|
ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКАДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Первые три задачи посвящены структуре доходов и расходов банка, качественной оценке уровня доходности на основе структурного анализа. Критериями классификации доходов и расходов могут являться их форма (процент, комиссия, прочие формы), характер доходов и расходов (операционные доходы и расходы, доходы от других, нетрадиционных, видов деятельности, доходы, «не заработанные» банком, связанные с переоценкой ценных бумаг и валютных средств, расходы, обеспечивающие функционирование банка, расходы, связанные с операциями по снижению степени риска в банковской сфере), степень стабильности, способ учета, влияние на определение налогооблагаемой базы, период, к которому они относятся, вид банковской коммерции (доходы от ссудного бизнеса, от бизнеса с ценными бумагами, от валютных операций и т.д.). В задачах 2.1 и 2.2 рассматривается структурный анализ доходов на основе их формы, вида банковской коммерции и степени стабильности. Задача 2.3 раскрывает другие приемы классификации доходов и расходов. Доходы группируются следующим образом: • доходы, полученные от операционной деятельности банка (процентные, от расчетно-кассового обслуживания, купонный доход от операций с ценными бумагами и др.); • доходы, полученные от других видов деятельности (факторинговых, лизинговых, трастовых, консультационных, дилинговых и других услуг, оказанных банком); • доходы, «не заработанные»банком (доходы от незавершенных сделок - нереализованный доход по операциям с ценными бумагами, нереализованный доходпо операциям с иностранной валютой и др.). Соответственно расходы банка подразделяются на три группы: • операционные расходы банка (процентные и другие, относящиеся к основной деятельности); • расходы, обеспечивающие функционирование банка (заработная плата сотрудников, ремонт и содержание помещений, техники, реклама и др.); • расходы на покрытие риска банка (резервы, создаваемые на покрытие различных видов риска, штрафы, пени, неустойки уплаченные, незавершенное производство и др.). Задача 2.4 раскрывает некоторые приемы анализа процентного дохода. Задачи 2.5, 2.6 и 2.7 знакомят с методами оценки уровня доходности банка на основе системы финансовых коэффициентов. При расчете этих коэффициентов рекомендуется использовать следующие формулы. Мировые стандарты коэффициента изменяются от 48 до 67%. При решении задач 2.5 - 2.7 следует учитывать, что признаками вступления банка на путь банкротства является падение процентной маржи и рост «бремени». Последнее характеризуется превышением беспроцентного расхода над беспроцентным доходом. ЗАДАЧА 2.1 Состав доходов коммерческого банка в течение года характеризуется данными, приведенными в табл. 2.1. Таблица 2.1 Тыс. руб.
Продолжение Требуется: 1. Назвать критерии классификации доходов банка. 2. Определить структуру доходов банка на основе таких критериев, как форма дохода и степень его стабильности. 3. Дать качественную оценку структуры доходов. ЗАДАЧА 2.2 Отчет о прибылях и убытках приведен в табл. 2.2.
Таблица 2.2 Тыс. руб.
Продолжение Форвардные и фьючерсные операции банк осуществляет с иностранной валютой. Средний размер активов в квартале составляет 135 900 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 119 400 тыс. руб.; во II квартале - 140000 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 125 700 тыс. руб. Требуется; 1. Определить структуру доходов и расходов банка, исходя из формы цены, вида банковской коммерции и степени стабильности. 2. Дать качественную оценку доходов и расходов на основе их структуры. ЗАДАЧА 2.3 На основе данных о доходах и расходах банка за отчетный квартал (табл. 2.3) проведите анализ и сделайте выводы. Задание: 1. Какие принципы группировки доходов и расходов банка вы знаете? Дайте им характеристику, а также назовите возможности, которые предоставляют различные способы группировки доходов и расходов для анализа. 2. На основе имеющейся информации разделите доходы на операционные, другие виды и «не заработанные» банком, соответственно расходы на операционные, обеспечивающие функционирование и на покрытие риска в деятельности банка. 3. Выполните анализ проведенной группировки доходов и расходов, сделайте выводы.
Таблица 2.3 ЗАДАЧА 2.4 Определить степень влияния динамики уровня средневзвешенной процентной ставки и размера активов, приносящих доход, на общий размер процентного дохода банка за квартал на основе данных, приведенных в табл. 2.4. Таблица 2.4 Для расчета степени воздействия указанных факторов на размер процентного дохода рекомендуется использовать метод подстановки. 1. Влияние динамики среднего уровня процентной ставки: ∆ОД=(Y-Yо) Vо, где ∆ОД - изменение общего процентного дохода за счет рассматриваемого фактора; Y - средняя квартальная процентная ставка в текущем квартале; Yо - средняя квартальная процентная ставка в предыдущем квартале; Vо - средний размер активов, приносящих доход в предыдущем квартале. 2. Влияние динамики размера активов, приносящих процентный доход: ∆ОД=(V - Vо) Y, где V - средний размер активов, приносящих процентный доход в текущем квартале. ЗАДАЧА 2.5 Уровень доходности коммерческогобанка оценивается на основе финансовых коэффициентов исходяиз фактических данных, приведенных в табл. 2.5. Таблица 2.5 Тыс. руб.
Продолжение Требуется: 1. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие: уровень процентной маржи; уровень беспроцентного дохода; уровень беспроцентного расхода; соотношение процентного и непроцентного источников формирования прибыли. 2. Сравнить фактический уровень коэффициентов с мировыми стандартами. 3. Определить относительно стабильную часть дохода. 4. Проанализировать динамику коэффициентов в отчетном году; оценить финансовое положение банка на основе динамики процентной маржи и «бремени». ЗАДАЧА 2.6 Годовой уровень доходности коммерческого банка оценивался на основе финансовых коэффициентов исходя из фактических данных за три года, приведенных в табл. 2.6.
Таблица 2.6 Тыс. руб. Требуется: 1. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень доходности коммерческого банка. 2. Дать оценку уровня доходности путем: а) сравнения фактического значения коэффициента с мировыми стандартами; б) анализа динамики коэффициентов; в) структурного и качественного анализа источников дохода. ЗАДАЧА 2.7 Результаты текущей деятельности банка характеризуются данными, приведенными в табл. 2.7.
Таблица 2.7 Тыс. руб. Требуется: 1. Определить структуру дохода банка. 2. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень доходности. 3. Дать сравнительную оценку уровня доходности коммерческого банка. ![]() ![]() Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам... ![]() Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право... ![]() Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот... ![]() Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|