ИНКАССИРОВАНИЕ И ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

Фирма «Комета» обратилась в обслуживающий банк с поручением инкассирования векселей на сумму 5 тыс. руб. и одновременно с поручением домициляции векселей на сумму 10 тыс. рублей. Векселедатели и векселедержатели находятся в других городах.

1. В чем состоит экономический смысл операций инкассирования и домициляции векселей? Сделайте их сравнение.

2. Какими законодательными и нормативными актами следует руководствоваться при выполнении этих операций?

3. Дайте характеристику их документального оформления.

4. В чем состоит выгода для банка от их выполнения?

5. Укажите границы ответственности участвующих банков.

Фирма «Меридиан» обратилась в обслуживающий банк с просьбой проведения расчетов чеками в сумме 25 000 руб.

1.Укажите порядок оформления выдачи чековой книжки, процедуру выполнения операций при проведении чековых расчетов.

2. Что подвергается особо тщательному контролю?

КРЕДИТОВЫЕ ПЕРЕВОДЫ. ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ

Фирма «Стрела» имеет расчетный счет в банке А. Остаток на счете на 20.09.98 г. составил 600 руб. 20.09.98 г. от этой фирмы и на ее имя поступили следующие расчетные документы на списание средств:

1) платежное поручение от 11.09.98г. №133 на сумму 156 руб. - авансовый платеж по договору от 10.07.98 г. № 13;

2) платежное поручение от 12.09.98г. №134 на сумму 50 руб. - взносы в бюджет по налогу на прибыль (доплата) за август 1998 г.;

3) платежное поручение от 13.09.98 г. № 135 на сумму 50 руб. - взносы в Пенсионный фонд за август 1998 г.;

4) платежное поручение от 13.09.98 г. № 136 на сумму 50 руб. - взносы в Фонд медицинского страхования за август 1998 г.;

5) инкассовое поручение от 16.09.98г. №15 на сумму 300 руб., составленное на основании исполнительного листа арбитражного суда об удовлетворении претензии фирмы «Артес» к фирме «Стрела».

Определить очередность платежа. Ответ аргументировать.

Клиент банка 10.09.98 г. представил в банк платежное поручение № 12 на сумму 5000 руб. на перечисление средств за тару согласно договору. Остаток на счете позволял оплатить поручение в срок, но по вине банка сумма была списана с его корреспондентского счета 20.09.98 г.

Какие санкции клиент вправе применить к банку за несвоевременное списание средств со счета? Ответ обосновать с помощью действующего законодательства. Ставка рефинансирования-60%.

Банк А в Москве имеет корреспондентский счет в банке Б, находящемся в Твери. Остаток на счете на 01.09.98 г. составил 50 000 руб. Фирма «Космос-М», имеющая расчетный счет в банке А, представила в свой банк платежное поручение от 20.09.98 г. № 17 на сумму 30 000 руб. в адрес своего контрагента фирмы «Сервис плюс», имеющей расчетный счет в банке Б.

Укажите возможные схемы проведения расчетных операций между рассматриваемыми банками и действия банка А.

Банки А и Б связаны между собой корреспондентскими отношениями. 15.09.98 г. клиент банка А фирма «Весна» своим поручением № 12 на сумму 2000 руб. оплатила услуги фирмы «Полет», имеющей счет в банке Б. Остаток на корреспондентском счете банка А в банке Б на 15.09.98 г. - 10 000 руб. В банке Б сумма была зачислена клиенту с корреспондентского счета банка А 16.09.98r.

Требуется отразить операции по переводу денежных средств банками.

В банке А фирма «Юлия» решила открыть аккредитив в пользу своего контрагента фирмы «Колесо», имеющего счет в банке Б. Фирма представила в банк А заявление на перевод средств по аккредитиву в банк Б и платежное поручение № 12 на сумму 4000 руб.

2. Какой вид аккредитива наиболее выгоден поставщику продукции (кредитору)?

3. Укажите бухгалтерские проводки по учёту расчётов аккредитивами в банке А.

Фирма «Гарант» открыла в обслуживающем банке А непокрытый гарантированный аккредитив в пользу фирмы «Континент» в банке Б на сумму 3000 руб.

1. Назвать главные условия расчетов непокрытыми гарантированными аккредитивами.

2. Укажите действия банков и фирмы «Континент» при проведении расчетов аккредитивом. Какие виды документов должен представить поставщик для получения средств по аккредитиву?

ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ОСНОВЕ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Наиболее доступной информацией о деятельности банка, которую может получить не только банковский аналитик, но и любое заинтересованное лицо, является публикуемая отчетность.

В ходе выполнения серии заданий вам необходимо на материалах этой отчетности показать знания разработки методики анализа баланса. Известно, что информация в публикуемом балансе очень сжата, а группировки не вполне корректны. Тем не менее данная информация является сопоставимой и, следовательно, ее можно применять для дистанционного сравнительного анализа. Публикуемая отчетность для целей обучения условно отождествляется с синтетической балансовой отчетностью, т.е. является ее моделью. Модель агрегированной отчетности позволяет выявить структурные элементы, соответствующие анализу балансовой отчетности, и провести расчеты показателей ликвидности и доходности кредитной организации. На первом этапе проверяется знание активных и пассивных операций банка, затем изучаются основы составления баланса-нетто. Основное внимание при обучении уделяется знакомству с различными методами анализа: методом коэффициентов, факторным анализом, методом рейтинговой оценки и др. Последнее задание требует серьезной самостоятельной подготовки, так как связано с составлением базы данных. Проверка этого комплексного задания может быть проведена в форме лабораторной работы.

Ниже даны определения, которые связаны с анализом банковской деятельности и могут быть использованы в процессе оценки работы банка на основе публикуемой отчетности я задания по отработке понятийного аппарата.

Методика анализа баланса банка - комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих процесс формирования собственных и привлеченных средств и эффективность их размещения.

Методика анализа балансовой отчетности - понятие, которое характеризуется системой показателей и включает в себя процесс оценки: достаточности капитала, качества активов, ликвидности баланса и финансовых результатов. Анализ позволяет определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени риска отдельных банковских операций.

Рейтинг - метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков, в основе которого лежит обобщенная характеристика по выбранным признакам, позволяющая выстраивать банки в определенной последовательности по степени убывания (возрастания) этого признака.

Факторный анализ предназначен для оценки динамики изменения абсолютных величин показателей аналитической балансовой отчетности при изменении значений соответствующих счетов и понятий (агрегированных позиций). Он может проводиться на двух уровнях: а) методом долевого участия - по группировкам счетов (учитывается влияние группировок, входящих в агрегированный показатель, в целом); б) методом подстановок по счетам и понятиям (учитывается влияние каждого счета и понятия, входящего в показатель, в отдельности).

Анализ рядов динамики имеет целью изучить изменение явлений во времени, т.е. определить направление, характер их изменения, а также вскрыть присущие им закономерности. Для этого по данным динамического ряда исчисляются аналитические показатели. Расчет показателей можно вести не только на переменной, но и на постоянной базе (например, по отношению к начальному уровню ряда).

Среди основных аналитических показателей рядов динамики следует применять следующие:

• абсолютный прирост уровня ряда динамики - абсолютная разность между последующим и предыдущим уровнями ряда;

• темп прироста - отношение в виде процентов абсолютного прироста к предыдущему уровню ряда.

Важным аналитическим показателем рядов динамики является абсолютное значение одного процента прироста, который исчисляется делением величины абсолютного прироста за какой-либо период на величину темпа прироста в том же периоде.

1. Какое из определений, характеризующих методику анализа деятельности банка, вы считаете наиболее приемлемым и почему? Расскажите, что вы знаете о других методах анализа банковской отчетности, в том числе методах группировок и сравнения.

2. Определите самостоятельно, что такое оценка деятельности банка на основе публикуемой отчетности.

Цель задачи - составление баланса банка к публикации.

Публикуемая отчетность представляет собой две разработочные таблицы, в которых приведены остатки по счетам отдельных банков (табл. 12.1 и 12.2).

Разработочная таблица для составления баланса на 1 января

Разработочная таблица для составления отчета о прибылях и убытках на 1 января

1. Расположите данные отчетности в соответствии с требованиями, предъявляемыми к публикуемой отчетности, и составьте агрегированный баланс.

Для решения задания предварительно определите:

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года

2. Рассчитайте структуру баланса-брутто к публикации и проведите сравнительный анализ.

3. Определите, какие из представленных форм отчетности о прибылях и убытках соответствуют балансам банков 1, 2, 3 (для решения этой задачи предварительно рассчитайте балансовую прибыль).

4. Рассчитайте структуру доходов и расходов по трем анализируемым банкам и проведите сравнительный анализ.

Цель задачи - расчет реальных активов и ресурсного потенциала. Публикуемый баланс в основном соответствует балансу нетто. Однако он не свободен от некоторых нереальных статей (квазиактивов), которые отражаются, как правило, по статьям прочих активов и пассивов. С известной долей условности можно допустить, что данные активы следует элиминировать (вычитать), и таким образом определять активы-нетто, соответственно уменьшая пассивы.

1. Составьте условный баланс (нетто) путем сальдирования прочих активов и пассивов. Определите степень корректности такого сальдирования.

2. Проведите структурный анализ баланса банков на основе баланса (нетто) и сравните их с результатами анализа баланса (брутто).

3. Составьте схему расчета реальных активов и ресурсного потенциала кредитной организации на основе баланса (нетто). С этой целью элиминируйте средства, перечисленные в резерв ЦБ РФ. Предложите дополнительные корректировки.

Цель задачи - рассчитать коэффициенты, описывающие закономерности банковского баланса и проанализировать его ликвидность. Аналитическая работа заключается в следующем:

• анализируются структура и динамика основных экономически однородных групп балансовой отчетности;

• проводится факторный анализ результатов деятельности банка;

•рассчитываются коэффициенты, описывающие закономерности банковского баланса, и анализируются действующие нормативы ликвидности;

• определяется итоговый рейтинг качества баланса, который служит критерием сравнения работы банка с другими банками.

По мнению автора, наиболее значимыми коэффициентами, которые характеризуют деятельность отечественных банков на основе публикуемой отчётности, можно считать следующее.

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: