Розрахункові і касові операції

Отже, розрахунками називають систему грошових відносин, пов’язаних з оплатою товарів, послуг і виконанням інших фінансово-кредитних зобов’язань підприємств, організацій, населення.

Розрахунки здійснюються готівковою або шляхом безготівкових перерахувань через установи банків, але завжди мають грошову форму.

Сферу безготівкових і готівкових розрахунків розмежовано.

Розрахунки готівкою являють собою платежі готівкою підпри­ємств і фізичних осіб між собою за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), та по операціях, які безпосередньо не пов’язані з реалізацію продукції (товарів, робіт, послуг) і іншого майна.

Розрахунки готівкою здійснюються, як правило, із каси підпри­ємств, установ, організацій.

Взагалі сфера застосування готівкових коштів в господарському обігу більшості розвинутих країн з ринковою економікою обмежена. Там основна частина розрахунків і платежів (93-95%) здійснюється без використання готівки і лише незначна (5-7%) – готівкою. Така форма розрахунків використовується переважно для розрахунків із робітниками підприємств по виплаті їм заробітної плати, пенсій, допомоги, а в окремих випадках і для розрахунків за товари та послуги.

Безготівкові розрахунки – це грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках, коли гроші списуються з рахунку платника і перераховуються на рахунок отримувача коштів.

Залежно від об'єктів платежів безготівкові розрахунки поділяють на розрахунки по товарних і нетоварних операціях.

Розрахунки по товарних операціях – розрахунки, пов’язані з оплатою отриманої продукції, придбанням товарно-матеріальних цінностей та отриманням послуг. Вони в платіжному обігу займають найбільшу питому вагу.

До розрахунків по нетоварних операціях належать платежі до бюджету, по соціальному та майновому страхуванню, по погашенню кредитів і відсотків по них, по сплаті пені, штрафів, неустойок за порушення розрахунково-платіжної дисципліни та ін.

Залежно від місця здійснення платежу і знаходження платника, розрахунки поділяються на місцеві та міжміські.

Місцеві – це розрахунки, що здійснюються між підприємствами і організаціями, яких обслуговує одна або кілька місцевих установ банку. Вони займають більше 45% загальної суми платежів за товари та послуги та більше 80% у нетоварних платежах.

Міжміські – це розрахунки між підприємствами та організаціями, яких обслуговують установи банків, що знаходяться в різних містах або населених пунктах.

Касові операції підприємства пов’язані як з прийняттям, так і з видачею готівки. Порядок проведення касових операцій регламентується Національним Банком України і поширюється всі підприємства і фізичних осіб.

Форми безготівкових розрахунків

Організація безготівкових розрахунків підприємств здійснюється на основі декількох принципів:

1. Самостійний вибір клієнтами установ банків для зберігання гро­шових коштів та форм безготівкових розрахунків.

2. Розрахунки, як правило, повинні здійснюватись одразу ж після відпуску (відвантаження) товарів, надання послуг або одночасно з ними.

3. Платежі мусять здійснюватися через установи банку та під їх контролем тільки за розпорядженням платника та за наявності у нього необхідних грошових коштів або права на отримання банківського кредиту.

4. Використання грошових коштів можливе тільки за цільовимпризначенням.

5. Розрахунки повинні здійснюватись на підставі розрахунково-платіжних документів типової форми.

Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися в наступних формах:

Розрахунки платіжними дорученнями.

Платіжне доручення – це письмове доручення власника рахунків перерахувати відповідну суму зі свого рахунку на рахунок отримувача коштів.

Рисунок 2.2 – Розрахунки платіжними дорученнями

1 – постачальник відвантажує продукцію (виконує роботи, послуги);

2 – постачальник виставляє рахунок-фактуру за продукцію, роботи, послуги;

3 – покупець подає до банку, що його обслуговує, платіжне доручення;

4 – банк покупця списує з його рахунка кошти;

5 – банк покупця повідомляє покупця-власника рахунка про списання коштів;

6 – банк покупця передає електронним зв’язком або надсилає платіжне доручення на відповідну суму до банку постачальника;

7 – банк постачальника (отримувача коштів) зараховує кошти на рахунок постачальника;

8 – банк постачальника повідомляє постачальника про надходження коштів на розрахунковий рахунок випискою з розрахункового рахунка.

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: