фізичного і морального зносу і т.ін.).

— довгострокові зобов’язання і акціонерний капітал прогнозуються на колишньому рівні. Нерозподілений прибуток планується з урахуванням норми розподілу чистого прибутку на дивіденди і чистої рентабельності продажів: до нерозподіленого прибутку базового періоду додається прогнозний чистий прибуток (добуток прогнозного виторгу на чисту рентабельність продажів) і віднімається сума дивідендів (добуток чистого прибутку на норму розподілу прибутку на дивіденди).

Складання прогнозного балансу дозволяє з’ясувати дефіцит джерел коштів для фінансування необхідного обсягу активів, тобто необхідну суму зовнішнього фінансування. Розрахувати цю суму також можна за формулою:

де ФД — потреба у додатковому зовнішньому фінансуванні;

ОАф — фактична (на кінець звітного року) вартість оборотних активів;

 ТР — темп приросту виторгу;

НАф — фактична вартість необоротних активів;

НА

Р  Т — темп приросту необоротних активів;

ПЗ — фактична сума поточних зобов’язань;

ROSЧист. ф — фактичний коефіцієнт чистої рентабельності продажів;

Впрогн — прогнозна сума виторгу;

Дф — фактична сума дивідендів;

ЧПф — фактична сума чистого прибутку.

Як видно з формули, потреба у зовнішньому фінансуванні тим більша, чим більші теперішні активи, темп приросту виторгу і норма розподілу чистого прибутку на дивіденди.

При розробці плану залучення зовнішніх джерел фінансування потрібно керуватися «золотим фінансовим правилом» (для фінансування необоротних активів використовувати власний капітал) або «модифікованим золотим фінансовим правилом» (необоротні активи фінансувати з власного капіталу і довгострокових позикових коштів). Це дозволяє узгодити терміни залучення фінансових ресурсів з термінами їхнього вкладення в активи.

Задача 40.

На підставі структури активів п’яти підприємств, що наведена в табл. 7.25, зробити висновок про їхню галузеву приналежність. Варіанти відповіді —машинобудівний завод із крупносерійним типом виробництва, що виготовляє товари широкого використання; теплоелектростанція; підприємство роздрібної торгівлі; машинобудівний завод із дрібносерійним типом виробництва, що виготовляє товари виробничо-технічного призначення; підприємство оптової торгівлі. Відповідь обґрунтувати.

Таблиця 7.25

Задача 41.

На підставі агрегованого балансу (табл. 7.26) вказати можливі причини змін, що відбулися в активах і пасивах підприємства. Відповідь обґрунтувати.

Таблиця 7.26

Задача 42.

Відомості з балансів трьох підприємств наведені у таблицях 7.27 (актив) і 7.28 (пасив).

Вибрати баланс, що підходить для кожної з наступних ситуацій (відповідь обґрунтувати):

Характеристика ситуації № 1: Обсяг виробництва і реалізації продукції зростає. Підприємство у звітному році має прибуток. Умови придбання сировини і матеріалів, порядок розрахунків з покупцями і тривалість виробничого циклу залишаються незмінними.

Характеристика ситуації № 2: Через погіршення попиту на продукцію обсяг реалізації в звітному періоді знижується, що призводить до збитків. З метою стимулювання збуту підприємство йде на пом’якшення умов розрахунків з покупцями, збільшуючи терміни надання товарного кредиту.

Характеристика ситуації № 3: Підприємство нарощує обсяги виробництва і реалізації продукції і веде діяльність прибутково. Умови комерційного кредитування покупців у звітному періоді більш жорсткі порівняно з попереднім періодом (зменшена тривалість кредитного періоду і збільшена частка авансових платежів). Крім того, за рахунок поліпшення організації виробництва і впровадження нових технологій підприємству вдається домогтися скорочення тривалості виробничого циклу.

Задача 43.

За даними додатку А розрахувати суму власних оборотних коштів, коефіцієнт автономії, коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів, коефіцієнт маневреності. Надати оцінку фінансової стійкості підприємства.

Задача 44.

За даними додатку А проаналізувати всі можливі показники рентабельності. Зробити висновки щодо рівня рентабельності діяльності та причин, що призвели до його зміни.

Методичні вказівки

Рентабельність характеризує відносну прибутковість діяльності підприємства. В процесі аналізу фінансово-економічного стану підприємства використовується така система показників рентабельності.

1. Рентабельність активів (економічна рентабельність) характеризує рівень прибутку, що генерують усі активи підприємства. Даний показник розраховується за формулою:

2. Рентабельність власного капіталу (фінансова рентабельність) характеризує рівень прибутковості власного капіталу, що вкладений у підприємство.

3. Рентабельність продажів (комерційна рентабельність) показує, наскільки ефективно і прибутково підприємство здійснює свою операційну (виробничо-комерційну) діяльність, і розраховується як відношення суми прибутку до виторгу від реалізації продукції.

У залежності від показника прибутку, що використовується у розрахунках, відрізняють валову, операційну і чисту рентабельність продажів.

Валова рентабельність продажів показує ефективність виробничої діяльності і цінової політики підприємства.

Показник операційної рентабельності характеризує спроможність підприємства генерувати прибуток від діяльності до вирахування витрат, що не мають відношення до операційної ефективності

Чиста рентабельність продажів характеризує ефективність усіх видів діяльності підприємства: операційної, інвестиційної і фінансової. Цей показник відбиває повний вплив структури капіталу і фінансування підприємства на його рентабельність.

Задача 44.

Відомості з балансу підприємства і звіту про фінансові результати наведені у табл. 7.28, розрахунок основних показників рентабельності виконаний у табл. 7.29.

У звітному році спостерігається позитивна динаміка всіх показників рентабельності, що аналізувалися.

Рівень рентабельності активів потрібно визнати високим. Збільшення цього показника на 2,8% свідчить про підвищення ефективності використання майна підприємства, і викликано це як зростанням прибутку від звичайної діяльності до оподатковування, так і скороченням вартості сукупних активів. Зниження валюти балансу могло статися за рахунок прискорення оборотності товарно-матеріальних запасів і дебіторської заборгованості за умов підвищення попиту на продукцію.

Підвищення рентабельності власного капіталу на 3,6% викликане збільшенням чистого прибутку. Рівень цього показника у звітному році істотно перевищує прибутковість за багатьма іншими варі: антами капіталовкладень (так, сучасна ставка відсотків за депозитами складає приблизно 12–15%). Це говорить про високу інвестиційну привабливість підприємства (на 1 грн., що вкладена власниками в підприємство, у звітному році отримано 36 коп. чистого прибутку).

Зростання валової рентабельності продажів свідчить про підвищення ефективності виробничо-збутової діяльності підприємства, адже його причиною стало збільшення суми валового прибутку.

Факторами, що обумовили зростання валового прибутку, могли бути зниження питомої собівартості продукції і збільшення фізичного обсягу реалізації, а також позитивні зміни в структурі реалізованої продукції (збільшення питомої ваги високорентабельних виробів).

Темпи зростання операційної рентабельності продажів склали 117%. Вони перевищили темпи зростання валової рентабельності (102%), що свідчить про позитивний вплив на фінансові результати таких факторів, як зниження адміністративних витрат і інших витрат від операційної діяльності.

Темпи зростання чистої рентабельно

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: