Данные балансового отчета фирмы «Восток» за отчетный год

Данные балансового отчета банка «Отличный»

Основным видом деятельности коммерческой фирмы «Малекс», образованной в 1990 г., являются торговля компьютерами крупнейших зарубежных фирм и сервисное обслуживание клиентов, владеющих продукцией этой фирмы.

Конкуренция фирм, торгующих компьютерами в Российской Федерации, обостряется. К причинам обострения конкуренции можно отнести:

• большое предложение аналогичной техники со стороны аналогичных посреднических форм;

• появление на рынке более дешевых, но и менее надежных с точки зрения качества и срока службы компьютеров.

Ассортимент предлагаемых фирмой «Малекс» компьютеров широк, это дорогие, высокого качества товары. Однако, учитывая экономическую ситуацию, фирма наряду с реализацией компьютеров занимается оказанием услуг клиентам в виде ремонта, обеспечения и замены деталей, консультирования и программного обеспечения. Все это позволяет фирме не только поддерживать объем реализации, но и обеспечивать прирост реализации.

В конце текущего года финансовый директор фирмы, как обычно, планировал объем реализации продукции и услуг на первое полугодие планируемого года. При недостатке финансовых ресурсов фирма всегда компенсировала возникающий разрыв за счет кредита коммерческого банка «Большой», в котором у нее открыт счет. Кредиты, предоставляемые банком ранее, всегда погашались вовремя.

Перед встречей с кредитным работником банка финансовый директор фирмы собрал информацию для составления технико-экономического обоснования. Расчет базировался на средних показателях и платежах. Ниже приведен прогнозируемый объем продаж на первое полугодие планируемого года.

Расчеты между фирмой и покупателями осуществлялись авансовыми платежами в безналичной форме *. Оставшиеся 10% зачислялись на счет фирмы «Малекс» после поступления товара, как правило, в следующем месяце.

* Аванс составляет 90% стоимости приобретаемой продукции.

На начало года размер дебиторской задолженности составил 28 600 тыс. руб. Предполагается, что эта сумма будет инкассирована фирмой в январе планируемого года в полном объеме. На 1 января этого года остаток денежных средств (в кассе, на счетах в банке) составлял 14 000 тыс. руб. Фирма обладала 15 краткосрочными облигациями государства (ГКО) номинальной стоимостью 1 тыс. руб. Срок облигаций истекал 15 апреля планируемого года. Все облигации приобретены в текущем году по цене отсечения 83,2%.

Расходы на заработную плату и командировки сотрудников фирмы в среднем составляли 940 тыс. руб. в месяц. Аренда и содержание помещения обходились в 1000 тыс. руб. ежемесячно. Расходы на рекламу составляли 1% объема реализации за квартал.

В апреле фирма произвела закупку новой партии компьютеров и комплектующих изделий на сумму 150 000 тыс. руб. Деньги были переведены поставщику в два срока: в марте и июне равными частями.

1. Составить бюджет наличности фирмы «Малекс» на основе имеющейся информации.

2. Оценить возможности фирмы по управлению денежными средствами.

В данный параграф включены задачи, решение которых позволит усвоить особенности выдачи и погашения овердрафта.

В задачах 5.15 и 5.16 рассматриваются особенности овердрафта, в задаче 5.17 - расчет лимита, в задаче 5.18 - ограничения в результате изменения финансового положения клиента и в задаче 5.19 - переоформление овердрафта в срочную целевую ссуду. При решении задач рекомендуется пользоваться учебником «Банковское дело» (1998 г., с. 248).

1. Что представляет собой овердрафт? Варианты ответа:

б) кредит, требующий экспресс-анализа финансового состояния клиента.

2. Какому клиенту можно предоставить овердрафт? Варианты ответа:

а) постоянному клиенту второго класса кредитоспособности;

б) клиенту другого банка первого класса кредитоспособности;

в) клиенту вашего банка первого класса кредитоспособности.

3. Для оплаты чего предназначен овердрафт? Варианты ответа:

5. Можно ли переоформить овердрафт в целевую срочную ссуду или нет?

6. Следует ли выносить овердрафт на счет просроченных ссуд или нет?

7. Можно ли пролонгировать овердрафт или нет?

Постоянный клиент банка имел лимит по овердрафту 150 млн. руб. Однако изучение квартальной отчетности (табл. 5.4) показало ухудшение финансового положения.

Директора компании выражают оптимизм по поводу будущего и в перспективе предполагают извлечь прибыль. Однако у них нет денежных средств, чтобы вложить их в дело. В итоге они попросили увеличить лимит овердрафта до 200 млн. руб. Кредит был предоставлен под обеспечение в форме:

• фиксированного права на недвижимость компании стоимостью 100 млн. руб.;

• нефиксированного права на все другие активы. Директора согласились предоставлять ежемесячные данные об оборотных активах и различных задолженностях и давать информацию о покупке или продаже фиксированных активов.

3. Оценить возможность дальнейшего предоставления овердрафта.

4. Объяснить расхождения в данных по суммам овердрафта, по данным бухгалтерского учета клиента и данным бухгалтерского учета банка.

5. Оценить действия банка по выдаче овердрафта под обеспечение и сверх лимита.

Рассчитайте потребность и определите лимит кредитования по овердрафту на конец периода, используя данные, приведенные в табл. 5.5.

Остаток на начало отчетного периода............…………………………………………………………. 1182

Поступило..............……………………………………………………………………………………....31909

Израсходовано................……………………………………………………………………………….32 640

Остаток средств на конец отчетного периода.…………………………………………………………. 451

Прибыль…………………………………………………………………………………………...1550/2955*

Налог.............................................................……………………………………..............................930/1867*

* В числителе - на начало отчетного периода, в знаменателе - на конец отчетного периода.

Лимит по овердрафту на начало периода составлял 550 тыс. руб. В течение отчетного периода лимит не превышался.

Фирма «Антей» пользовалась овердрафтом и имела следующий баланс:

Фиксированные активы. ……………………………………………………………………………… 200

Оборотные активы...............................…………………………………………………………………..120

Оборотные пассивы: кредиторы.....…………………………………………………………………........60

Оборотный капитал............………………………………………………………………………….........60

Акционерный капитал и резервы ………………………………………………………………………260

Руководство компании просит о кредите по овердрафту в размере 50 млн. руб. для финансирования коммерческих операций. Однако реальной причиной, побудившей его обратиться в банк, является принятие решения о покупке дополнительных основных фондов. При положительном решении банка баланс изменится следующим образом:

Фиксированные активы (200 + 50).......................................………………………………….................250

Оборотные активы...................................................………………………………………………………120

Оборотные пассивы: овердрафт в банке.................……………………………………………………….50

Коммерческие кредиты..................................................……………………………………………………60

Оборотный капитал...................................………………………………………………………………… 10

Акционерный капитал и резервы ………………………………………………………………………...260

Требуется принять решение о кредитовании клиента:

б) выдать целевой кредит на покупку оборудования;

в) выдать овердрафт с последующим переоформлением в целевую ссуду;

Клиент банка имеет небольшую фирму, специализирующуюся на поставках сантехники. Баланс этой фирмы по состоянию на конец декабря приведен ниже:

Фиксированные активы...............................................…………………………………......................... 4000

Запасы..............................................................………………………………….......................................1000

Дебиторская задолженность.......................…………………………………...........................................1600

Овердрафт..........................................................…………………………………......................................500

Коммерческие кредиты...................................…………………………………........................................300

Акционерный капитал.......................................…………………………………................................... 5800

Фирма увеличивает товарооборот, что сопровождается ростом вложений в запасы и повышением дебиторской задолженности.

Клиент банка полагает, что сможет повысить товарооборот в следующем году с 6 до 9 млн. руб., т.е. на 50%. Для этого необходимо увеличить запасы и дебиторскую задолженность на 50% соответственно, хотя рост по статье «Коммерческие кредиты» можно ожидать также только на 50%. Дополнительного увеличения фиксированных активов не потребуется. Если предположить, что весь прирост оборотных активов будет финансироваться за счет овердрафта или коммерческих кредитов, то расчетный баланс будет иметь следующий вид.

Фиксированные активы........................................…………………………………................................4000

Запасы (+50%)..................................................…………………………………......................................1500

Дебиторская задолженность (+50%)..................……………………………………............................. 2400

Коммерческие кредиты (+50%)..............................…………………………………...............................450

Овердрафт (остаток)...............................................………………………………….............................. 1650

Акционерный капитал (без изменений)............…………………………………..................................5800

1. Оценить возможность выдачи овердрафта и рассчитать лимит.

2. То же, но имея в виду, что фактически реализация сможет увеличиться только на 5% по причинам:

15% прироста запасов по причине большого правительственного заказа через год;

20% - спекулятивные запасы в связи с ростом цен.

3. Переоформить овердрафт в кредитную линию: рассчитать лимит в соответствии с новыми условиями, обеспечение и другие условия.

Приведенные в этом разделе задачи раскрывают порядок документального оформления и особенности выдачи и погашения ипотечных кредитов, сложившийся в современной банковской практике.

В задаче 5.20 рассматриваются виды ипотечных кредитов, а в задачах 5.21 и 5.22 - особенности уплаты процентных платежей и порядка оформления документов.

При решении задач рекомендуется использовать учебник «Банковское дело» (стр. 251-261), а также законы о земле (ст. 42), о залоге и Указы Президента РФ от 24 декабря 1993 г. № 2281 и от 10 июня 1994 г. № 1180.

Какие из перечисленных кредитов можно отнести к ипотечным:

1. Строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков.

2. Капитальный ремонт дома в сельской местности.

3. Покупка дома в сельской местности для сезонного проживания.

7. Кредит на покупку крупного рогатого скота.

8. Кредит на строительство крупных надворных построек.

Заемщик 01.09.98 г. получил в отделении Сбербанка ссуду на индивидуальное жилищное строительство в сумме 500 тыс. руб. сроком на 6 лет под 60% годовых под залог земельного участка, рыночная стоимость которого составляет 700 тыс. руб. без строения. Штраф за просроченные проценты - 0,05% в месяц.

1. Составить график платежей по ссуде, учитывая, что по условиям платежей проценты и сумма основного долга уплачивались равными долями ежемесячно.

2. Определить сумму процентов, которую заемщик уплатил банку в случае:

а) целевого и своевременного использования ссуды;

б) наличия просроченной задолженности сроком 2 месяца;

3. Укажите, какие операции в связи с этим будут совершены в банке.

Коммерческий банк «Ипотекабанк» предоставил Н.И. Иванову кредит в размере 16 000 долл. под 29% годовых на 25 месяцев с 16 декабря 1997 г. по 1 января 2000 г. на приобретение однокомнатной квартиры.

страхование жизни и потери трудоспособности заемщика (16 000 долл.);

страхование риска уничтожения и повреждения квартиры (35 000 долл.);

передача на ответственное хранение банку правоустанавливающих документов на квартиру;

предоставление банку возможности управлять вкладом до востребования заемщика (ежемесячные страховые и налоговые взносы) и текущим валютным счетом.

1. Перечислить документы, которые потребовал банк от заемщика при предоставлении кредита, и описать, как они былиоформлены.

2. Перечислить, какие счета заемщика открыты в банке. Определить их режим функционирования. Дать распоряжения бухгалтерии.

3. Определить достаточность и ликвидность залога.

4. Составить график платежей по кредиту и процентам по нему, используя формулу аннуитетов.

5. Объяснить действия банка, если заемщик 01.06.99 г. досрочно внесет 5000 долл. США.

6. Объяснить действия банка, если по состоянию на 01.08.99г. заемщиком будет допущена просрочка основного долга и процентов на 15 дней.

Венчурное кредитование - особо рискованное кредитование, применяющееся для финансирования покупки или строительства новых производств, не имеющих аналога в мировой практике, или для покупки предприятий физическими лицами.

В этот параграф включены задачи и учебные ситуации, решение которых позволит познакомиться с объектами венчурного кредитования (задача 5.23), особенностями венчурного кредитования на примере кредитов на покупку магазина (задача 5.24), нового предприятия (задача 5.25), для реорганизации и расширения бизнеса (задачи 5.26 и 5.27), для покупки редкого производства (задача 5.28).

При решении задач рекомендуется использовать Гражданский кодекс, учебник «Банковское дело» и материалы Мирового банка «Финансирование проектов».

В каких из перечисленных случаев венчурные кредиты могут предоставляться физическим лицам:

1. Один человек или группа людей хочет впервые открыть новое дело, не имея какого-либо опыта в прошлом в том самом бизнесе, которым они хотят заниматься.

2. Один человек или группа людей могут открыть свое собственное предприятие в том виде бизнеса, в котором они ранее были служащими или кем-либо еще. Они имеют некоторый опыт и технические навыки в выбранном ими направлении бизнеса, но не имеют управленческого опыта или опыта собственника.

3. Профессионалы, такие, как врачи или дантисты, часто хотят впервые открыть практику, возможно, купив практику какого-либо специалиста, собирающегося ее оставить.

4. Менеджеры предприятия покупают предприятие у его владельца.

