ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Первые три задачи посвящены структуре доходов и расходов банка, качественной оценке уровня доходности на основе струк­турного анализа. Критериями классификации доходов и расхо­дов могут являться их форма (процент, комиссия, прочие фор­мы), характер доходов и расходов (операционные доходы и рас­ходы, доходы от других, нетрадиционных, видов деятельности, доходы, «не заработанные» банком, связанные с переоценкой ценных бумаг и валютных средств, расходы, обеспечивающие функционирование банка, расходы, связанные с операциями по снижению степени риска в банковской сфере), степень стабиль­ности, способ учета, влияние на определение налогооблагаемой базы, период, к которому они относятся, вид банковской ком­мерции (доходы от ссудного бизнеса, от бизнеса с ценными бу­магами, от валютных операций и т.д.).

В задачах 2.1 и 2.2 рассматривается структурный анализ до­ходов на основе их формы, вида банковской коммерции и сте­пени стабильности.

Задача 2.3 раскрывает другие приемы классификации дохо­дов и расходов. Доходы группируются следующим образом:

• доходы, полученные от операционной деятельности банка (процентные, от расчетно-кассового обслуживания, купонный доход от операций с ценными бумагами и др.);

• доходы, полученные от других видов деятельности (факто­ринговых, лизинговых, трастовых, консультационных, дилинговых и других услуг, оказанных банком);

• доходы, «не заработанные»банком (доходы от незавер­шенных сделок - нереализованный доход по операциям с цен­ными бумагами, нереализованный доходпо операциям с ино­странной валютой и др.).

Соответственно расходы банка подразделяются на три группы:

• операционные расходы банка (процентные и другие, отно­сящиеся к основной деятельности);

• расходы, обеспечивающие функционирование банка (зара­ботная плата сотрудников, ремонт и содержание помещений, техники, реклама и др.);

• расходы на покрытие риска банка (резервы, создаваемые на покрытие различных видов риска, штрафы, пени, неустойки уп­лаченные, незавершенное производство и др.).

Задача 2.4 раскрывает некоторые приемы анализа процент­ного дохода.

Задачи 2.5, 2.6 и 2.7 знакомят с методами оценки уровня до­ходности банка на основе системы финансовых коэффициентов.

При расчете этих коэффициентов рекомендуется использо­вать следующие формулы.

Мировые стандарты коэффициента изменяются от 48 до 67%.

При решении задач 2.5 - 2.7 следует учитывать, что призна­ками вступления банка на путь банкротства является падение процентной маржи и рост «бремени». Последнее характеризует­ся превышением беспроцентного расхода над беспроцентным доходом.

ЗАДАЧА 2.1

Состав доходов коммерческого банка в течение года харак­теризуется данными, приведенными в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Тыс. руб.

Продолжение

Требуется:

1. Назвать критерии классификации доходов банка.

2. Определить структуру доходов банка на основе таких кри­териев, как форма дохода и степень его стабильности.

3. Дать качественную оценку структуры доходов.

ЗАДАЧА 2.2

Отчет о прибылях и убытках приведен в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Тыс. руб.

Продолжение

Форвардные и фьючерсные операции банк осуществляет с иностранной валютой.

Средний размер активов в квартале составляет 135 900 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 119 400 тыс. руб.; во II квартале - 140000 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 125 700 тыс. руб.

Требуется;

1. Определить структуру доходов и расходов банка, исходя из формы цены, вида банковской коммерции и степени стабиль­ности.

2. Дать качественную оценку доходов и расходов на основе их структуры.

ЗАДАЧА 2.3

На основе данных о доходах и расходах банка за отчетный квартал (табл. 2.3) проведите анализ и сделайте выводы.

Задание:

1. Какие принципы группировки доходов и расходов банка вы знаете? Дайте им характеристику, а также назовите возмож­ности, которые предоставляют различные способы группировки доходов и расходов для анализа.

2. На основе имеющейся информации разделите доходы на операционные, другие виды и «не заработанные» банком, соот­ветственно расходы на операционные, обеспечивающие функ­ционирование и на покрытие риска в деятельности банка.

3. Выполните анализ проведенной группировки доходов и расходов, сделайте выводы.

Таблица 2.3

ЗАДАЧА 2.4

Определить степень влияния динамики уровня средневзве­шенной процентной ставки и размера активов, приносящих до­ход, на общий размер процентного дохода банка за квартал на основе данных, приведенных в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Для расчета степени воздействия указанных факторов на размер процентного дохода рекомендуется использовать метод подстановки.

1. Влияние динамики среднего уровня процентной ставки:

∆ОД=(Y-Y_о) V_о,

где ∆ОД - изменение общего процентного дохода за счет рассмат­риваемого фактора;

Y - средняя квартальная процентная ставка в текущем квартале;

Y_о - средняя квартальная процентная ставка в предыдущем квартале;

V_о - средний размер активов, приносящих доход в преды­дущем квартале.

2. Влияние динамики размера активов, приносящих про­центный доход:

∆ОД=(V - V_о) Y,

где V - средний размер активов, приносящих процентный доход в текущем квартале.

ЗАДАЧА 2.5

Уровень доходности коммерческогобанка оценивается на основе финансовых коэффициентов исходяиз фактических дан­ных, приведенных в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Тыс. руб.

Продолжение

Требуется:

1. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризую­щие:

уровень процентной маржи;

уровень беспроцентного дохода;

уровень беспроцентного расхода;

соотношение процентного и непроцентного источников формирования прибыли.

2. Сравнить фактический уровень коэффициентов с миро­выми стандартами.

3. Определить относительно стабильную часть дохода.

4. Проанализировать динамику коэффициентов в отчетном году; оценить финансовое положение банка на основе динамики процентной маржи и «бремени».

ЗАДАЧА 2.6

Годовой уровень доходности коммерческого банка оцени­вался на основе финансовых коэффициентов исходя из фактиче­ских данных за три года, приведенных в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Тыс. руб.

Требуется:

1. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень доходности коммерческого банка.

2. Дать оценку уровня доходности путем:

а) сравнения фактического значения коэффициента с миро­выми стандартами;

б) анализа динамики коэффициентов;

в) структурного и качественного анализа источников дохода.

ЗАДАЧА 2.7

Результаты текущей деятельности банка характеризуются данными, приведенными в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Тыс. руб.

Требуется:

1. Определить структуру дохода банка.

2. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень доходности.

3. Дать сравнительную оценку уровня доходности коммер­ческого банка.

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: