СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Расчет и оценка достаточности собственного капитала банка производятся в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 1 и Положением ЦБ РФ от 1 июня 1998 г. № 31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Задачи этого раздела построены по степени возрастания сложности изучаемых вопросов и объема используемой информации. Поэтому для овладения методикой расчета капитала банка необходимо начинать с решения задачи 1.5, в которой содержатся предварительно сгруппированные исходные данные.

Для практического освоения методики расчета активов, взвешенных по степени риска, предусмотрена задача 1.6. При ее решении следует использовать отдельные данные, приведенные в задаче 1.5.

При расчете основного и дополнительного капитала необходимо учитывать порядок образования и использования фондов банка. Фонды специального назначения, накопления и другие фонды создаются банком в текущем году из чистой прибыли ежеквартально и по итогам года при окончательном распределении прибыли. Перечисленные фонды имеют целевое назначение, в соответствии с которыми они расходуются. При этом использование средств этих фондов может быть связано как с уменьшением имущества банка (выплата вознаграждений по итогам деятельности, перечисление средств в виде благотворительной деятельности и т. д.), так и не вызывать уменьшения.

Данные задач 1.7 и 1.8 представлены в виде баланса коммерческого банка на две отчетные даты. Поэтому при их решении необходимо сделать предварительные расчеты по определению отдельных составляющих капитала банка. Особое внимание при этом следует обратить на расчет прибыли (убытков) текущего года при определении суммы капитала на внутриквартальные даты.

Для расчета суммы собственного капитала по состоянию на 01.03 коммерческий банк использовал данные соответствующих балансовых статей и дополнительную информацию, приведенные в табл. 1.5.

Прибыль прошлого года в полном объеме подтверждена аудиторами. Аудит банка в I квартале не проводился.

1. Рассчитать сумму собственного капитала банка.

2. Определить сумму основного и дополнительного капитала.

3. Перечислить, какие элементы дополнительного капитала не применяются в настоящее время отечественными банками для увеличения совокупной величины собственного капитала.

Коммерческий банк по состояниюна 01.03 имеет следующие активы (табл. 1.6).

Дополнительные данные, необходимые для расчета А_р

Требуется на основе приведенных данных и с учетом условия задачи 1.5:

1. Рассчитать по группам активы, взвешенные по степени риска, и совокупную их сумму.

2. Указать, какие имеются отличия в применяемой методике расчета капитала от рекомендованной Базельским соглашением. Дать экономическую оценку влияния этих отклонений на величину норматива достаточности капитала банка.

3. Рассчитать норматив достаточности капитала банка и определить его соответствие установленным ЦБ РФ требованиям.

Баланс коммерческого банка на две отчетные даты приведен в табл.1.7.

1. Рассчитать абсолютную сумму капитала банка.

2. Рассчитать активы, взвешенные по степени риска.

3.Определить коэффициенты достаточности капитала банка и оценитьих соответствие установленным нормативным значениям.

4. Назвать факторы, повлиявшие на изменение норматива достаточности капитала.

Акционерный коммерческий банк на две отчетные даты имеет следующий баланс (табл. 1.8).

По данным годового отчета, подтвержденного аудиторской фирмой, в расчет основного капитала включаются фонды банка:

фонды специального назначения - 64 920 тыс. руб.;

В текущем году аудиторского подтверждения по объему полученной и распределенной прибыли не проводилось.

Сумма резерва под обесценение ценных бумаг, приобретенных для инвестирования, включена в состав основного капитала (часть счетов 50804, 50904 и 60105) и составила на обе даты 2110 тыс. руб.

1. Рассчитать абсолютную сумму капитала банка.

2. Определить активы, взвешенные по степени риска.

3. Рассчитать сумму и структуру основного и дополнительного капитала и дать ее оценку.

4. Проанализировать использование капитала банка.

5. Рассчитать факторы, уменьшающие капитал банка.

6. Определить сумму корректировок капитала банка.

Для оценки ресурсной базы коммерческого банка применяют структурный анализ, анализ на основе финансовых коэффициентов и оценку соответствия качества ресурсових размещению.

Структурный анализ направлен на выявление основных групп и видов ресурсов и их динамики.

Система финансовых коэффициентов позволяет оценить отдельные стороны ресурсной базы банка:

1. Уровень доходности (прибыль к привлеченным ресурсам или всем ресурсам).

2. Риск трансформации, определяемый двумя коэффициентами - коэффициентом дефицита и коэффициентом трансформации по группам ресурсов и активов.

3. Зависимость банка от отдельных видов ресурсов:

Используя данные баланса коммерческого банка на 01.04 и 01.07, приведенные в задаче 1.3 (см. табл. 1.3), проанализировать соответствие по срокам привлечения и размещения средств;

определить соотношение привлеченных ресурсов и выданных ссуд клиентам;

рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие степень защиты вкладов физических лиц от риска, зависимость банка от отдельных видов ресурсов, риск трансформации и уровень доходности ресурсов.

Баланс коммерческого банка на 01.02 (табл. 1.9) характеризует состав его ресурсной базы. По данным баланса с помощью финансовых коэффициентов оцените доходность ресурсов, риск трансформации и зависимость банка от отдельных видов ресурсов.

При оценке ресурсной базы следует учитывать, что стабильная часть остатка на счетах бюджета составляет приблизительно 30%, на счетах до востребования юридических лиц - 60% и физических лиц - 80%.

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: