|
|
ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ОЦЕНКА ЕЕ УРОВНЯЗадачи этого параграфа иллюстрируют содержание модели формирования балансовой прибыли российских коммерческих банков и приемы оценки уровня рентабельности банка. Задачи 2.8-2.10 посвящены формированию прибыли банка на основе периодического закрытия доходных и расходных счетов и отнесения их сальдо на счет прибылей или убытков. В задачах 2.11-2.13 рассматриваются способы анализа уровня прибыльности банка. При оценке прибыльности банка выделяют два основных направления: количественный анализ и оценка качества доходной базы банка. Количественный анализ основан на финансовых коэффициентах, оценке динамики в их изменении, анализе факторов, повлиявших на их уровень. В России нет общепринятых коэффициентов оценки прибыльности банков и критериев их оценки. Поэтому в основу решения задач положены коэффициенты, используемые в мировой практике. Среди них можно выделить: ROA - показатель рентабельности активов, который определяется как отношение чистой прибыли после выплаты налогов, но до выплаты дивидендов, к активам, и ROE - показатель рентабельности капитала, который рассчитывается, как отношение чистой прибыли к акционерному капиталу банка. При анализе опираются также на взаимосвязь, существующую между этими базовыми коэффициентами. Приемы количественного анализа рассматриваются в задаче 2.11. Качественное направление в анализе предполагает структурный анализ источников формирования прибыли (задача 2.12), факторный анализ коэффициентов (задача 2.13), а также структурный анализ доходов и расходов (см. п. 2.1). ЗАДАЧА 2.8 Остатки на доходных и расходных счетах на 31 марта приведены в табл. 2.8. Таблица 2.8
Требуется: 1. Объяснить порядок закрытия доходных и расходных счетов. 2. Определить финансовый результат деятельности за I квартал. ЗАДАЧА 2.9 Определить балансовую прибыль банка на конец I квартала и I полугодия, за 9 месяцев и год с учетом данных, приведенных в табл. 2.9.
Таблица 2.9 Тыс. руб.
Закрытие доходных и расходных счетов производится банком ежемесячно. Заключительные обороты в январе следующего года составили: доходы - 500 тыс. руб. и расходы - 800 тыс. руб. ЗАДАЧА 2.10 Определить результаты деятельности банка на конец I квартала на основе данных о величине доходов и расходов, отраженных на балансовых счетах (табл. 2.10).
Таблица 2.10 Тыс. руб.
ЗАДАЧА 2.11 Для разработки тактики поведения банка на рынке в предстоящем году руководство поручило аналитическому отделу провести оценку прибыльности и рентабельности банка за отчетный период (табл. 2.11-2.14). Главный эксперт аналитического отдела банка получил задание от своего руководителя провести анализ прибыльности банка с учетом влияния всех факторов на значения ключевых финансовых коэффициентов. По результатам проведенной работы необходимо назвать причины изменения показателей ROA и ROE и внести предложения по повышению их значений. Главный эксперт обращается к вам с просьбой оказать помощь в проведении анализа и формулировании выводов и предложений. Он предоставляет всю необходимую информацию для проведения такой работы. При проведении анализа примите во внимание внешние факторы: в экономике наблюдается сужение финансовых рынков; предполагается, что уровень инфляции в предстоящем периоде составит 1% в месяц; ожидается, что требования Центрального банка РФ в следующем году будут ужесточаться; правительство твердо намерено реструктурировать рынок ценных бумаг в направлении повышения доходности рынка корпоративных ценных бумаг. Требуется: 1. На основании предоставленной вам информации о тенденциях в изменении показателей ROA и ROE провести факторный анализ. 2. Сформулировать выводы и предложения по результатам проведенного анализа. 3. Оформить выводы в виде заключения для представления эксперту аналитического отдела.
Таблица 2.11 Динамика изменения показателей прибыльности и рентабельности банка
Таблица 2.12   Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...  Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...  ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...  Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