5. Покупка франшизы. Франшиза - это право на производство или продажу товаров или услуг под фирменной маркой данной компании (обычно на фиксированный период и на ограниченной территории в обмен на разовый платеж и периодические отчисления).

6. Покупка действующего предприятия человеком (или группой людей), у которых нет никакого предшествующего опыта в бизнесе или связи с бизнесом, например:

а) семья может купить магазин, торгующий газетами;

б) одна компания может вступить во владение другим предприятием, которое прямо не конкурирует с их собственным; таким образом, присоединение приобретает некоторые черты диверсификации.

Супруги Ивановы, которым по 45 лет, имеют деньги в вашем банке на текущем счете в размере 200 тыс. руб. Иванов работает на местом телефонном узле (зарплата в год - 90 тыс. руб.), а его жена трудится неполный рабочий день в местном бакалейном магазине (30 тыс. руб. в год). У них нет близких родственников. Несколько недель назад Иванов позвонил вам и сообщил, что он серьезно рассматривает вопрос о покупке почты и бакалейной лавки и высылает счет совместного предприятия, за которое требуется 800 тыс. руб. («гудвилл» оценивается в 110 тыс. руб.); настоящий владелец продает дом и магазин из-за плохого здоровья, а прежний остается работать на почте. Ивановы собираются продать свой дом, который они оценивают в 500 тыс. руб. и на который имеется закладная на сумму 220 тыс. руб. Жена продает унаследованные ею акции, оцениваемые в 280 тыс. руб. Ваши клиенты просят обсудить возможность кредитования для покупки предприятия и овердрафт в 100 тыс. руб. в течение 12 месяцев. Какие моменты вы захотите с ними обсудить? Начните с того, готовы ли вы или нет оказать им помощь. Примите ставку ссуды 12% и ставку овердрафта 12,5%. Будем считать, что проектные данные составляются на 31 декабря 1999 г.

1. Обсудить с клиентами: возможность аренды и учета «гудвилла», цену запасов, срок ссуды, ограничения по кредиту, обеспечение.

2. Определить возможность сочетания разных видов кредита и условия кредитования.

Клиент вашего банка хочет купить предприятие по пошиву штор. Ему нужен кредит 150 млн. руб. Полная цена предприятия - 350 млн. руб.

На счете клиента имеются 100 млн. руб. и 100 млн. руб. он занял на работе под 7% годовых.

Деятельность предприятия характеризуется следующими данными (млн. руб.):

Предыдущий год Отчетный год Реализация 875 1050 Чистая прибыль 10 15 Заработная плата директору 120 140 Процент по ссуде 10 10

Предполагамая плата за кредит в первый год - 24 млн. руб.

1. Оценить прибыльность предприятия как источник дохода вашего клиента.

2. Оценить возможность, виды и сроки кредитования, учитывая, что годовые расходы клиента составляют 100 млн. руб.

Клиент банка имел счет и неоднократно получал кредит в вашем банке. Замечаний по обслуживанию долгов не имея. Решил купить дом для реорганизации и расширения своего бизнеса. Стоимость дома - 450 млн. руб., и на перестройку дома потребуется 100 млн. руб. Клиент просит кредит 500 млн. руб.

В прошлом году купил квартиру стоимостью 450 млн. руб. Расходы по погашению ссуды за квартиру в месяц составляли 4,2 млн. руб.

Три года назад он купил в кредит машину за 50 млн. руб., кредит вернул.

Имеет счет в банке, остаток счета - 80 млн. руб.

В течение последнего года его доходы составили 610 млн. руб., в том числе: гонорары - 300; премии - 30; заработная плата - 270; аренда старого дома - 10.

В том же году расходы составили 160 млн. руб., в том числе: заработная плата работникам - 93 и прочие расходы - 67 млн. руб.

Заработная плата работникам возрастет на 7,5%, другие расходы на 12%.

1. Принять решение о сумме, сроке, риске кредитования и обеспечении.

2. Составить бюджет клиента на следующий год с учетом всех изменений.

3. Определить перспективу успеха предприятия.

Компания «Мотор» занимается производством промышленных товаров. В течение 5 лет ее возглавляют два директора, которым принадлежит 50% акционерного капитала.

Около двух лет тому назад компания начала испытывать трудности и по состоянию на 31 декабря отчетного года имела убытки, несмотря на то, что директора уменьшили свое жалованье на 2000 тыс. руб. каждый. В табл. 5.7 приведена отчётность компании “Мотор” за предыдущий отчётный год на 31 декабря.

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: